2021年注冊會計師稅法考試科目考試大綱變化很大，2021年的稅法考試大綱相較2020年還是有較大變化的，增加了不少最新政策，主要集中在《增值稅法》、《企業(yè)所得稅法》、《個人所得稅法》、《城市維護建設(shè)稅法和煙葉稅法》《資源稅法和環(huán)境保護稅法》、《房產(chǎn)稅法、契稅法和土地增值稅法》《車輛購置稅法、車船稅法和印花稅法》七個章節(jié)，具體表現(xiàn)在如下表：
章節(jié) 2020年考試大綱 2021年考試大綱 對比分析
一、稅法總論 一、稅法總論
（一）稅法的概念及稅收法律關(guān)系
1.稅法的概念
2.稅收法律關(guān)系
3.稅法與其他法律的關(guān)系
（二）稅法原則
1.稅法基本原則
2.稅法適用原則
（三）稅法要素
1.納稅義務人
2.征稅對象
3.稅目
4.稅率
5.納稅環(huán)節(jié)
6.納稅期限
7.納稅地點
8.其他要素
（四）稅收立法與我國現(xiàn)行稅法體系
1.稅收立法原則
2.稅收立法權(quán)及其劃分
3.稅收立法機關(guān)
4.稅收立法程序
5.我國現(xiàn)行稅法體系
（五）稅收執(zhí)法
1.稅務機構(gòu)設(shè)置與職能
2.稅收征收管理范圍劃分
3.稅收收入劃分
4.稅務檢查權(quán)
5.稅務稽查權(quán)
6.稅務行政復議裁決權(quán)
7.其他稅收執(zhí)法權(quán)
（六）稅務權(quán)利與義務
1.稅務行政主體的權(quán)利與義務
2.納稅人、扣繳義務人的權(quán)利與義務
3.地方各級政府、有關(guān)部門和單位的權(quán)利與義務
4.發(fā)展涉稅專業(yè)服務促進稅法遵從
（七）國際稅收關(guān)系
1.國際重復征稅與國際稅收協(xié)定
2.國際避稅、反避稅與國際稅收合作		 一、稅法總論
（一）稅法概念
1.稅收與稅法的概念
2.稅收法律關(guān)系
3.稅法與其他法律的關(guān)系
（二）稅法原則
1.稅法基本原則
2.稅法適用原則
（三）稅法要素
1.總則
2.納稅義務人
3.征稅對象
4.稅目
5.稅率
6.納稅環(huán)節(jié)
7.納稅期限
8.納稅地點
9.減稅免稅、罰則和附則等其他要素
（四）稅收立法與我國稅法體系
1.稅收立法原則
2.稅收立法權(quán)及其劃分
3.稅收立法機關(guān)
4.稅收立法程序
5.我國現(xiàn)行稅法體系
（五）稅收執(zhí)法
1.稅務機構(gòu)設(shè)置與職能
2.稅收征收管理范圍劃分
3.稅收收入劃分
4.稅務檢查權(quán)
5.稅務稽查權(quán)
6.稅務行政復議裁決權(quán)
7.其他稅收執(zhí)法權(quán)
（六）稅務權(quán)利與義務
1.稅務行政主體的權(quán)利與義務
2.納稅人、扣繳義務人的權(quán)利與義務
3.地方各級政府、有關(guān)部門和單位的權(quán)利與義務
4.發(fā)展涉稅專業(yè)服務促進稅法遵從
（七）國際稅收關(guān)系
1.國際重復征稅與國際稅收協(xié)定
2.國際避稅、反避稅與國際稅收合作		 1.結(jié)構(gòu)無實質(zhì)性變化：
（1）“（一）稅法的概念及稅收法律關(guān)系”改為“（一）稅法概念”
（2）“（三）稅法要素”下新增“總則”
（3） “（三）稅法要素”下“其他要素”改為“減稅免稅、罰則和附則等其他要素”
細微變化內(nèi)容有：
2.增加了最新政策：
《中華人民共和國契稅法》、《中華人民共和國城市維護建設(shè)稅法》2020年8月11日第十三屆全國人民代表大會常務委員會第二十一次會議通過
二、增值稅法 （一）征稅范圍及納稅義務人
1.征稅范圍
2.納稅義務人和扣繳義務人
（二）一般納稅人、小規(guī)模納稅人的登記管理
1.一般納稅人的登記及管理
2.小規(guī)模納稅人的登記及管理
（三）稅率與征收率
1.增值稅稅率
2.增值稅征收率
3.兼營行為的稅率選擇
（四）增值稅的計稅方法
1.一般計稅方法
2.簡易計稅方法
3.扣繳計稅方法
（五）一般計稅方法應納稅額的計算
1.銷項稅額的計算
2.進項稅額的確認和計算
3.應納稅額的計算
（六）簡易征稅方法應納稅額的計算
1.應納稅額的計算
2.含稅銷售額的換算
3.資管產(chǎn)品運營業(yè)務的增值稅處理
（七）進口環(huán)節(jié)增值稅的征收
1.進口環(huán)節(jié)增值稅的征收范圍及納稅人
2.進口環(huán)節(jié)增值稅的適用稅率
3.進口環(huán)節(jié)增值稅應納稅額計算
4.進口環(huán)節(jié)增值稅的管理
（八）出口和跨境業(yè)務增值稅的退（免）稅和征稅
