本文節(jié)選自《世界500強CFO的財務(wù)管理筆記》，作者鄭永強
 
一提到財務(wù)人員，很多人的腦海里便馬上浮現(xiàn)“一絲不茍”、“一本正經(jīng)”、“死板板”的印象。一提到財務(wù)報表，大多數(shù)人則認為那是比“天書”還難的東西。所以對大多數(shù)人來說，要“愛上”財務(wù)、愛上財務(wù)報表真的“好難”。
真實的財務(wù)報表是不是真的那么艱澀難懂呢?很多財務(wù)專家或?qū)I(yè)財務(wù)人士喜歡用特別嚴謹?shù)膶I(yè)方式來解釋和分析財務(wù)報表，導致財務(wù)分析乏味難懂；而會計人員更喜歡用又“借”又“貸”的方式解釋報表，讓讀者不明所云。本書中，我這個不太學究的專業(yè)財務(wù)人員，會用“嘮家常”的方式跟大家嘮嘮比天書還難的財務(wù)報表，希望可以給你“一語驚醒夢中人”的感覺讓你愛上重要的財務(wù)報表。
我們經(jīng)常提到的財務(wù)報表主要有三張“資產(chǎn)負債表”、“利潤表”和“現(xiàn)金流量表”。這三個報表是企業(yè)管理中最常被用到的。這三份報表的功能各不相同，它們將企業(yè)的各個方面的情況進行了高度的概括和總結(jié)，企業(yè)管理人員可以通過分析和解讀報表進行全方位的企業(yè)管理。
接下來，我簡單介紹一下這三個報表：
資產(chǎn)負債表。資產(chǎn)負債表主要用來記錄企業(yè)的資產(chǎn)和負債情況資產(chǎn)負債表可以幫助你了解你的資產(chǎn)、負債和當下所擁有的權(quán)益情況。
利潤表。利潤表比資產(chǎn)負債表更容易理解，是記錄你的企業(yè)或者你個人在過往的一段時間里到底賺了多少錢，創(chuàng)造了多少利潤。簡而言之，利潤表則是記錄你一段時期內(nèi)的收人、支出和利潤情況的報表。
現(xiàn)金流量表。現(xiàn)金流量表就是記錄你一段時間內(nèi)的現(xiàn)金流人、現(xiàn)金流出情況的報表，它是2000年以后才受到特別重視的，尤其是美國安然造假事件之后，各國才紛紛重視現(xiàn)金流量表。不過我們國家的賬房先生們很早就已經(jīng)對其高度重視，他們的記賬方式，多是以現(xiàn)金為基礎(chǔ)的“流水賬”方式。其中的可能原因是，中國企業(yè)往往都是以小作坊實業(yè)起家，講求“錢貨兩訖”，付款卸貨，沒有現(xiàn)金企業(yè)就無法運轉(zhuǎn)。這是最簡單普通的道理，但卻被現(xiàn)如今很多大企業(yè)所忽視。要知道，突然間倒閉的公司很多都是因為資金流的突然斷裂，而非公司巨額虧損所致。中國的情況如此，世界范圍內(nèi)如此，具體到個人，此規(guī)則也同樣適用。
資產(chǎn)負債表、利潤表和現(xiàn)金流量表的關(guān)系
這三者之間究竟是怎樣的關(guān)系呢?下面我將用通俗的方法來解釋。
資產(chǎn)負債表是三張報表的基礎(chǔ)。用人體來比喻，就好比是人體的骨骼。骨骼并非是越大越好，最重要的是強健，而不是一味求大。企業(yè)也是一個道理，不能一味追求資產(chǎn)規(guī)模的擴充，而應(yīng)當努力提高資產(chǎn)質(zhì)量。很多企業(yè)都是一味追求行業(yè)老大的地位，而最終倒在了追求的道路上，“諾基亞”就是很典型的例子。一個好的企業(yè)，資產(chǎn)負債表要健康，要高質(zhì)量，絕對不能華而不實，大而無用，最后導致骨質(zhì)酥松，一觸即潰。
與骨骼相對應(yīng)，利潤表則好比是人體的肌肉。肌肉需要的是強健有力，有沖擊力和爆發(fā)力，更需要有持久力和耐力。如果一個人的肌肉軟趴趴的，骨骼再怎么強健，那這個人始終是病快快的。利潤表跟人一樣，最怕的就是虛胖，外觀看上去不錯，內(nèi)部全是脂肪，油乎乎、軟趴趴，亞健康狀態(tài)。“虛胖”的利潤表是十分不利于企業(yè)長期健康發(fā)展的，甚至還會引發(fā)未來不同的病癥。就像有些國內(nèi)大型企業(yè)，銷售收人巨大，但利潤微乎其微，甚至出現(xiàn)虧損；一旦經(jīng)濟形勢發(fā)生巨大變化，企業(yè)就處于人不敷出的邊緣。因此，利潤表要的是剔出“脂肪”，強健有力。
有了強健的骨骼(資產(chǎn)負債表)，有力的肌肉(利潤表)，這個時候最關(guān)鍵的，便是擁有健康的血液—流動的現(xiàn)金流量表。人體得以維持運行的關(guān)鍵是流動的血液，而現(xiàn)金流量表則好比是人體內(nèi)流動著的血液。健康的血液最重要的標志是不停地流動;不流動的血液對人體來說是有害無益的，甚至會造成生命危險。
現(xiàn)金流量表是檢驗和分析企業(yè)血液(現(xiàn)金)流動和血液(現(xiàn)金)質(zhì)量的一份重要的報表。通過分析解讀現(xiàn)金流量表，可以讓企業(yè)的管理者和投資者了解，企業(yè)的造血機制(經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量)的運行情況如何，企業(yè)的體外輸血機制(籌資活動的現(xiàn)金流量)的運行情況如何，以及企業(yè)的放血機制(投資活動的現(xiàn)金流量)的運行如何，從而掌握企業(yè)的真實情況，避免出現(xiàn)
“供血不足”或者“造血機能障礙”的問題—“資金鏈斷裂”?，F(xiàn)金流量表的關(guān)鍵是流動的現(xiàn)金。
這三張報表好比企業(yè)的三維透視圖，通過不同的視角和緯度來探究企業(yè)各個方面的情況，最終幫助企業(yè)的管理人員發(fā)現(xiàn)企業(yè)發(fā)展的契機，定位問題所在，尋求解決和完善之道，三者缺一不可。
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