現(xiàn)金管理規(guī)定
  1.現(xiàn)金管理“八不準(zhǔn)”
  不準(zhǔn)用不符合財(cái)務(wù)制度的憑證頂替庫(kù)存現(xiàn)金
  不準(zhǔn)謊報(bào)用途套取現(xiàn)金
  不準(zhǔn)單位間相互借用現(xiàn)金,擾亂市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序
  不準(zhǔn)利用銀行賬戶代其他單位和個(gè)人存入或支取現(xiàn)金,逃避國(guó)家金融監(jiān)管
  不準(zhǔn)將單位收入的現(xiàn)金以個(gè)人儲(chǔ)蓄名義存入銀行
  不準(zhǔn)保留賬外公款(即小金庫(kù))
  不準(zhǔn)發(fā)行變相貨幣,如以任何內(nèi)部票據(jù)代替人民幣在社會(huì)上流通
  不準(zhǔn)坐支或者未按開(kāi)戶銀行核定的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金
  2.庫(kù)存現(xiàn)金的使用范圍
  職工工資、津貼
  個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬
  根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金
  各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出
  向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款
  出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)
  結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出
  中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出
  3.庫(kù)存現(xiàn)金的限額
  庫(kù)存現(xiàn)金的限額由銀行根據(jù)開(kāi)戶企業(yè)的實(shí)際需要、距離銀行的遠(yuǎn)近等情況核定,其限額一般按照企業(yè)3-5天日常零星開(kāi)支所需的現(xiàn)金確定
  遠(yuǎn)離銀行機(jī)構(gòu)或交通不便的企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金的限額可以超過(guò)5天,但最多不能超過(guò)15天的日常零星開(kāi)支
  日常零星開(kāi)支不包括企業(yè)每月發(fā)放工資和不定期差旅費(fèi)等大額現(xiàn)金支出
  一個(gè)企業(yè)在幾家銀行開(kāi)戶的,由一家開(kāi)戶銀行為其核定庫(kù)存現(xiàn)金的限額。
  現(xiàn)金核算原理
  1、從銀行提取現(xiàn)金
  借:庫(kù)存現(xiàn)金(按支票存根記載的金額)
  貸:銀行存款
  2、職工差旅費(fèi)預(yù)支出差費(fèi)用
  借:其他應(yīng)收款等(按實(shí)際借出金額)
  貸:庫(kù)存現(xiàn)金
  3、職工差旅費(fèi)收到交回的剩余款
  借:庫(kù)存現(xiàn)金(按實(shí)際收回的現(xiàn)金)
  管理費(fèi)用(按應(yīng)報(bào)銷的金額)
  貸:其他應(yīng)收款(按實(shí)際借出的現(xiàn)金)
  4、現(xiàn)金清查,盤點(diǎn)現(xiàn)金賬款不符,現(xiàn)金溢余
  借:庫(kù)存現(xiàn)金
  貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢
  5、現(xiàn)金清查,盤點(diǎn)現(xiàn)金賬款不符,現(xiàn)金短缺
  借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢
  貸:庫(kù)存現(xiàn)金
  6、現(xiàn)金清查,現(xiàn)金溢缺處理,現(xiàn)金溢余,應(yīng)支付給有關(guān)單位或人員的
  借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢
  貸:其他應(yīng)付款——應(yīng)付現(xiàn)金溢余
  7、現(xiàn)金清查,現(xiàn)金溢缺處理,現(xiàn)金溢余,無(wú)法查明原因的
  借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢
  貸:營(yíng)業(yè)外收入一現(xiàn)金溢余
  8、現(xiàn)金清查,現(xiàn)金溢缺處理,現(xiàn)金短缺,由責(zé)任人賠償?shù)?/strong>
  借:其他應(yīng)收款——應(yīng)收現(xiàn)金短缺款
  貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢
  9、由保險(xiǎn)公司償還的
  借:其他應(yīng)收款——應(yīng)收保險(xiǎn)公司賠款
  貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢
  10、無(wú)法查明原因的
  借:管理費(fèi)用——現(xiàn)金短缺
  貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢—待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢。
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