2016中級職稱答疑：關于需要保證的年末現(xiàn)金占流動負債的比率為50%

【原題】計算分析題
某企業(yè)2015年現(xiàn)金預算（簡表）如下表所示。假定企業(yè)發(fā)生現(xiàn)金余缺均由歸還或取得流動資金借款解決，且流動資金借款利息可以忽略不計。除表中所列項目外，企業(yè)沒有有價證券，也沒有發(fā)生其他現(xiàn)金收支業(yè)務。預計2015年年末流動負債為4000萬元，需要保證的年末現(xiàn)金占流動負債的比率為50%。
要求：根據(jù)所列資料，計算填列表中用字母表示的項目。
正確答案：

 
知識點：財務預算的編制
答案解析：
A=1000+31000-30000=2000（萬元）
B=A-500=2000-500=1500（萬元）
C=B=1500萬元
D=C+33500-1000=1500+33500-1000=34000（萬元）
E=1000+1000=2000（萬元）
F=E=2000萬元
G=37000+3000-2000=38000（萬元）
H=3000-2500=500（萬元）
I=2500+36500-40000=-1000（萬元）
K=4000×50%=2000（萬元）
J=K-I=2000-（-1000）=3000（萬元）
L=1000（萬元）
【學員提問】
老師您好：B=1500 沒有達到2000，題目不是說負債4000，期末余額占負債50%   怎么不借500到達2000。
【老師回答】
尊敬的學員，您好：