煙臺(tái)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)考試輔導(dǎo)：XX公司經(jīng)理離任審計(jì)報(bào)告(八)

        高頓網(wǎng)校友情提示，*7煙臺(tái)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)考試輔導(dǎo)相關(guān)內(nèi)容XX公司經(jīng)理離任審計(jì)報(bào)告(八)總結(jié)如下：

潤(rùn)總額
減：所得稅
四、凈利潤(rùn)

備注：具體各公司損益情況見本報(bào)告附表二。
 七、上級(jí)管理單位對(duì)XXXX管理層下達(dá)的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況：
根據(jù)XXXX提供的2002年-2005年經(jīng)營(yíng)目標(biāo)責(zé)任狀及AA集團(tuán)有限責(zé)任公司對(duì)XXXX公司下達(dá)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，我們對(duì)期間各年經(jīng)濟(jì)考核指標(biāo)完成情況審核測(cè)算如下：

2002年至2005年經(jīng)濟(jì)考核指標(biāo)完成情況表
						單位：萬元
		利潤(rùn)總額	資本金回報(bào)率	凈資產(chǎn)收益率	資產(chǎn)增值率	資產(chǎn)負(fù)債率	銷售收入
2002年	目標(biāo)	50	2%	2-4%	10%	50-80%	10000
	實(shí)際完成	113.34	2.83%	1.55%	1.56%	80.31%	6648.76
	差異	63.34	0.83%
	評(píng)價(jià)	完成	完成
2003年	目標(biāo)	300.00	4%	未定指標(biāo)	未定指標(biāo)	未定指標(biāo)	未定指標(biāo)
	實(shí)際完成	271.5	6.79%
	差異	-28.5	2.79%
	評(píng)價(jià)		完成
2004年	目標(biāo)	100.00	2%	未定指標(biāo)	未定指標(biāo)	未定指標(biāo)	未定指標(biāo)
	實(shí)際完成	552.58	13.81%
	差異	452.58	11.81%
	評(píng)價(jià)	完成	完成
2005年	目標(biāo)	200.00	未定指標(biāo)	未定指標(biāo)	未定指標(biāo)	未定指標(biāo)	未定指標(biāo)
	實(shí)際完成	-269.72
	差異	-469.72
	評(píng)價(jià)	未達(dá)標(biāo)

上表涉及的指標(biāo)解釋（根據(jù)XXXX提供）：
利潤(rùn)總額 =集團(tuán)確認(rèn)利潤(rùn)總額+當(dāng)年上交集團(tuán)管理費(fèi)
資本金回報(bào)率 = 集團(tuán)確認(rèn)利潤(rùn)總額/資本金
凈資產(chǎn)收益率 = 凈利潤(rùn)/凈資產(chǎn)平均余額
資產(chǎn)增值率 = (期末凈資產(chǎn)/期初凈資產(chǎn))*100%-1
我們注意到，上述指標(biāo)中資本金回報(bào)率、凈資產(chǎn)收益率、資產(chǎn)增值率包含在2002年下達(dá)指標(biāo)中，但根據(jù)貴公司提供的“2002年度經(jīng)營(yíng)責(zé)任制考核結(jié)果”文件中顯示，上述3項(xiàng)指標(biāo)未納入年末最終考核指標(biāo)范圍內(nèi)。
另根據(jù)XXXX公司提供的年度財(cái)務(wù)工作報(bào)告等相關(guān)資料顯示,貴公司僅2005年度未完成上級(jí)下達(dá)指標(biāo)，2002-2004年XXXX公司考核均為完成指標(biāo)。八、對(duì)審核期間離任人的經(jīng)營(yíng)責(zé)任評(píng)價(jià):
（一）離任人任職期間（2001年9月-2008年9月）的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)：
2001年9月XXXX及其分公司、子公司資產(chǎn)狀況：資產(chǎn)總額為21,704.32萬元，負(fù)債總額為17,721.21萬元，凈資產(chǎn)為3,983.11萬元。
2008年9月XXXX及其分公司、子公司審核后資產(chǎn)狀況：資產(chǎn)總額為5,802.04萬元，負(fù)債總額為6,113.26萬元，凈資產(chǎn)為-311.22萬元。
2001年9月至2008年9月期間XXXX公司凈資產(chǎn)減少4,294.33萬元，其中：2001年9月之前的歷史性虧損2,824.92萬元，離任人任職期間虧損798.3萬元（包含因會(huì)計(jì)政策變更補(bǔ)提折舊等因素造成的虧損572.03萬元），G物業(yè)07.12-08.9停業(yè)后虧損167.46萬元，AA飯店07.9-08.9托管后經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)7.87萬元，美食城06.11-08.9停業(yè)后虧損431.45萬元，股東分配43.62萬元，少數(shù)股東權(quán)益減少36.45萬元。
具體分析如下：

凈資產(chǎn)減少數(shù)額分析表
虧損分析	內(nèi)    容	金  額	備  注
歷史性	東方綜研公司擔(dān)保費(fèi)損失		04年清產(chǎn)核資核銷
歷史性	G物業(yè)公司無法收回物管費(fèi)		04年清產(chǎn)核資核銷
歷史性	財(cái)產(chǎn)盤虧報(bào)廢		04年清產(chǎn)核資核銷
歷史性	五臺(tái)山莊開發(fā)項(xiàng)目潛虧損失		04年清產(chǎn)核資核銷
歷史性	星月大廈開發(fā)項(xiàng)目01.9前潛虧損失		04年清產(chǎn)核資核銷
歷史性	星河大廈開發(fā)項(xiàng)目01.9前停工損失		04年清產(chǎn)核資核銷
歷史性	北京西路開發(fā)項(xiàng)目潛虧損失		04年清產(chǎn)核資核銷
歷史性	G美食城潛虧損失		04年清產(chǎn)核資核銷
歷史性	東方綜研公司投資損失		04年清產(chǎn)核資核銷
歷史性	G美食城財(cái)產(chǎn)報(bào)廢損失		04年清產(chǎn)核資核銷
歷史性	化工廳視同銷售等損失		04年清產(chǎn)核資調(diào)帳
歷史性	G大廈人防工程損失		06年清產(chǎn)核資核銷
歷史性	G城市花園地下車庫(kù)損失		06年清產(chǎn)核資核銷
歷史性	06年預(yù)計(jì)損失		06年清產(chǎn)核資核銷
歷史性	補(bǔ)轉(zhuǎn)G城市花園國(guó)土局車位等未轉(zhuǎn)收益		06年清產(chǎn)核資調(diào)賬
歷史性	01.9前維修支出		自行調(diào)賬
歷史性	補(bǔ)交01年稅金		自行調(diào)賬
歷史性	星河大廈開發(fā)項(xiàng)目后期停工損失		04年清產(chǎn)核資核銷
歷史性	星月大廈開發(fā)項(xiàng)目后期潛虧損失		04年清產(chǎn)核資核銷
	小計(jì)