支票的填制與管理

    一、概念解釋
    為使開戶單位隨時(shí)可以與開戶銀行辦理支付項(xiàng)業(yè)務(wù),或使朋支票辦理付款及單位之間債權(quán)債務(wù)關(guān)系的結(jié)算在銀行存款的額度內(nèi),開戶單位均可向開戶銀行領(lǐng)購(gòu)支票,企業(yè)一般保留一定數(shù)量的空白支票以備使用。
    二、業(yè)務(wù)要點(diǎn)
    空白支票必須由專人妥善保管,企業(yè)要貫徹票、印分管的原則,空白支票和印章不得由一人負(fù)責(zé)保管。
    1.支票的簽發(fā)
    支票應(yīng)由指定的出納人員簽發(fā)。支票領(lǐng)剛領(lǐng)用時(shí),應(yīng)填制“支票領(lǐng)用單”,注明領(lǐng)用支票的用途、日期、金額,由經(jīng)辦人簽名,并經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)同意。出納人員根據(jù)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的“支票領(lǐng)用單”,按規(guī)定要求簽發(fā)支票,并登記“空白支票簽發(fā)登記簿”(見下表)。支票領(lǐng)用人應(yīng)自支票領(lǐng)用之日起1O日內(nèi)到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷手續(xù),其程序與現(xiàn)金支出報(bào)銷程序一樣。支票領(lǐng)用人應(yīng)妥善保管已簽發(fā)的支票,如有丟失,應(yīng)立即通知財(cái)務(wù)部門并對(duì)造成的后果負(fù)責(zé)。


    2.要嚴(yán)格控制攜帶空白支票外出采購(gòu)
    由于特殊情況而事先不能確定采購(gòu)物資的單價(jià)、金額的,經(jīng)所屬單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),可將填明收款人名稱和簽發(fā)日期的支票交采購(gòu)人員,明確用途和款項(xiàng)限額,使用支票人員回單位必須及時(shí)向財(cái)務(wù)部門結(jié)算。
   3.設(shè)置“支票領(lǐng)用登記簿”
    經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),出納人員簽發(fā)空白支票后應(yīng)在支票領(lǐng)用登記簿上登記。具體如下表所示。

    4.支票使用時(shí)的其他注意事項(xiàng)
    (1)單位撤銷、合并、結(jié)清賬戶時(shí),應(yīng)將剩余的空白支票,填列一式兩聯(lián)清單,全部交同銀行注銷。清單一聯(lián)南銀行蓋章后退交收款人,另外一聯(lián)作清戶傳票附件。
    (2)簽發(fā)支票的填寫要按照上述的憑證和賬簿的填寫規(guī)則進(jìn)行;對(duì)于填寫錯(cuò)誤的支票,不得擅自銷毀,要妥善保保管。
    (3)若已簽發(fā)的現(xiàn)金支票遺失,要向銀行申請(qǐng)掛失。
    (4)不得向任何單位出借空白支票。
    (5)收款單位接受銀行支票時(shí)應(yīng)認(rèn)真鑒別支票的真?zhèn)?,并注意支票的日期,辨別是否為遠(yuǎn)期、過(guò)期的支票,并檢查背書的連續(xù)性。
   三、應(yīng)用實(shí)務(wù)
    1.支票使用規(guī)定