1.出口貨物、勞務及跨境應稅行為退（免）稅基本政策
2.出口貨物、勞務及跨境應稅行為增值稅退（免）稅政策
3.出口貨物、勞務及應稅行為增值稅免稅政策
4.出口貨物、勞務及應稅行為增值稅征稅政策
5.外國駐華使（領(lǐng)）館及其館員在華購買貨物和服務的增值稅退稅管理
6.境外旅客購物離境退稅政策
7.出口貨物、勞務和跨境應稅行為退（免）稅管理
（九）稅收優(yōu)惠
1.《增值稅暫行條例》規(guī)定的免稅項目
2.“營改增”規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策
3.財政部、國家稅務總局規(guī)定的其他部分征免稅項目
4.增值稅起征點的規(guī)定
5.其他有關(guān)減免稅規(guī)定
（十）征收管理
1.納稅義務發(fā)生時間、納稅期限和納稅地點
2.增值稅一般納稅人納稅申報辦法
3.增值稅小規(guī)模納稅人納稅申報辦法
4.“營改增”匯總納稅管理辦法
（十一）增值稅發(fā)票的使用及管理
1.增值稅專用發(fā)票
2.增值稅普通發(fā)票
3.增值稅電子普通發(fā)票
4.機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票
5.“營改增”后納稅人發(fā)票的使用
6.“營改增”后稅控系統(tǒng)使用問題		 （一）征稅范圍及納稅義務人
1.征稅范圍
2.納稅義務人和扣繳義務人
（二）一般納稅人、小規(guī)模納稅人的登記管理
1.一般納稅人的登記管理
2.小規(guī)模納稅人的登記
（三）稅率與征收率
1.增值稅稅率
2.增值稅征收率
3.兼營行為的稅率選擇
（四）增值稅的計稅方法
1.一般計稅方法
2.簡易計稅方法
3.扣繳計稅方法
（五）一般計稅方法應納稅額的計算
1.銷項稅額的計算
2.進項稅額的確認和計算
3.應納稅額的計算
（六）簡易征稅方法應納稅額的計算
1.應納稅額的計算
2.含稅銷售額的換算
3.資管產(chǎn)品運營業(yè)務的增值稅處理
 （七）進口環(huán)節(jié)增值稅的征收
1.進口環(huán)節(jié)增值稅的征收范圍及納稅人
2.進口環(huán)節(jié)增值稅的適用稅率
3.進口環(huán)節(jié)增值稅應納稅額計算
4.進口環(huán)節(jié)增值稅的管理
（八）出口和跨境業(yè)務增值稅的退（免）稅和征稅
1.出口貨物、勞務和跨境應稅行為退（免）稅基本政策
2.出口貨物、勞務和跨境應稅行為增值稅退（免）稅政策
3.出口貨物、勞務和跨境應稅行為增值稅免稅政策
4.出口貨物、勞務和跨境應稅行為增值稅征稅政策
5.外國駐華使（領(lǐng)）館及其館員在華購買貨物和服務的增值稅退稅管理
6.境外旅客購物離境退稅政策
7.出口貨物、勞務和跨境應稅行為退（免）稅管理
（九）稅收優(yōu)惠
1.《增值稅暫行條例》規(guī)定的免稅項目
2.“營改增通知”及有關(guān)部門規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策
3.財政部、國家稅務總局規(guī)定的其他部分征免稅項目
4.增值稅起征點的規(guī)定
5.其他有關(guān)減免稅規(guī)定
（十）征收管理
1.納稅義務發(fā)生時間、納稅期限和納稅地點
2.增值稅一般納稅人納稅申報辦法
3.增值稅小規(guī)模納稅人納稅申報辦法
4.“營改增”匯總納稅管理辦法
（十一）增值稅發(fā)票的使用及管理
1.增值稅專用發(fā)票
2.增值稅普通發(fā)票
3.增值稅電子普通發(fā)票
4.機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票
5.“營改增”后納稅人發(fā)票的使用		 1.結(jié)構(gòu)無實質(zhì)性變化：
刪除“（十一）增值稅發(fā)票的使用及管理”下面的““營改增”后稅控系統(tǒng)使用問題” 
2. 增加了最新政策：
（1）新增了關(guān)于開展網(wǎng)絡平臺道路貨物運輸企業(yè)代開增值稅專用發(fā)票試點工作的相關(guān)規(guī)定
（2）明確國有農(nóng)用地出租等增值稅政策
（3）新增二手車經(jīng)銷有關(guān)增值稅政策及征管問題
（4）延續(xù)實施普惠金融有關(guān)稅收優(yōu)惠政策
（5）新增海南離島旅客免稅購物政策
（6）新增鐵路運輸企業(yè)匯總繳納增值稅的相關(guān)規(guī)定
（7）新增無償轉(zhuǎn)讓股票等增值稅政策（8）新增關(guān)于在新辦納稅人中實行增值稅專用發(fā)票電子化有關(guān)事項的規(guī)定
