菏澤會計(jì)實(shí)務(wù)考試輔導(dǎo)：XX公司經(jīng)理離任審計(jì)報(bào)告(七)

        高頓網(wǎng)校友情提示，*7菏澤會計(jì)實(shí)務(wù)考試輔導(dǎo)相關(guān)內(nèi)容XX公司經(jīng)理離任審計(jì)報(bào)告(七)總結(jié)如下：

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	合  計(jì)	40,000,000.00	20,836,535.96

說明:我們注意到,XXXX公司營業(yè)執(zhí)照上列示注冊資本為40,000,000.00元，截至2008年9月30日實(shí)收資本為20,836,535.96元，實(shí)收資本與注冊資本的差額19,163,464.04元，分別是2004年清產(chǎn)核資損失根據(jù)國資委和   的批復(fù)沖減實(shí)收資本13,414,904.50元以及2006年清產(chǎn)核資同樣原因沖減實(shí)收資本5,748,559.54元。以上減資均未辦理工商變更登記手續(xù)。
 
9.資本公積余額為0.00元:

項(xiàng)目	01.9期初余額	本期增加	本期減少	08.9期末余額
資本公積	0			0
合計(jì)	0			0

說明:資本公積本期增加額為G物業(yè)公司接受的捐贈,本期減少額為按權(quán)益法核算G物業(yè)公司虧損抵減其積累。
 
10.盈余公積余額為0.00元:

項(xiàng)  目	01.9期初余額	本期增減	08.9期末余額
盈余公積	4,248,523.61	-4,248,523.61	0
合  計(jì)	4,248,523.61	-4,248,523.61	0

說明: XXXX公司盈余公積本期減少數(shù)，主要為2004年清產(chǎn)核資損失根據(jù)國資委和航產(chǎn)集團(tuán)的批復(fù)沖減盈余公積4,243,400.81元。另外減少5,122.80元為支付2001.9前發(fā)生的維修支出。
 
11、未分配利潤余額 元，明細(xì)如下：

項(xiàng)  目	金額
①期初未分配利潤
②加:01年9月-08年9月凈利潤
③加:其他轉(zhuǎn)入
④減:對所有者（或股東）的分配
期末未分配利潤

 其中:③其他轉(zhuǎn)入主要為清產(chǎn)核資賬項(xiàng)調(diào)整及企業(yè)自行調(diào)賬,具體如下:

內(nèi)  容	金額	備注
會計(jì)政策變更補(bǔ)提折舊及攤銷
AA北京分公司并帳損失
其他
合  計(jì)

 
  12、少數(shù)股東權(quán)益余額135,492.16元：

項(xiàng)  目	01.9期初余額	本期增減	08.9期末余額
少數(shù)股東權(quán)益
合  計(jì)

說明:少數(shù)股東權(quán)益為G物業(yè)公司分公司-G電梯有限公司少數(shù)股東BB方中園裝飾工程有限公司權(quán)益數(shù)額。
 
13、所有者權(quán)益審計(jì)后余額為-3,112,184.99元，如扣除G物業(yè)、AA飯店停業(yè)托管期間的影響數(shù)額后，所有者權(quán)益為2,798,234.46元：

單位名稱	08.9期末余額
其中：G物業(yè)07.12-08.9停業(yè)后經(jīng)營利潤	-1,674,608.88
AA飯店07.9-08.9托管后經(jīng)營利潤	78,717.34
美食城06.11-08.9停業(yè)后經(jīng)營利潤	-4,314,527.91
扣除物業(yè)、AA及美食城停業(yè)托管期間對利潤影響數(shù)后所有者權(quán)益	2,798,234.46

 六﹑2001年9月至2008年9月期間XXXX及分公司、子公司利潤表合并報(bào)表的情況：
經(jīng)審核，2001年9月-2008年9月XXXX及其分公司、子公司期間利潤合并數(shù)為-1,148,615.51元，（未包含企業(yè)按照清產(chǎn)核資等事項(xiàng)直接調(diào)減的未分配利潤）具體如下:

項(xiàng)目	合   計(jì)
一、營業(yè)收入
減：營業(yè)成本
營業(yè)稅金及附加
營業(yè)費(fèi)用
管理費(fèi)用
財(cái)務(wù)費(fèi)用
資產(chǎn)減值損失
加：公允價(jià)值變動收益
加：投資收益
其中：對聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的投資收益
二、營業(yè)利潤
加：營業(yè)外收入
減：營業(yè)外支出
其中：非流動資產(chǎn)處置損失
三、利