其他貨幣資金作為貨幣資金的一種非形式，又引起分類的多樣從而有著不同的會(huì)計(jì)處理方法。以下就列舉一些常用的其他貨幣資金，并對(duì)其進(jìn)行會(huì)計(jì)處理方法的介紹。
 
　　(一)外埠存款
　　是指企業(yè)到外地進(jìn)行臨時(shí)或零星采購(gòu)時(shí)，匯往采購(gòu)地銀行開立采購(gòu)專戶的款項(xiàng)。
　　舉例如下：
　　北京中財(cái)網(wǎng)公司于2000年6月7日為臨時(shí)采購(gòu)需要在南京工商銀行開設(shè)外埠存款賬戶，存入5000元，6月15日，采購(gòu)員交來供貨單位發(fā)票，貨物金額為 3000元，增值稅510元，貨物尚未收到，6月20日將多余的資金1490元轉(zhuǎn)回原開戶銀行，所做會(huì)計(jì)分錄如下：
　　開設(shè)賬戶時(shí)
　　借：其他貨幣資金——外埠存款 5000
　　貸：銀行存款 5000
　　收到供貨單位發(fā)票時(shí)
　　借：物資采購(gòu) 3000
　　應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)510
　　貸：其他貨幣資金——外埠存款 3510
　　將多余的資金1490元轉(zhuǎn)回原開戶銀行時(shí)
　　借：銀行存款 1490
　　貸：其他貨幣資金——外埠存款 1490
 
　　(二)銀行匯票存款
　　銀行匯票存款是指企業(yè)為取得銀行匯票，按照規(guī)定存入銀行的款項(xiàng)。企業(yè)應(yīng)向銀行提交“銀行匯票委托書”并將款項(xiàng)交存開戶銀行，會(huì)計(jì)處理舉例如下：
　　北京中財(cái)網(wǎng)公司為取得銀行匯票將20000元款項(xiàng)交與銀行，并于數(shù)日后使用匯票購(gòu)買商品取得發(fā)票價(jià)稅共計(jì)金額11700元，之后將余額退還開戶銀行，則所做會(huì)計(jì)分錄如下：
　　取得銀行匯票時(shí)
　　借：其他貨幣資金——銀行匯票 20000
　　貸：銀行存款 20000
　　購(gòu)買商品并取得發(fā)票時(shí)
　　借：物資采購(gòu) 10000
　　應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)1700
　　貸：其他貨幣資金——銀行匯票 11700
　　將余額退還開戶銀行時(shí)
　　借：銀行存款 8300
　　貸：其他貨幣資金——銀行匯票 8300
 
　　(三)銀行本票存款
　　會(huì)計(jì)處理舉例說明如下：
　　北京中財(cái)網(wǎng)公司為取得銀行本票將20000元款項(xiàng)交與銀行，并于數(shù)日后使用匯票購(gòu)買商品取得發(fā)票價(jià)稅共計(jì)金額11700元，之后將余額退還開戶銀行，則所做會(huì)計(jì)分錄如下：
　　取得銀行匯票時(shí)
　　借：其他貨幣資金——銀行本票 20000
　　貸：銀行存款 20000
　　購(gòu)買商品并取得發(fā)票時(shí)
　　借：物資采購(gòu) 10000
　　應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)1700
　　貸：其他貨幣資金——銀行本票 11700
　　將余額退還開戶銀行時(shí)
　　借：銀行存款 8300
　　貸：其他貨幣資金——銀行本票 8300
 
　　(四)信用證存款
　　會(huì)計(jì)處理舉例說明如下：
　　某公司委托中國(guó)銀行開出1000美元信用證，2000年6月7日開出信用證時(shí)，外匯牌價(jià)為每美元8.8人民幣，7月8日購(gòu)買商品動(dòng)用信用證存款共計(jì)金額500美元，然后將未用完的信用證存款及時(shí)轉(zhuǎn)回銀行賬戶。
　　委托中國(guó)銀行開出信用證時(shí)
　　借：其他貨幣資金——信用證存款 8800
　　貸：銀行存款——美元戶 8800
　　購(gòu)買商品時(shí)(進(jìn)口增值稅、關(guān)稅略)
　　借：物資采購(gòu) 4400
　　貸：其他貨幣資金——信用證存款 4400
　　將未用完的信用證存款轉(zhuǎn)回銀行賬戶時(shí)
　　借：銀行存款——美元戶 4400
　　貸：其他貨幣資金——信用證存款 4400
 
　　(五)信用卡存款
　　會(huì)計(jì)處理舉例如下：
　　某公司在中國(guó)建設(shè)銀行申請(qǐng)領(lǐng)用信用卡，按要求于3月8日向銀行交存?zhèn)溆媒?萬元。3月10日使用信用卡支付2月份的電話費(fèi)2000元。
　　存入中國(guó)建設(shè)銀行開立信用卡時(shí)
　　借：其他貨幣資金——信用卡存款 50000
　　貸：銀行存款 50000
　　支付電話費(fèi)時(shí)
　　借：管理費(fèi)用 2000
　　貸：其他貨幣資金——信用卡存款 2000
 
　　(六)在途貨幣資金
　　貨幣現(xiàn)金的清查的內(nèi)容
　　貨幣現(xiàn)金的清查：包括對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款和各種有價(jià)證券的清查。
　　1.庫(kù)存現(xiàn)金的清查：一般采用實(shí)地盤點(diǎn)法，其程序是：
　　A實(shí)地盤點(diǎn)，核對(duì)賬簿;
　　B登記“現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告表”
　　2.有價(jià)證券的清查：方法同現(xiàn)金的清查。
　　3.銀行存款的清查：一般采用對(duì)賬單法，也就是將單位銀行存款日記賬的記錄同銀行送來的對(duì)賬單逐筆進(jìn)行核對(duì)，以確定雙方銀行存款賬簿收入、付出及其余額記錄是否正確的一種方法。其清查程序是：
　　A.檢查、核對(duì)賬簿記錄;
　　B.確認(rèn)未達(dá)賬項(xiàng);
　　C.編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，調(diào)整未達(dá)賬項(xiàng)。
　　銀行存款發(fā)生“未達(dá)賬項(xiàng)”有以下幾種情況：
　　1.本單位已記存款增加，開戶銀行尚未記賬;
　　2.本單位已記存款減少，開戶銀行尚未記賬;
　　3.開戶銀行已記存款增加，本單位尚未記賬;
　　4.開戶銀行已記存款增加，本單位尚未記賬;