三、消費稅法 （一）納稅義務人與稅目、稅率
1.納稅義務人
2.稅目
3.稅率
（二）計稅依據(jù)
1.從價計征
2.從量計征
3.從價從量復合計征
（三）應納稅額的計算
1.生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)應納消費稅的計算
2.委托加工環(huán)節(jié)應稅消費品應納消費稅的計算
3.進口環(huán)節(jié)應納消費稅的計算
4.已納消費稅扣除的計算
5.特殊環(huán)節(jié)應納消費稅的計算
6.消費稅出口退稅的計算
（四）征收管理
1.征稅環(huán)節(jié)
2.納稅義務發(fā)生時間
3.納稅期限
4.納稅地點
5.納稅申報		 （一）納稅義務人與稅目、稅率
1.納稅義務人
2.稅目
3.稅率
（二）計稅依據(jù)
1.從價計征
2.從量計征
3.從價從量復合計征
（三）應納稅額的計算
1.生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)應納消費稅的計算
2.委托加工環(huán)節(jié)應稅消費品應納稅額的計算
3.進口環(huán)節(jié)應納消費稅的計算
4.已納消費稅扣除的計算
5.特殊環(huán)節(jié)應納消費稅的計算
6.消費稅出口退稅的計算
（四）征收管理
1.征稅環(huán)節(jié)
2.納稅義務發(fā)生時間
3.納稅期限
4.納稅地點
5.納稅申報		 無實質(zhì)性變化
四、企業(yè)所得稅法 （一）納稅義務人、征稅對象與稅率
1.納稅義務人
2.征稅對象
3.稅率
（二）應納稅所得額的計算1.收入總額
2.不征稅收入和免稅收入
3.稅前扣除原則和范圍
4.不得扣除的項目
5.虧損彌補
（三）資產(chǎn)的稅務處理1.固定資產(chǎn)的稅務處理
2.生物資產(chǎn)的稅務處理
3.無形資產(chǎn)的稅務處理
4.長期待攤費用的稅務處理
5.存貨的稅務處理
6.投資資產(chǎn)的稅務處理
7.稅法規(guī)定與會計規(guī)定差異的處理
（四）資產(chǎn)損失的所得稅處理1.資產(chǎn)損失的定義
2.資產(chǎn)損失扣除政策
3.資產(chǎn)損失稅前扣除管理
（五）企業(yè)重組的所得稅處理1.企業(yè)重組的認定
2.企業(yè)重組的一般性稅務處理方法
3.企業(yè)重組的特殊性稅務處理方法
（六）稅收優(yōu)惠
1.免征與減征優(yōu)惠
2.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠
3.技術(shù)先進型服務企業(yè)優(yōu)惠
4.小型微利企業(yè)優(yōu)惠
5.加計扣除優(yōu)惠
6.創(chuàng)投企業(yè)優(yōu)惠
7.加速折舊優(yōu)惠
8.減計收入優(yōu)惠
9.稅額抵免優(yōu)惠
10.民族自治地方優(yōu)惠
11.非居民企業(yè)優(yōu)惠
12.特殊行業(yè)優(yōu)惠
13.其他優(yōu)惠
（七）應納稅額的計算
1.居民企業(yè)應納稅額的計算
2.境外所得抵扣稅額的計算
3.居民企業(yè)核定征收應納稅額的處理
4.非居民企業(yè)應納稅額的計算
5.非居民企業(yè)所得稅核定征收辦法
6.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)所得稅預繳稅款的處理
（八）征收管理
1.納稅地點
2.納稅期限
3.納稅申報
4.源泉扣繳
5.跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理
6.合伙企業(yè)所得稅的征收管理
7.居民企業(yè)報告境外投資和所得信息的管理
8.跨境電子商務綜合試驗區(qū)核定征收企業(yè)所得稅
9.納稅申報表填寫方法		 （一）納稅義務人、征稅對象與稅率
1.納稅義務人
2.征稅對象
3.稅率
（二）應納稅所得額的計算
1.收入總額
2.不征稅收入和免稅收入
3.稅前扣除原則和范圍
4.不得扣除的項目
5.虧損彌補
（三）資產(chǎn)的稅務處理
1.固定資產(chǎn)的稅務處理
2.生物資產(chǎn)的稅務處理
3.無形資產(chǎn)的稅務處理
4.長期待攤費用的稅務處理
5.存貨的稅務處理
6.投資資產(chǎn)的稅務處理
7.稅法規(guī)定與會計規(guī)定差異的處理
（四）資產(chǎn)損失的所得稅處理
1.資產(chǎn)損失的定義
2.資產(chǎn)損失扣除政策
3.資產(chǎn)損失稅前扣除管理
（五）企業(yè)重組的所得稅處理
1.企業(yè)重組的認定
