威海會計實務(wù)考試輔導(dǎo)：XX公司經(jīng)理離任審計報告(六)

        高頓網(wǎng)校友情提示，*7威海會計實務(wù)考試輔導(dǎo)相關(guān)內(nèi)容XX公司經(jīng)理離任審計報告(六)總結(jié)如下：

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說明:上述余額中，預(yù)收G城市花園車庫款347.7萬元，因涉及到停車庫的權(quán)益問題，屬于尚待訴訟判決的債務(wù)，故本次審計對該款項暫按賬面數(shù)保留。
另外，物資分公司賬面預(yù)收賬款余額0.92萬元無具體對應(yīng)客戶，審核中也未見相關(guān)明確收款發(fā)貨單據(jù)，現(xiàn)暫按賬面數(shù)予以保留。AA飯店、G美食城預(yù)收賬款1年以上的賬面余額25.69萬元，主要為截止審計基準日尚未結(jié)算的預(yù)收餐費，本次審計暫按賬面數(shù)保留。
 
3、其他應(yīng)付款余額46,703,965.43元：
①余額組成及賬齡分析：

項目	一年以內(nèi)	1-2年	2-3年	3年以上	合計
XXXX
物資分公司
AA飯店
G物業(yè)
G美食城
合計
賬齡比例

②其他應(yīng)付款余額前五位債務(wù)單位明細如下：

序號	客戶名稱	業(yè)務(wù)內(nèi)容	期末余額
1
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3
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說明:受審計條件限制,我們未能對XXXX及其分公司、子公司外部的其他應(yīng)付款實施函證程序。同時我們注意到，XXXX其他應(yīng)付款中“清產(chǎn)核資調(diào)整事項”2,571,249.90元為2004年清產(chǎn)核資時貴公司補提的星月大廈北京西路以房換地的應(yīng)交稅金。
 
4、應(yīng)付職工薪酬余額2,064,741.50元：

項目	工會經(jīng)費	教育經(jīng)費	養(yǎng)老公積	工資	福利費	合計
XXXX
物資分公司
AA飯店
G美食城
G物業(yè)
合計

說明：上述余額中，工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費的余額合計 元,是新舊會計準則轉(zhuǎn)換時，從其他應(yīng)付款科目轉(zhuǎn)入的歷年計提的余額數(shù)。
 
5、應(yīng)交稅費余額1,495,105.98元：

項目	營業(yè)稅	城建稅	教育費及附加	其他	合計
XXXX
物資分公司
AA飯店
G物業(yè)
G美食城
合計

 
6、其他流動負債余額為0元:
說明:其他流動負債期末未審計余額為77.14萬元，其中50萬元為XXXX開發(fā)的pp大廈因面積差額被三戶業(yè)主提起訴訟要求賠償，賬面預(yù)計負債50萬元，根據(jù)貴公司提供說明，上述訴訟已過訴訟時效期，前期訴訟也已賠償，故本次審計對其予以調(diào)整沖銷。另27.14萬元為預(yù)計應(yīng)付航產(chǎn)集團資金占用費，根據(jù)航產(chǎn)集團提供的詢證函顯示，該款為XXXX多提費用，故本次審計也對其予以調(diào)整沖銷。
 
7、長期應(yīng)付款余額為522,016.61元:

序號	項  目	期末余額
1	公積金
2	維修基金
3	房改房款賬戶利息
	合  計

 
8、實收資本余額為20,836,535.96元:

序號	股東名稱	01.9期初余額	08.9期末余額
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