一家兼有酒店經(jīng)營與房地產(chǎn)開發(fā)的企業(yè)(兩項業(yè)務(wù)匯總申報企業(yè)所得稅），因酒店先行建成并先開始營業(yè)，這樣酒店設(shè)備及設(shè)施折舊額較大，致使匯總會計報表是虧損的。季度企業(yè)所得稅申報時，我司根據(jù)國稅函(2008)635號文，在申報表第4行填入“會計報表利潤總額+年初未彌補虧損+房地產(chǎn)預(yù)售預(yù)計利潤”計算所得的數(shù)據(jù)。請問，我司以上所得稅季度申報是否正確？是否可在季度彌補虧損？
【解答】
根據(jù)《關(guān)于填報企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表有關(guān)問題的通知》（國稅函〔2008〕635號）對于企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表主要有如下調(diào)整：
1.“利潤總額”修改為“實際利潤額”：《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（A類）》第4行“利潤總額”修改為“實際利潤額”。
2. 對于修改后的“實際利潤額”做了補充填報說明：
“第4行‘實際利潤額’：填報按會計制度核算的利潤總額減除以前年度待彌補虧損以及不征稅收入、免稅收入后的余額。
事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位比照填報。
房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)本期取得預(yù)售收入按規(guī)定計算出的預(yù)計利潤額計入本行。
所以，季度申報可以彌補虧損。
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