2.企業(yè)重組的一般性稅務處理方法
3.企業(yè)重組的特殊性稅務處理方法
（六）稅收優(yōu)惠
1.免征與減征優(yōu)惠
2.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠
3.技術(shù)先進型服務企業(yè)優(yōu)惠
4.小型微利企業(yè)優(yōu)惠
5.加計扣除優(yōu)惠
6.創(chuàng)投企業(yè)優(yōu)惠
7.加速折舊優(yōu)惠
8.減計收入優(yōu)惠
9.稅額抵免優(yōu)惠
10.民族自治地方優(yōu)惠
11.非居民企業(yè)優(yōu)惠
12.特殊行業(yè)優(yōu)惠
13.海南自由貿(mào)易港企業(yè)所得稅優(yōu)惠
14.其他優(yōu)惠
（七）應納稅額的計算
1.居民企業(yè)應納稅額的計算
2.境外所得抵扣稅額的計算
3.居民企業(yè)核定征收應納稅額的處理
4.非居民企業(yè)應納稅額的計算
5.非居民企業(yè)所得稅核定征收辦法
6.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)所得稅預繳稅款的處理
（八）征收管理
1.納稅地點
2.納稅期限
3.納稅申報
4.源泉扣繳
5.跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理
6.合伙企業(yè)所得稅的征收管理
7.居民企業(yè)報告境外投資和所得信息的管理
8.跨境電子商務綜合試驗區(qū)核定征收企業(yè)所得稅
9.納稅申報表填寫方法		 1.結(jié)構(gòu)無實質(zhì)性變化：“（六）稅收優(yōu)惠”下新增了“海南自由貿(mào)易港企業(yè)所得稅優(yōu)惠”
2.增加了不少新的公告內(nèi)容：
（1）完善了關(guān)于公益性捐贈稅前扣除有關(guān)規(guī)定
（2）延續(xù)西部大開發(fā)企業(yè)所得稅政策
（3）新增了海南自由貿(mào)易港企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策
（4）延續(xù)特殊行業(yè)廣告費和業(yè)務宣傳費支出稅前扣除規(guī)定
（5）新增集成電路設(shè)計企業(yè)和軟件企業(yè)2019年度企業(yè)所得稅匯算清繳適用政策
（6）修訂了集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)相關(guān)稅收優(yōu)惠政策
（7）修訂了企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表、年度納稅申報表等報表相關(guān)內(nèi)容
 
五、個人所得稅法
 		 （一）納稅義務人與征稅范圍1.納稅義務人
2.征稅范圍
3.所得來源地的確定
（二）稅率與應納稅所得額的確定1.稅率
2.應納稅所得額的確定
（三）稅收優(yōu)惠
1.免征個人所得稅的優(yōu)惠
2.減征個人所得稅的優(yōu)惠
（四）境外所得的稅額扣除
（五）應納稅額的計算
1.居民個人綜合所得應納稅額的計算
2.非居民個人工資薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費所得應納稅所得額的計算
3.經(jīng)營所得應納稅額的計算
4.財產(chǎn)租賃所得應納稅額的計算
5.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應納稅額的計算
6.利息、股息、紅利所得應納稅額的計算
7.偶然所得應納稅額的計算
（六）應納稅額計算中的特殊問題
（七）征收管理1.自行申報納稅
2.全員全額扣繳申報納稅
3.辦理 2019 年度個人所得稅綜合所得匯算清繳事項的規(guī)定
4.專項附加扣除操作的規(guī)定
5.反避稅的規(guī)定
6.自然人納稅識別號的規(guī)定
7.將《稅收完稅證明》（文書式）調(diào)整為《納稅記錄》的規(guī)定
8.建立個人所得稅納稅信用管理機制		 （一）納稅義務人與征稅范圍
1.納稅義務人
2.征稅范圍
3.所得來源地的確定
（二）稅率與應納稅所得額的確定
1.稅率
2.應納稅所得額的確定
（三）稅收優(yōu)惠
1.免征個人所得稅的優(yōu)惠
2.減征個人所得稅的優(yōu)惠
（四）境外所得的稅額扣除
1.稅法規(guī)定的抵免原則
2.境外來源所得
3.居民個人應分項計算當期境外所得應納稅額
4.居民個人應區(qū)分來源國計算境外所得抵免限額
5.居民個人可抵免的境外所得稅稅額的確定
