營運(yùn)資金的管理原則
企業(yè)的營運(yùn)資金在全部資金中占有相當(dāng)大的比重，而且周轉(zhuǎn)期短，形態(tài)易變，是企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的一項(xiàng)重要內(nèi)容。實(shí)證研究也表明，財(cái)務(wù)經(jīng)理的大量時(shí)間都用于營運(yùn)資金的管理。企業(yè)進(jìn)行營運(yùn)資金管理，應(yīng)遵循以下原則：
(一)保證合理的資金需求
企業(yè)應(yīng)認(rèn)真分析生產(chǎn)經(jīng)營狀況，合理確定營運(yùn)資金的需要數(shù)量。企業(yè)營運(yùn)資金的需求數(shù)量與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動有直接關(guān)系。一般情況下，當(dāng)企業(yè)產(chǎn)銷兩旺時(shí)，流動資產(chǎn)會不斷增加，流動負(fù)債也會相應(yīng)增加;而當(dāng)企業(yè)產(chǎn)銷量不斷減少時(shí)，流動資產(chǎn)和流動負(fù)債也會相應(yīng)減少。營運(yùn)資金的管理必須把滿足正常合理的資金需求作為首要任務(wù)。
(二)提高資金使用效率
營運(yùn)資金的周轉(zhuǎn)是指企業(yè)的營運(yùn)資金從現(xiàn)金投入生產(chǎn)經(jīng)營開始，到最終轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金的過程。加速資金周轉(zhuǎn)是提高資金使用效率的主要手段之一。提高營運(yùn)資金使用效率的關(guān)鍵就是采取得力措施，縮短營業(yè)周期，加速變現(xiàn)過程，加快營運(yùn)資金周轉(zhuǎn)。因此，企業(yè)要千方百計(jì)地加速存貨、應(yīng)收賬款等流動資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)，以便用有限的資金，服務(wù)于更大的產(chǎn)業(yè)規(guī)模，為企業(yè)取得更好的經(jīng)濟(jì)效益提供條件。
(三)節(jié)約資金使用成本
在營運(yùn)資金管理中，必須正確處理保證生產(chǎn)經(jīng)營需要和節(jié)約資金使用成本二者之間的關(guān)系。要在保證生產(chǎn)經(jīng)營需要的前提下，盡力降低資金使用成本。一方面，要挖掘資金潛力，加速資金周轉(zhuǎn)，精打細(xì)算地使用資金;另一方面，積極拓展融資渠道，合理配置資源，籌措低成本資金，服務(wù)于生產(chǎn)經(jīng)營。
(四)保持足夠的短期償債能力
