高頓網(wǎng)校友情提示，*7上饒會計實務(wù)考試輔導(dǎo)相關(guān)內(nèi)容中聯(lián)電氣內(nèi)部審計制度(二)總結(jié)如下：
　?。ㄒ唬┵徺I和出售資產(chǎn)是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序；
　?。ǘ┦欠癜凑諏徟鷥?nèi)容訂立合同，合同是否正常履行；
　?。ㄈ┵徣胭Y產(chǎn)的運營狀況是否與預(yù)期一致；
　?。ㄋ模┵徣胭Y產(chǎn)有無設(shè)定擔(dān)保、抵押、質(zhì)押及其他限制轉(zhuǎn)讓的情況，是否涉及訴訟、仲裁及其他重大爭議事項。
　　第十七條 內(nèi)部審計部門應(yīng)當(dāng)在重要的對外擔(dān)保事項發(fā)生后及時進行審計。在審計對外擔(dān)保事項時，應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注以下內(nèi)容：
　?。ㄒ唬ν鈸?dān)保是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序；
　?。ǘ?dān)保風(fēng)險是否超出公司可承受范圍，被擔(dān)保方的誠信記錄、經(jīng)營狀況和財務(wù)狀況是否良好；
　?。ㄈ┍粨?dān)保方是否提供反擔(dān)保，反擔(dān)保是否具有可實施性；
　　（四）是否指派專人持續(xù)關(guān)注被擔(dān)保方的經(jīng)營狀況和財務(wù)狀況。
　　第十八條 內(nèi)部審計部門應(yīng)當(dāng)在重要的關(guān)聯(lián)交易事項發(fā)生后及時進行審計。在審計關(guān)聯(lián)交易事項時，應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注以下內(nèi)容：
　　（一）是否確定關(guān)聯(lián)方名單，并及時予以更新；
　?。ǘ╆P(guān)聯(lián)交易是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序，審議關(guān)聯(lián)交易時關(guān)聯(lián)股東或關(guān)聯(lián)董事是否回避表決；
　?。ㄈ╆P(guān)聯(lián)交易是否簽訂書面協(xié)議，交易雙方的權(quán)利義務(wù)及法律責(zé)任是否明確；
　?。ㄋ模┙灰讟说挠袩o設(shè)定擔(dān)保、抵押、質(zhì)押及其他限制轉(zhuǎn)讓的情況，是否涉及訴訟、仲裁及其他重大爭議事項；
　　（五）交易對手方的誠信記錄、經(jīng)營狀況和財務(wù)狀況是否良好；
　?。╆P(guān)聯(lián)交易定價是否公允，是否已按照有關(guān)規(guī)定對交易標的進行審計或評估，關(guān)聯(lián)交易是否會侵占公司利益。
　　第十九條 內(nèi)部審計部門應(yīng)當(dāng)至少每季度對募集資金的存放與使用情況進行一次審計，并對募集資金使用的真實性和合規(guī)性發(fā)表意見。在審計募集資金使用情況時，應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注以下內(nèi)容：
　?。ㄒ唬┠技Y金是否存放于董事會決定的專項賬戶集中管理，公司是否與存放募集資金的商業(yè)銀行、保薦人簽訂三方監(jiān)管協(xié)議；
　?。ǘ┦欠癜凑瞻l(fā)行申請文件中承諾的募集資金投資計劃使用募集資金，募集資金項目投資進度是否符合計劃進度，投資收益是否與預(yù)期相符；
　?。ㄈ┦欠駥⒛技Y金用于質(zhì)押、委托貸款或其他變相改變募集資金用途的投資，募集資金是否存在被占用或挪用現(xiàn)象；
　?。ㄋ模┌l(fā)生以募集資金置換預(yù)先已投入募集資金項目的自有資金、用閑置募集資金暫時補充流動資金、變更募集資金投向等事項時，是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序和信息披露義務(wù)。
　　第二十條 內(nèi)部審計部門應(yīng)當(dāng)在業(yè)績快報對外披露前，對業(yè)績快報進行審計。在審計業(yè)績快報時，應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注以下內(nèi)容：
　?。ㄒ唬┦欠褡袷亍镀髽I(yè)會計準則》及相關(guān)規(guī)定；
　　（二）會計政策與會計估計是否合理，是否發(fā)生變更；
　?。ㄈ┦欠翊嬖谥卮螽惓Ｊ马?；
　　（四）是否滿足持續(xù)經(jīng)營假設(shè)；
　?。ㄎ澹┡c財務(wù)報告相關(guān)的內(nèi)部控制是否存在重大缺陷或重大風(fēng)險。
　　第二十一條 內(nèi)部審計部門在審查和評價信息披露事務(wù)管理制度的建立和實施情況時，應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注以下內(nèi)容：
　?。ㄒ唬┕臼欠褚寻凑沼嘘P(guān)規(guī)定制定信息披露事務(wù)管理制度及相關(guān)制度，包括各內(nèi)部機構(gòu)、全資或控股子公司以及具有重大影響的參股公司的信息披露事務(wù)管理和報告制度；
　?。ǘ┦欠衩鞔_規(guī)定重大信息的范圍和內(nèi)容，以及重大信息的傳遞、審核、披露流程；
　?。ㄈ┦欠裰贫ㄎ垂_重大信息的保密措施，明確內(nèi)幕信息知情人的范圍和保密責(zé)任；
　?。ㄋ模┦欠衩鞔_規(guī)定公司及其董事、監(jiān)事、高級管理人員、股東、實際控制人等相關(guān)信息披露義務(wù)人在信息披露事務(wù)中的權(quán)利和義務(wù)；
　　（五）公司、控股股東及實際控制人存在公開承諾事項的，公司是否指派專人跟蹤承諾的履行情況；
　?。┬畔⑴妒聞?wù)管理制度及相關(guān)制度是否得到有效實施。
　　第五章 監(jiān)督管理
　　第二十二條 公司應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部審計部門的激勵與約束機制，對內(nèi)部審計人員的工作進行監(jiān)督、考核，以評價其工作績效。
　　第二十三條 對認真履行職責(zé)、忠于職守、堅持原則、做出顯著成績的內(nèi)部審計人員，由公司給予精神或物資獎勵；對濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守、泄露秘密的內(nèi)部審計人員，由公司依照有關(guān)規(guī)定予以處理；構(gòu)成犯罪的，移交司法機關(guān)追究刑事責(zé)任。
　　第二十四條 內(nèi)部審計部門、內(nèi)部審計人員在開展內(nèi)部審計工作中違反本規(guī)定的，由董事會責(zé)令限期糾正，并根據(jù)情節(jié)輕重，給予行政處分或經(jīng)濟處罰。
　　第六章 附則
　　第二十五條 本制度由董事會負責(zé)解釋和修訂。
　　第二十六條 本制度經(jīng)董事會審議批準后實施。
 　　　　
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