6.居民個人境外所得享受協(xié)定待遇的規(guī)定
7.居民個人境外所得限額抵免規(guī)定
8.居民個人境外所得納稅申報時間
9.居民個人境外所得納稅申報地點
10.居民個人境外所得納稅年度判定規(guī)則
11.居民個人境外所得憑納稅憑證享受抵免
12.居民個人被派往境外工作，取得所得的稅款預扣預繳規(guī)定
五、個人所得稅法
（一）納稅義務人與征稅范圍
1.納稅義務人
2.征稅范圍
3.所得來源地的確定
（二）稅率與應納稅所得額的確定
1.稅率
2.應納稅所得額的確定
（三）稅收優(yōu)惠
1.免征個人所得稅的優(yōu)惠
2.減征個人所得稅的優(yōu)惠
（四）境外所得的稅額扣除
1.稅法規(guī)定的抵免原則
2.境外來源所得
3.居民個人應分項計算當期境外所得應納稅額
4.居民個人應區(qū)分來源國計算境外所得抵免限額
5.居民個人可抵免的境外所得稅稅額的確定
6.居民個人境外所得享受協(xié)定待遇的規(guī)定
7.居民個人境外所得限額抵免規(guī)定
8.居民個人境外所得納稅申報時間
9.居民個人境外所得納稅申報地點
10.居民個人境外所得納稅年度判定規(guī)則
11.居民個人境外所得憑納稅憑證享受抵免
12.居民個人被派往境外工作，取得所得的稅款預扣預繳規(guī)定
13. 居民個人境外所得為外幣時折算規(guī)定
14. 居民個人境外所得納稅義務法律責任
（五）應納稅額的計算
1.居民個人綜合所得應納稅額的計算
2.非居民個人工資薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費所得應納稅所得額的計算
3.經(jīng)營所得應納稅額的計算
4.財產(chǎn)租賃所得應納稅額的計算
5.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應納稅額的計算
6.利息、股息、紅利所得和偶然所得應納稅額的計算
（六）應納稅額計算中的特殊問題
（七）征收管理
1.自行申報納稅
2.全員全額扣繳申報納稅
3.辦理2019年度個人所得稅綜合所得匯算清繳事項的規(guī)定
4.專項附加扣除的操作辦法
5.反避稅規(guī)定
6.自然人納稅識別號的規(guī)定
7.個人所得稅《稅收完稅證明》調(diào)整為《納稅記錄》的規(guī)定
8.建立個人所得稅納稅信用管理機制		 1.結(jié)構(gòu)變化較大：
 “（四）境外所得的稅額扣除”下面進行了細化
2.增加了新的公告內(nèi)容：
（1）新增了關(guān)于境外所得有關(guān)個人所得稅政策
（2）新增了關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)個人所得稅政策
（3）新增關(guān)于小型微利企業(yè)和個體工商戶延緩繳納2020年所得稅有關(guān)規(guī)定
（4）完善調(diào)整部分納稅人個人所得稅預扣預繳方法
（5）新增關(guān)于進一步簡便優(yōu)化部分納稅人個人所得稅預扣預繳方法的規(guī)定
六、城市維護建設(shè)稅法和煙葉稅法  （一）城市維護建設(shè)稅法
1.納稅義務人與征稅范圍
2.稅率、計稅依據(jù)與應納稅額的計算
3.稅收優(yōu)惠和征收管理
（二）煙葉稅法
1.納稅義務人與征稅范圍
2.稅率和應納稅額的計算
3.征收管理
（三）教育費附加和地方教育附加
1.教育費附加和地方教育附加的征收范圍及計征依據(jù)
2.教育費附加和地方教育附加計征比率
3.教育費附加和地方教育附加的計算
4.教育費附加和地方教育附加的減免規(guī)定		  （一）城市維護建設(shè)稅法
1.納稅義務人和征稅范圍
2.稅率、計稅依據(jù)與應納稅額的計算
3.稅收優(yōu)惠和征收管理
（二）煙葉稅法
1.納稅義務人與征稅范圍
2.稅率和應納稅額的計算
3.征收管理
（三）教育費附加和地方教育附加
1.教育費附加和地方教育附加的征收范圍及計征依據(jù)
2.教育費附加和地方教育附加計征比率
3.教育費附加和地方教育附加的計算
4.教育費附加和地方教育附加的減免規(guī)定		 1.結(jié)構(gòu)無實質(zhì)性變化
2. 《中華人民共和國城市維護建設(shè)稅法》2020年8月11日第十三屆全國人民代表大會常務委員會第二十一次會議通過，但《城市維護建設(shè)稅法》與原《城市維護建設(shè)稅條例》無實質(zhì)性變化
 
七、關(guān)稅法和船舶噸稅法 （一）關(guān)稅征稅對象與納稅義務人
1.征稅對象
2.納稅義務人
（二）關(guān)稅進出口稅則1.進出口稅則概況
2.稅則歸類
3.稅率
