QQ登錄
微博登錄
微信登錄
內(nèi)部審計制度
*9章總則
*9條 為規(guī)范昆明世博園股份有限公司（以下簡稱“公司”）的內(nèi)部審計工作，提高內(nèi)部審計工作質(zhì)量，防范和控制公司風險，增強信息披露的可靠性，保護投資者合法權(quán)益，依據(jù)《審計法》、《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》、《中小企業(yè)板上市公司內(nèi)部審計工作指引》等法律、法規(guī)、規(guī)章和公司《章程》的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實際，制定本制度。
第二條 本制度所指內(nèi)部審計，是指由公司董事會內(nèi)部審計機構(gòu)和人員，對公司內(nèi)部控制和風險管理的有效性，財務(wù)信息的真實性和完整性以及經(jīng)營活動的效率和效果等開展的一種評價活動。
第三條 本制度所稱內(nèi)部控制，是指上市公司董事會、監(jiān)事會、高級管理人員及其他有關(guān)人員為實現(xiàn)下列目標而提供合理保證的過程：
?。ㄒ唬┳袷貒曳?、法規(guī)、規(guī)章及其他相關(guān)規(guī)定；
?。ǘ┨岣吖窘?jīng)營的效率和效果；
?。ㄈ┍Ｕ瞎举Y金和資產(chǎn)的安全；
?。ㄋ模┐_保公司信息披露的真實、準確、完整和公平。
第四條 內(nèi)部審計活動應(yīng)該遵循“獨立、客觀、公正”的原則，保證其工作合理、合法、有效,達到完善公司內(nèi)部約束機制，加強內(nèi)部管理，提高經(jīng)濟效益的目的。
第五條 內(nèi)部審計工作實行公司董事會負責制，并接受國家審計機關(guān)，內(nèi)部審計協(xié)會和上級主管部門的業(yè)務(wù)指導。
第六條 公司各內(nèi)部機構(gòu)、控股子公司以及具有重大影響的參股公司應(yīng)當按照本制度接受審計，并提供真實完整的資料。
第二章 內(nèi)部審計機構(gòu)和人員
第七條 公司設(shè)審計部，在公司董事會所屬審計委員會的直接領(lǐng)導下下獨立開展內(nèi)部審計工作。審計部向董事長報告日常工作，以使內(nèi)部審計工作得到協(xié)調(diào)和支持，并實現(xiàn)信息溝通和交流的目的。
第八條 審計部負責人由公司審計委員會提名，董事會任免。審計部負責向公司董事會所屬的審計委員會提交年度工作計劃和分期工作報告。審計部可以與公司管理層直接交流信息，以促進內(nèi)部審計機構(gòu)的獨立性、保證廣泛的審計范圍、重視審計報告和建議，并采取適當?shù)男袆印?/div> 
第九條 審計部配備專職內(nèi)部審計人員，建立有效的質(zhì)量監(jiān)控與改進制度，并積極了解、參與公司內(nèi)部控制系統(tǒng)的開發(fā)和建設(shè)。
第十條 內(nèi)部審計人員須具備與從事內(nèi)部審計工作相適應(yīng)的專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力，熟悉公司的經(jīng)營活動和內(nèi)部控制，并不斷通過后續(xù)教育來保持和提高專業(yè)勝任能力。
第十一條 內(nèi)部審計人員辦理審計事項，應(yīng)當遵循職業(yè)道德規(guī)范，勤勉盡責，做到獨立、客觀、公正，保守秘密，并保持應(yīng)有的職業(yè)謹慎。
第十二條 內(nèi)部審計人員依照本制度執(zhí)行審計任務(wù)，受董事會的支持與有關(guān)制度的保護，任何組織和個人不得拒絕、阻礙審計人員執(zhí)行審計任務(wù)，不得對審計人員進行打擊報復。
第三章內(nèi)部審計職責和工作權(quán)限
第十三條 審計部根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)以及公司的規(guī)章制度履行以下職責：
?。ㄒ唬Ρ竟靖鲀?nèi)部機構(gòu)、控股子公司以及具有重大影響的參股公司的內(nèi)部控制制度的完整性、合理性及其實施的有效性進行檢查和評估；