    根據(jù)《中華人民共和罔票據(jù)法》的相關(guān)規(guī)定,支票的使用規(guī)定有以下幾點(diǎn)。
    (1)開立支票存款賬戶,申請(qǐng)人必須使用其本名,并提交合法證件。開立支票存款賬戶和領(lǐng)用支票時(shí),申請(qǐng)人應(yīng)當(dāng)有可靠的資信,并存入一定的資金。開立支票存款賬戶時(shí),申請(qǐng)人應(yīng)當(dāng)預(yù)留其本名的簽名式樣印鑒。
    (2)支票上的金額可以由出票人授權(quán)補(bǔ)記,未補(bǔ)記前的支票不得使用。支票上未記載付款地的,將付款人的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所作為付款地。支票上未記載出票地的,將出票人的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所、住所或者經(jīng)常居住地作為出票地,出票人可以在支票上記載自己為收款人。
    (3)支票的出票人所簽發(fā)的支票金額不得超過(guò)其付款時(shí)在付款人處實(shí)有的存款金額,否則為空頭支票。禁止簽發(fā)空頭支票。支票的出票人不得簽發(fā)與其預(yù)留本名的簽名式樣和印簽不符的支票。出票人必須按照簽發(fā)的支票金額承擔(dān)向該持票人付款的責(zé)任。
    (4)當(dāng)出票人在付款人處的存款足以支付支票金額時(shí),付款人應(yīng)在當(dāng)日足額付款。支票限于見票即付,不得另行記載付款日期。另行記載付款日期的,該記載無(wú)效。支票的持票人應(yīng)自出票日起10日內(nèi)提示付款;異地使用的支票,其提示付款的期限由中國(guó)人民銀行另行規(guī)定。
    (5)超過(guò)提示付款期限的,付款人可以不予付款;付款人不予付款的,出票人對(duì)持票人承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。付款人依法支付支票金額的,對(duì)出票人不再承擔(dān)受委托付款的責(zé)任,對(duì)持票人不再承擔(dān)付款的責(zé)任。但是,付款人有惡意或有重大過(guò)失付款的行為除外:
    2.支票的填寫要求
    出納人員存填寫支票時(shí)應(yīng)注意以下幾點(diǎn)。
    (1)支票正面不能有涂改痕跡,否則作廢。
    (2)受票人如果發(fā)現(xiàn)支票填寫不全,可以補(bǔ)記,但不能涂改。
    (3)支票的有效期為10天,日期首尾算一天,如遇節(jié)假日順延。
    (4)支票見票即付,不記名。
    (5)出票單位現(xiàn)金支票背面有印章蓋模糊了,可把模糊印章打叉,*7再蓋。
    (6)收款單位轉(zhuǎn)賬支票背面印章蓋模糊了(此時(shí)《票據(jù)法》規(guī)定是不能以重新蓋章方法來(lái)補(bǔ)救的),收款單位可帶轉(zhuǎn)賬支票及銀行進(jìn)賬單到出票單位的開戶銀行去辦理收款于續(xù)(不用付手續(xù)費(fèi)),俗稱“倒打”,這樣就用不著到出票單位重新開支票了。
    3.支票掛失的辦理
    已經(jīng)簽發(fā)的普通支票和現(xiàn)金支票,如果遺失或者被盜,應(yīng)立即向銀行申請(qǐng)掛失。
    (1)出票人將已經(jīng)簽發(fā)、內(nèi)容齊備、可以接支取現(xiàn)金的支票遺失或被盜的,應(yīng)當(dāng)出具公函或有關(guān)證明,填寫兩聯(lián)掛失申請(qǐng)書,加蓋預(yù)留銀行的簽名式樣和印鑒,向開戶銀行申請(qǐng)掛失止付。銀行查明該支票確未支付,經(jīng)收取一定的掛失手續(xù)后受理掛失,在掛失人賬戶中用紅筆注明支票號(hào)碼及掛失的日期。
    (2)收款人將收受的可以直接支取現(xiàn)金的支票遺失或被盜的,也應(yīng)當(dāng)出具公函或有關(guān)證明,填寫兩聯(lián)掛失止付申請(qǐng)書,經(jīng)付款人簽章證明后,到收款人開戶銀行申請(qǐng)掛失止付。其他有關(guān)手續(xù)同上。同時(shí),依據(jù)《票據(jù)法》第1 5條第3款規(guī)定:“失票人應(yīng)當(dāng)在通知掛失止付后三日內(nèi),也可以存票據(jù)喪失后,依法向人民法院申請(qǐng)公式催告,或者向人民法院提起訴訟。”即可以背書轉(zhuǎn)讓的票據(jù)的持票人在票據(jù)被盜、遺失或滅失時(shí),須以書面形式向票據(jù)支付地(即付款地)的基層人民法院提出公示催告申請(qǐng)。在失票人向人民法院提交的申請(qǐng)書上,應(yīng)寫明票據(jù)類別、票面金額、出票人、付款人、背書人等票據(jù)主要內(nèi)容,并說(shuō)明票據(jù)喪失的情形,同時(shí)提出有關(guān)證據(jù),以證明自己確屬喪失的票據(jù)的持票人,有權(quán)提出申請(qǐng)。
    按照規(guī)定,已經(jīng)簽發(fā)的轉(zhuǎn)賬支票遺失或被盜等,由于這種支票可以直接持票購(gòu)買商品,銀行不受理掛失,所以,失票人不能向銀行申請(qǐng)掛失止付,但可以請(qǐng)求收款人及其開戶銀行協(xié)助防范。如果喪失的支票超過(guò)有效期或者掛失之前已經(jīng)由付款銀行支付票款的,由此所造成的一切損失,均應(yīng)由失票人自行負(fù)責(zé)。
    4.支票的入賬
    收取支票后,應(yīng)盡快將支票送到銀行,即入賬。入賬方式有順轉(zhuǎn)和逆轉(zhuǎn)兩種。順轉(zhuǎn)是指將支票交到開出支票的銀行,由開出支票銀行將錢撥到收款銀行。逆轉(zhuǎn)是指將支票交到自己的開戶行,委托開戶行到開出支票的銀行收款。其中,順轉(zhuǎn)時(shí)支票交到支票開戶行馬上就可以知道支票上有無(wú)足夠金額,所以入賬時(shí)*4去支票開戶行辦理。
    支票入賬時(shí)需填寫進(jìn)賬單(進(jìn)賬單需在開戶行購(gòu)買)。在進(jìn)賬單虛線右半部分框中的“持票人” 一欄內(nèi)填寫本公司資料(名稱、開戶行、賬號(hào)),在“出票人”一欄內(nèi)填開支票方資料(名稱、開戶行、賬號(hào))。
    銀行進(jìn)賬單是持支票到銀行辦理進(jìn)賬手續(xù)的憑證,進(jìn)賬單的虛線左端部分稱為回單,銀行收進(jìn)支票蓋上銀行章后退還企業(yè)用以記賬。如果是順轉(zhuǎn),收到回單即表示貨款已劃出;如果是逆轉(zhuǎn),則要等兩天左右才能知道貨款是否真正劃到賬。支票詐騙往往就是利用這兩天銀行劃賬的時(shí)間差。