（三）關(guān)稅完稅價格與應納稅額的計算
1.原產(chǎn)地規(guī)定
2.關(guān)稅的完稅價格
3.應納稅額的計算
（四）關(guān)稅減免
1.法定減免稅
2.特定減免稅
3.暫時免稅
4.臨時減免稅
（五）關(guān)稅征收管理
1.關(guān)稅繳納
2.關(guān)稅的強制執(zhí)行
3.關(guān)稅退還
4.關(guān)稅補征和追征
5.關(guān)稅納稅爭議的處理
（六）船舶噸稅
1.征收范圍和稅率
2.應納稅額計算
3.稅收優(yōu)惠
4.征收管理		 （一）關(guān)稅征稅對象與納稅義務人
1.征稅對象
2.納稅義務人
（二）進出口稅則
1.進出口稅則概況
2.稅則歸類
3.關(guān)稅稅率
（三）關(guān)稅完稅價格與應納稅額的計算
1.一般進口貨物的完稅價格
2.特殊進口貨物的完稅價格
3.出口貨物的完稅價格
4.應納稅額的計算
5.跨境電子商務零售進口稅收政策
（四）關(guān)稅減免
1.法定減免稅
2.特定減免稅
3.暫時免稅
4.臨時減免稅
（五）征收管理
1.關(guān)稅繳納
2.關(guān)稅的強制執(zhí)行
3.關(guān)稅退還
4.關(guān)稅補征和追征
5.關(guān)稅納稅爭議的處理
（六）船舶噸稅
1.征收范圍和稅率
2.應納稅額的計算
3.稅收優(yōu)惠
4.征收管理		 1.結(jié)構(gòu)無實質(zhì)性變化:
（1） “（二）進出口稅則”下“稅率”改為“關(guān)稅稅率”
（2）“（三）關(guān)稅關(guān)稅完稅價格與應納稅額的計算”下刪除了“原產(chǎn)地的規(guī)定”；“關(guān)稅完稅價格”進行了細化；
2. 增加了新的政策內(nèi)容：
新增了跨境電子商務零售進口稅收政策
八、資源稅法和環(huán)境保護稅法 八、資源稅法和環(huán)境保護稅法
（一）資源稅法
1.納稅義務人
2.稅目、稅率
3.計稅依據(jù)
4.應納稅額的計算
5.減稅、免稅項目
6.征收管理
7.水資源稅改革試點實施辦法
（二）環(huán)境保稅稅法
1.納稅義務人
2.稅目與稅率
3.計稅依據(jù)
4.應納稅額的計算
5.稅收減免
6.征收管理		 八、資源稅法和環(huán)境保護稅法
（一）資源稅法
1.納稅義務人
2.稅目、稅率
3.計稅依據(jù)
4.應納稅額的計算
5.減稅、免稅項目
6.征收管理
7.水資源稅改革試點實施辦法
（二）環(huán)境保稅稅法
1.納稅義務人
2.稅目與稅率
3.計稅依據(jù)
4.應納稅額的計算
5.稅收減免
6.征收管理		 1.結(jié)構(gòu)無實質(zhì)性變化
2. 增加了新的政策內(nèi)容：
（1）資源稅新增部分優(yōu)惠政策及部分優(yōu)惠政策延期
（2）修訂資源稅應納稅額的計算
（3）修訂資源稅征收管理部分規(guī)定
九、城鎮(zhèn)土地適用稅法和耕地占用稅法 （一）城鎮(zhèn)土地使用稅法
1.納稅義務人與征稅范圍
2.稅率、計稅依據(jù)和應納稅額的計算
3.稅收優(yōu)惠
4.征收管理
（二）耕地占用稅法
1.納稅義務人與征稅范圍
2.稅率、計稅依據(jù)和應納稅額的計算
3.稅收優(yōu)惠和征收管理		 （一）城鎮(zhèn)土地使用稅法
1.納稅義務人與征稅范圍
2.稅率、計稅依據(jù)和應納稅額的計算
3.稅收優(yōu)惠
4.征收管理
（二）耕地占用稅法
1.納稅義務人與征稅范圍
2.稅率、計稅依據(jù)和應納稅額的計算
3.稅收優(yōu)惠和征收管理		 無實質(zhì)性變化
十、房產(chǎn)稅法、契稅法和土地增值稅法 （一）房產(chǎn)稅法
1.納稅義務人與征稅范圍
2.稅率、計稅依據(jù)和應納稅額的計算
3.稅收優(yōu)惠
4.征收管理
（二）契稅法
1.納稅義務人和征稅范圍
2.稅率、計稅依據(jù)和應納稅額的計算
3.稅收優(yōu)惠
4.征收管理
（三）土地增值稅法
1.納稅義務人與征稅范圍
2.稅率
3.應稅收入與扣除項目
4.應納稅額的計算
5.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算
6.稅收優(yōu)惠
7.征收管理		 （一）房產(chǎn)稅法
1.納稅義務人與征稅范圍
2.稅率、計稅依據(jù)和應納稅額的計算
3.稅收優(yōu)惠
4.征收管理
（二）契稅法
1.納稅義務人和征稅范圍
2.稅率、計稅依據(jù)和應納稅額的計算
3.稅收優(yōu)惠
4.征收管理
（三）土地增值稅法
1.納稅義務人與征稅范圍
2.稅率
3.應稅收入與扣除項目
4.應納稅額的計算