?。ǘΡ竟靖鲀?nèi)部機構(gòu)、控股子公司以及具有重大影響的參股公司的會計資料及其他有關(guān)經(jīng)濟資料，以及所反映的財務(wù)收支及有關(guān)的經(jīng)濟活動的合法性、合規(guī)性、真實性和完整性進行審計，包括但不限于財務(wù)報告、業(yè)績快報、自愿披露的預測性財務(wù)信息等；
?。ㄈ﹨f(xié)助建立健全反舞弊機制，確定反舞弊的重點領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和主要內(nèi)容，并在內(nèi)部審計過程中合理關(guān)注和檢查可能存在的舞弊行為；
（四）至少每季度向?qū)徲嬑瘑T會報告一次，內(nèi)容包括但不限于內(nèi)部審計計劃的執(zhí)行情況以及內(nèi)部審計工作中發(fā)現(xiàn)的問題。
第十四條 內(nèi)部審計部門在每個會計年度結(jié)束前兩個月內(nèi)向?qū)徲嬑瘑T會提交次一年度內(nèi)部審計工作計劃，并在每個會計年度結(jié)束后兩個月內(nèi)向?qū)徲嬑瘑T會提交年度內(nèi)部審計工作報告。
第十五條 內(nèi)部審計部門以業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)為基礎(chǔ)開展審計工作，并根據(jù)實際情況，對與財務(wù)報告和信息披露事務(wù)相關(guān)的內(nèi)部控制設(shè)計的合理性和實施的有效性進行評價。
第十六條 內(nèi)部審計通常涵蓋公司經(jīng)營活動中與財務(wù)報告和信息披露事務(wù)相關(guān)的所有業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，包括但不限于：銷貨及收款、采購及付款、存貨管理、固定資產(chǎn)管理、資金管理、投資與融資管理、人力資源管理、信息系統(tǒng)管理和信息披露事務(wù)管理等。
內(nèi)部審計部門可以根據(jù)公司所處行業(yè)及生產(chǎn)經(jīng)營的特點，對上述業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)進行調(diào)整。
第十七條 內(nèi)部審計部門將審計重要的對外投資、購買和出售資產(chǎn)、對外擔保、關(guān)聯(lián)交易、募集資金使用及信息披露事務(wù)等事項作為年度工作計劃的必備內(nèi)容。
第十八條 內(nèi)部審計人員獲取的審計證據(jù)應(yīng)具備充分性、相關(guān)性和可靠性。內(nèi)部審計人員應(yīng)將獲取審計證據(jù)的名稱、來源、內(nèi)容、時間等信息清晰、完整地記錄在工作底稿中。
第十九條 內(nèi)部審計人員在審計工作中應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定編制與復核審計工作底稿，并在審計項目完成后，及時對審計工作底稿進行分類整理并歸檔。
內(nèi)部審計部門應(yīng)當建立工作底稿保密制度和檔案管理制度，且內(nèi)部審計工作報告、工作底稿及相關(guān)資料的保存時間不少于十年。
第二十條 在審計的范圍內(nèi)，內(nèi)部審計部門的主要權(quán)限有：
?。ㄒ唬┱匍_與審計事項有關(guān)的會議；
?。ǘ└鶕?jù)內(nèi)部審計工作的需要，要求有關(guān)部門按時報送計劃、決算、報表和有關(guān)的文件、資料等；
?。ㄈ└鶕?jù)內(nèi)部審計工作需要，參加或列席公司及公司有關(guān)部門的會議；
?。ㄋ模徍藭媹蟊?、帳簿、憑證、資金及財產(chǎn)，監(jiān)測財務(wù)會計軟件，查閱有關(guān)文件和資料。就審計事項的有關(guān)問題向有關(guān)部門（人員）進行調(diào)查并索取證明材料；
?。ㄎ澹φ谶M行的嚴重違反財經(jīng)法規(guī)、公司規(guī)章制度或嚴
掃一掃微信，學習實務(wù)技巧
高頓網(wǎng)校特別提醒：已經(jīng)報名2014年財會考試的考生可按照復習計劃有效進行！另外，高頓網(wǎng)校2014年財會考試高清課程已經(jīng)開通，通過針對性地講解、訓練、答疑、?？?，對學習過程進行全程跟蹤、分析、指導，可以幫助考生全面提升備考效果。
-
關(guān)注公眾號
快掃碼關(guān)注
公眾號吧
- 贊98
