現(xiàn)金日記賬也叫流水賬,收到的任何現(xiàn)金收入(或銀行提款)都計(jì)入借方欄,用現(xiàn)金支付的任何開(kāi)支(包括存入銀行款)都計(jì)入貸方欄,在摘要欄里記清楚詳細(xì)的內(nèi)容。每日核算出賬面余額,用賬面余額核實(shí)你的庫(kù)存現(xiàn)金余額。)逐筆、序時(shí)登記日記賬,做到日清月結(jié)。為了及時(shí)掌握現(xiàn)金收、付和結(jié)余情況,現(xiàn)金日記賬必須當(dāng)日賬務(wù)當(dāng)日記錄,并于當(dāng)日結(jié)出余額;有些現(xiàn)金收、付業(yè)務(wù)頻繁的單位,還應(yīng)隨時(shí)結(jié)出余額,以掌握收、支計(jì)劃的執(zhí)行情況。
  在現(xiàn)金日記賬中:
  1.“借”方登記增加
  2.“貸”方登記減少
  3.買(mǎi)東西開(kāi)回的發(fā)票要先做好“現(xiàn)金付款憑證”并且編上憑證編號(hào)
  4.然后再登記“現(xiàn)金日記賬”的“貸”方欄目
  5.記好后在“現(xiàn)金付款憑證”右邊的“記賬”欄里打上“√”示意已登記現(xiàn)金日記賬。
  現(xiàn)金日記賬的格式?,F(xiàn)金日記賬是用來(lái)核算和監(jiān)督庫(kù)存現(xiàn)金每天的收入、支出和結(jié)存情況的賬簿,其格式必須使用三欄式訂本賬。
  登記現(xiàn)金日記賬的總的要求是:專人負(fù)責(zé),分工明確,書(shū)寫(xiě)工整,憑證齊全,內(nèi)容完整,登記及時(shí),賬款相符,數(shù)字真實(shí),表達(dá)準(zhǔn)確,摘要清楚,便于查閱,不錯(cuò)記,不重記,不漏記,按期結(jié)賬;不拖延積壓,按規(guī)定方法更正錯(cuò)賬等多方面結(jié)合。
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