5.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算
6.稅收優(yōu)惠
7.征收管理		 1.結(jié)構(gòu)無實質(zhì)性變化
2. 增加了新的政策內(nèi)容：
（1）刪除《中華人民共和國契稅暫行條例（國務院令第 224號）》以及《中華人民共和國契稅暫行條例細則（財法字[1997]52 號）》，新增《中華人民共和國契稅法》。預計契稅部分將按《契稅法》內(nèi)容重新編寫
（2）延續(xù)供熱企業(yè)房產(chǎn)稅稅優(yōu)惠政策
十一、車輛購置稅法、車船稅法和印花稅法
 		 （一）車輛購置稅法
1.納稅義務人與征稅范圍
2.稅率與計稅依據(jù)
3.應納稅額的計算
4.稅收優(yōu)惠
5.征收管理
（二）車船稅法
1.納稅義務人與征稅范圍
2.稅目與稅率
3.應納稅額的計算與代繳納
4.稅收優(yōu)惠
5.征收管理
（三）印花稅法
1.納稅義務人
2.稅目與稅率
3.應納稅額的計算
4.稅收優(yōu)惠
5.征收管理		 （一）車輛購置稅法
1.納稅義務人與征稅范圍
2.稅率與計稅依據(jù)
3.應納稅額的計算
4.稅收優(yōu)惠
5.征收管理
（二）車船稅法
1.納稅義務人與征稅范圍
2.稅目與稅率
3.應納稅額的計算與代繳納
4.稅收優(yōu)惠
5.征收管理
（三）印花稅法
1.納稅義務人
2.稅目與稅率
3.應納稅額的計算
4.稅收優(yōu)惠
5.征收管理		 1.結(jié)構(gòu)無變化
2.增加了新的政策內(nèi)容：
（1）新增印花稅部分稅收優(yōu)惠政策：全國社會保障基金有關(guān)投資業(yè)務、高校學生公寓等
（2）新增關(guān)于應用機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票電子信息辦理車輛購置稅業(yè)務相關(guān)規(guī)定
（3）延續(xù)新能源汽車免征車輛購置稅有關(guān)政策
（4）完善設(shè)有固定裝置的非運輸專用作業(yè)車輛免征車輛購置稅有關(guān)規(guī)定
十二、國際稅收稅務管理實務 （一）國際稅收協(xié)定
1.國際稅收協(xié)定及其范本
2.我國締結(jié)稅收協(xié)定（安排）的情況
3.國際稅收協(xié)定典型條款介紹
4.國際稅收協(xié)定管理
（二）非居民企業(yè)稅收管理
1.外國企業(yè)常駐代表機構(gòu)
2.承包工程作業(yè)和提供勞務
3.股息、利息、租金、特許權(quán)使用費和財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
4.中國境內(nèi)機構(gòu)和個人對外付匯的稅收管理
（三）境外所得稅收管理
1.適用范圍
2.境外所得稅額抵免計算的基本項目
3.境外應納稅所得額的計算
4.可予抵免境外所得稅額的確認
5.境外所得間接負擔稅額的計算
6.適用間接抵免的外國企業(yè)持股比例的計算
7.稅收饒讓抵免的應納稅額的確定
8.抵免限額的計算
9.實際抵免境外稅額的計算
10.簡易辦法計算抵免
11.境外分支機構(gòu)與我國對應納稅年度的確定
12.境外所得稅抵免時應納所得稅額的計算
（四）國際反避稅
1.稅基侵蝕和利潤轉(zhuǎn)移項目
2.一般反避稅
3.特別納稅調(diào)整
（五）轉(zhuǎn)讓定價稅務管理
1.關(guān)聯(lián)申報
2.同期資料管理
3.轉(zhuǎn)讓定價調(diào)整方法
4.轉(zhuǎn)讓定價調(diào)查及調(diào)整
5.預約定價安排
（六）國際稅收征管合作
1.情報交換
2.海外賬戶稅收遵從法案
3.金融賬戶涉稅信息自動交換標準		 （一）國際稅收協(xié)定
1.國際稅收協(xié)定及其范本
2.我國締結(jié)稅收協(xié)定（安排）的情況
3.國際稅收協(xié)定典型條款介紹
4.國際稅收協(xié)定管理
（二）非居民企業(yè)稅收管理
1.外國企業(yè)常駐代表機構(gòu)
2.承包工程作業(yè)和提供勞務
3.股息、利息、租金、特許權(quán)使用費和財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
4.中國境內(nèi)機構(gòu)和個人對外付匯的稅收管理
（三）境外所得稅收管理
1.適用范圍
2.境外所得稅額抵免計算的基本項目
3.境外應納稅所得額的計算
4.可予抵免境外所得稅額的確認
5.境外所得間接負擔稅額的計算
6.適用間接抵免的外國企業(yè)持股比例的計算
7.稅收饒讓抵免的應納稅額的確定
8.抵免限額的計算
9.實際抵免境外稅額的計算
