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江蘇恩華藥業(yè)股份有限公司內(nèi)部審計(jì)制度
（2009年10月修訂）
*9章 總則
*9條 為規(guī)范江蘇恩華藥業(yè)股份有限公司（以下簡稱“公司”）的內(nèi)部審計(jì)工作，
建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，明確內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員的職責(zé)，根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》、
《內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《中小板上市公司內(nèi)部審計(jì)工作指
引》等有關(guān)法律、法規(guī)及《公司章程》的規(guī)定，并結(jié)合公司實(shí)際情況制定本制度。
第二條 本制度規(guī)定了公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的職責(zé)和權(quán)限、
內(nèi)部審計(jì)工作程序等規(guī)范，為公司內(nèi)部審計(jì)管理指南。
第三條 本制度適用于公司及內(nèi)部獨(dú)立核算單位、控股公司、公司投資雖未控股但有
實(shí)際控制權(quán)的企業(yè)（以下簡稱：各單位）。
第四條 公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)通過規(guī)范化的審計(jì)監(jiān)督，幫助和指導(dǎo)各單位加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理
工作，提出改善經(jīng)營管理的意見和建議。各單位必須依法實(shí)行內(nèi)部審計(jì)制度，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)
部管理和監(jiān)督，維護(hù)企業(yè)合法權(quán)益，改善生產(chǎn)經(jīng)營管理，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。
第二章 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)人員
第五條 公司董事會(huì)下設(shè)審計(jì)委員會(huì)，制定審計(jì)委員會(huì)議事規(guī)則并予以披露。審計(jì)委
員會(huì)成員應(yīng)當(dāng)全部由董事組成，其中獨(dú)立董事應(yīng)占半數(shù)以上并擔(dān)任召集人，且至少應(yīng)有一
名獨(dú)立董事為會(huì)計(jì)專業(yè)人士。
第六條 公司設(shè)審計(jì)部，負(fù)責(zé)內(nèi)部審計(jì)工作，對(duì)公司財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和完整性、內(nèi)部
控制制度的建立和實(shí)施等情況進(jìn)行檢查監(jiān)督。
審計(jì)部對(duì)公司董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)，向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告工作。
審計(jì)部應(yīng)依照國家法律、法規(guī)和有關(guān)政策，遵照公司規(guī)章制度，獨(dú)立開展工作及行使
內(nèi)部監(jiān)督權(quán)，發(fā)揮監(jiān)督、評(píng)價(jià)和服務(wù)功能。
第七條 內(nèi)部審計(jì)人員依照法律法規(guī)及本制度行使職權(quán)，受法律和公司規(guī)章制度保
護(hù)，任何部門和個(gè)人不得拒絕、阻礙內(nèi)部審計(jì)人員執(zhí)行職務(wù)，不得對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員實(shí)行打
擊報(bào)復(fù)。
第八條 內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)配備專職人員從事內(nèi)部審計(jì)工作，且專職人員不少于三人。
內(nèi)部審計(jì)部門的負(fù)責(zé)人必須專職，由審計(jì)委員會(huì)提名，董事會(huì)任免。公司應(yīng)當(dāng)披露內(nèi)部審計(jì)部門江蘇恩華藥業(yè)股份有限公司內(nèi)部審計(jì)制度
負(fù)責(zé)人的學(xué)歷、職稱、工作經(jīng)歷、與公司控股股東及實(shí)際控制人是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系等情況。
內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備下列基本能力和素養(yǎng)：
（一）具有審計(jì)、會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)管理、經(jīng)濟(jì)、稅收法規(guī)等相關(guān)專業(yè)理論知識(shí)；
?。ǘ┱莆諆?nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則及內(nèi)部審計(jì)程序；
?。ㄈ┩〞詢?nèi)部審計(jì)內(nèi)容及內(nèi)部審計(jì)操作技術(shù)；
（四）熟悉公司業(yè)務(wù)經(jīng)營及經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)知識(shí)；
?。ㄎ澹┝私夤竟芾碇贫燃柏?cái)務(wù)會(huì)計(jì)原則；
?。┹^強(qiáng)的溝通協(xié)調(diào)能力與被審計(jì)單位進(jìn)行有效溝通。
內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)通過后續(xù)教育不斷提高自身專業(yè)能力和素養(yǎng)，以保證內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)
量。
第九條 內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性，不得置于財(cái)務(wù)部門的領(lǐng)導(dǎo)之下，或者與財(cái)務(wù)部門合署辦
公。
內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)保持獨(dú)立性：
?。ㄒ唬﹥?nèi)部審計(jì)人員應(yīng)保持獨(dú)立性，不能以任何決策制訂者的資格參加所有的經(jīng)營，
以保持客觀公正的能力和立場(chǎng)；
?。ǘ﹥?nèi)部審計(jì)人員與被審計(jì)單位及其主要負(fù)責(zé)人在經(jīng)濟(jì)上應(yīng)沒有利害關(guān)系；辦理審
計(jì)事項(xiàng)時(shí)，與被審計(jì)單位或被審計(jì)事項(xiàng)有直接利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避；
?。ㄈ﹥?nèi)部審計(jì)人員在審計(jì)計(jì)劃的制訂、實(shí)施和審計(jì)報(bào)告的提出過程中應(yīng)不受控制和
干擾。
第十條 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)依法循章審計(jì)，忠于職守，堅(jiān)持原則，客觀公正，保守秘密；
審計(jì)人員不得濫用職權(quán)，徇私舞弊，泄露秘密，玩忽職守。
第三章 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的職責(zé)和權(quán)限
第十一條 審計(jì)委員會(huì)在指導(dǎo)和監(jiān)督內(nèi)部審計(jì)部門工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)履行以下主要職責(zé)：
?。ㄒ唬┲笇?dǎo)和監(jiān)督內(nèi)部審計(jì)制度的建立和實(shí)施；
?。ǘ┲辽倜考径日匍_一次會(huì)議，審議內(nèi)部審計(jì)部門提交的工作計(jì)劃和報(bào)告等；
?。ㄈ┲辽倜考径认蚨聲?huì)報(bào)告一次，內(nèi)容包括但不限于內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)度、質(zhì)量以及發(fā)現(xiàn)
的重大問題；
?。ㄋ模﹨f(xié)調(diào)內(nèi)部審計(jì)部門與會(huì)計(jì)師事務(wù)所、國家審計(jì)機(jī)構(gòu)等外部審計(jì)單位之間的關(guān)系。江蘇恩華藥業(yè)股份有限公司內(nèi)部審計(jì)制度
第十二條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)遵循“以合規(guī)審計(jì)為基礎(chǔ)、以效益審計(jì)為重點(diǎn)”的工作方針，
履行下列職責(zé)：
?。ㄒ唬?duì)公司各內(nèi)部機(jī)構(gòu)、控股子公司以及具有重大影響的參股公司的內(nèi)部控制制度
的完整性、合理性及其實(shí)施的有效性進(jìn)行檢查和評(píng)估；
?。ǘ?duì)公司各內(nèi)部機(jī)構(gòu)、控股子公司以及具有重大影響的參股公司的會(huì)計(jì)資料及其
他有關(guān)經(jīng)
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