中級會計財務(wù)管理知識點-營運資金管理

距離24中級會計考試已經(jīng)越來越近了，那么中級會計財務(wù)管理復(fù)習(xí)的如何了，小編為大家整理了中級會計財務(wù)管理知識點——營運資金管理重點考察內(nèi)容，一起來復(fù)習(xí)一下吧。

一、存貨模型有關(guān)公式

1.現(xiàn)金持有總成本=機會成本+交易成本

2.機會成本=平均現(xiàn)金持有量×持有現(xiàn)金的機會成本率=C÷2×K

3.交易成本=交易次數(shù)×每次交易成本=T÷C×F

4.最佳現(xiàn)金持有量

5.最小相關(guān)總成本

TC=√2xTxFxK=2X最佳現(xiàn)金持有量下的機會成本=2x最佳現(xiàn)金持有量下的交易成本

式中，C表示現(xiàn)金持有量;T表示一定期間的現(xiàn)金需求量;K表示持有現(xiàn)金的機會成本率;F表示每次出售有價證券的交易成本。

二、隨機模型有關(guān)公式

1.最高控制線(H)的計算公式為：H=3R-2L

式中，H表示最高控制線;表示回歸線;表示最低控制線。

2.模型運用

(1)若企業(yè)目前的現(xiàn)金持有量大于等于最高控制線數(shù)額，則應(yīng)投資于有價證券，將現(xiàn)金降至回歸線水平，即：投資有價證券的金額=企業(yè)目前的現(xiàn)金持有量-回歸線(R)。

(2)若企業(yè)目前的現(xiàn)金持有量小于等于最低控制線數(shù)額，則需賣出部分證券，將現(xiàn)金回升至回歸線水平，即：賣出證券的金額=回歸線(R)-企業(yè)目前的現(xiàn)金持有量。

(3)若企業(yè)目前的現(xiàn)金持有量在最低控制線和最高控制線之間，無須進行調(diào)整。

三、現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期有關(guān)公式

1.經(jīng)營周期=存貨周轉(zhuǎn)期+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期

2.現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期=經(jīng)營周期-應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期

=存貨周轉(zhuǎn)期+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期-應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期

其中：

存貨周轉(zhuǎn)期=計算期天數(shù)÷存貨周轉(zhuǎn)率

=計算期天數(shù)÷(營業(yè)成本÷存貨平均余額)

=存貨平均余額÷每天的銷貨成本

應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期=計算期天數(shù)÷應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率

=計算期天數(shù)÷(營業(yè)收入÷應(yīng)收賬款平均余額)

=應(yīng)收賬款平均余額÷每天的銷貨收入

應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期=計算期天數(shù)÷應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率

=計算期天數(shù)÷(購貨成本÷應(yīng)付賬款平均余額)

=應(yīng)付賬款平均余額÷每天的購貨成本