10.簡易辦法計算抵免
11.境外分支機構(gòu)與我國對應納稅年度的確定
12.境外所得稅抵免時應納所得稅額的計算
（四）國際反避稅
1.稅基侵蝕和利潤轉(zhuǎn)移項目
2.一般反避稅
3.特別納稅調(diào)整
（五）轉(zhuǎn)讓定價稅務管理
1.關(guān)聯(lián)申報
2.同期資料管理
3.轉(zhuǎn)讓定價調(diào)整方法
4.轉(zhuǎn)讓定價調(diào)查及調(diào)整
5.預約定價安排
（六）國際稅收征管合作
1.情報交換
2.海外賬戶稅收遵從法案
3.金融賬戶涉稅信息自動交換標準		 無實質(zhì)性變化
十三、稅收征收管理法 （一）稅收征收管理法概述
1.稅收征收管理法的立法目的
2.稅收征收管理法的適用范圍
3.稅收征收管理法的遵守主體
（二）稅務管理
1.稅務登記管理
2.賬簿、憑證管理
3.納稅申報管理
（三）稅款征收
1.稅款征收的原則
2.稅款征收的方式
3.稅款征收制度
（四）稅務檢查
1.稅務檢查的形式和方法
2.稅務檢查的職責
（五）法律責任
（六）納稅擔保和抵押
1.納稅保證
2.納稅抵押
3.納稅質(zhì)押
4.法律責任
（七）納稅信用管理
1.納稅信用信息的采集
2.納稅信用評估
3.納稅信用評估結(jié)果的確定和發(fā)布
4.納稅信用評估結(jié)果的應用
5.納稅信用修復
（八）稅收違法行為檢舉管理辦法
1.檢舉事項的接收與受理
2.檢舉事項的處理
3.檢舉事項的管理
4.檢舉人的答復和獎勵
5.權(quán)利保護
6.法律責任
7.其他事項
（九）稅務文書電子送達規(guī)定（試行）		 （一）概述
1.稅收征收管理法的立法目的
2.稅收征收管理法的適用范圍
3.稅收征收管理法的遵守主體
（二）稅務管理
1.稅務登記管理
2.賬簿、憑證管理
3.納稅申報管理
（三）稅款征收
1.稅款征收的原則
2.稅款征收的方式
3.稅款征收制度
（四）稅務檢查
1.稅務檢查的形式和方法
2.稅務檢查的職責
（五）法律責任
（六）納稅擔保和抵押
1.納稅保證
2.納稅抵押
3.納稅質(zhì)押
4.法律責任
（七）納稅信用管理
1.納稅信用信息的采集
2.納稅信用評估
3.納稅信用評估結(jié)果的確定和發(fā)布
4.納稅信用評估結(jié)果的應用
5.納稅信用修復
（八）稅收違法行為檢舉管理辦法
1.檢舉事項的接收與受理
2.檢舉事項的處理
3.檢舉事項的管理
4.檢舉人的答復和獎勵
5.權(quán)利保護
6.法律責任
7.其他事項
（九）稅務文書電子送達規(guī)定（試行）		 無實質(zhì)性變化
十四、稅務行政法制 （一）稅務行政處罰
1.稅務行政處罰的原則
2.稅務行政處罰的設(shè)定和種類
3.稅務行政處罰的主體與管轄
4.稅務行政處罰的簡易程序
5.稅務行政處罰的一般程序
6.稅務行政處罰權(quán)力清單
7.稅務行政處罰的執(zhí)行
8.稅務行政處罰裁量權(quán)行使規(guī)則
（二）稅務行政復議
1.稅務行政復議機構(gòu)和人員
2.稅務行政復議范圍
3.稅務行政復議管轄
4.稅務行政復議申請人和被申請人
5.稅務行政復議申請
6.稅務行政復議受理
7.稅務行政復議證據(jù)
8.稅務行政復議審查和決定
9.稅務行政復議和解與調(diào)解
10.稅務行政復議指導和監(jiān)督
（三）稅務行政訴訟
1.稅務行政訴訟的概念
2.稅務行政訴訟的原則
3.稅務行政訴訟的管轄
4.稅務行政訴訟的受案范圍
5.稅務行政訴訟的起訴和受理
稅務行政訴訟的審理和判決		 （一）稅務行政處罰
1.稅務行政處罰的原則
2.稅務行政處罰的設(shè)定和種類
3.稅務行政處罰的主體與管轄
4.稅務行政處罰的簡易程序
5.稅務行政處罰的一般程序
6.稅務行政處罰權(quán)力清單
7.稅務行政處罰的執(zhí)行
8.稅務行政處罰裁量權(quán)行使規(guī)則
（二）稅務行政復議
1.稅務行政復議機構(gòu)和人員
2.稅務行政復議范圍
3.稅務行政復議管轄
4.稅務行政復議申請人和被申請人
5.稅務行政復議申請
6.稅務行政復議受理
7.稅務行政復議證據(jù)
8.稅務行政復議審查和決定
9.稅務行政復議和解與調(diào)解
10.稅務行政復議指導和監(jiān)督
11.補充規(guī)定
（三）稅務行政訴訟
1.稅務行政訴訟的概念
2.稅務行政訴訟的原則
3.稅務行政訴訟的管轄
4.稅務行政訴訟的受案范圍
5.稅務行政訴訟的起訴和受理
6.稅務行政訴訟的審理和判決		 無實質(zhì)性變化，“（二）稅務行政復議”下面增加“補充規(guī)定”
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