（一）獲取現(xiàn)金能力的分析
1.銷售現(xiàn)金比率＝經營活動現(xiàn)金流量凈額/銷售收入
2.每股營業(yè)現(xiàn)金凈流量＝經營活動現(xiàn)金流量凈額/普通股股數(shù)
反映企業(yè)*5的分派股利能力，超過此限度，可能需要借款分紅。
3.全部資產現(xiàn)金回收率＝經營活動現(xiàn)金流量凈額/平均總資產
（二）收益質量分析
1.凈收益營運指數(shù)＝經營凈收益/凈利潤
＝（凈利潤－非經營凈收益）/凈利潤
1）非經營收益
①處置固定資產損失（減收益）
②固定資產報廢損失
③財務費用
④投資損失（減收益）
⑤遞延所得稅資產減少（減增加）
2）非經營收益不反映公司的核心能力及正常的收益能力，凈收益營運指數(shù)越小，表明非經營收益所占比重越大，收益質量越差。
2.現(xiàn)金營運指數(shù)＝經營活動現(xiàn)金流量凈額/經營所得現(xiàn)金
其中：經營所得現(xiàn)金＝經營活動凈收益＋非付現(xiàn)費用
現(xiàn)金營運指數(shù)<1，說明：
1）一部分收益尚未取得現(xiàn)金，停留在實物或債權形態(tài)，收益質量不好；
