評價管理層用以記錄和控制存貨盤點結(jié)果的指令和程序。注冊會計師需要考慮指令和程序是否包括： （1）適當控制活動的運用； （2）準確認定在產(chǎn)品的完工 ...
2015-11-05 13:11觀察管理層制定的盤點程序（如對盤點時及其前后的存貨移動的控制程序）的執(zhí)行情況。這有助于注冊會計師獲取有關管理層指令和程序是否得到適當設計和執(zhí) ...
2015-11-05 13:11為驗證財務報表上存貨余額的真實性，還必須對存貨的計價進行審計，即確定存貨實物數(shù)量和永續(xù)盤存記錄中的數(shù)量是否經(jīng)過正確地計價和匯總。存貨計價測試 ...
2015-11-05 13:11（一）與治理層溝通 1.溝通的范圍：應溝通注意到的違反法律法規(guī)事項，但不必溝通明顯不重要的事項。 2.溝通的方式：通常采用書面形式，將書面文件送治 ...
2015-11-05 13:11（一）了解法律法規(guī)的框架 在了解被審計單位及其環(huán)境時，應總體了解適用于被審計單位及其所處行業(yè)或領域的法律法規(guī)框架以及被審計單位如何遵守這些法 ...
2015-11-05 13:11不利影響 除非法律法規(guī)允許或要求，注冊會計師不得**保管客戶資金或其他資產(chǎn)的服務。 保管客戶資金或其他資產(chǎn)可能會對職業(yè)道德基本原則產(chǎn)生不利影響。 ...
2015-11-05 13:11具體業(yè)務層面的防范措施 （1）對已執(zhí)行的非鑒證業(yè)務，由未參與該業(yè)務的注冊會計師進行復核，或在必要時**建議； （2）對已執(zhí)行的鑒證業(yè)務，由鑒證業(yè)務 ...
2015-11-05 13:11不利影響 在某客戶運用會計準則對特定交易和事項進行處理，且已由前任注冊會計師發(fā)表意見的情況下，如果注冊會計師應客戶的要求**第二次意見，可能產(chǎn) ...
2015-11-05 13:11注冊會計師與客戶存在直接競爭關系，或與客戶的主要競爭者存在合資或類似關系，可能對客觀和公正原則產(chǎn)生不利影響 注冊會計師為兩個以上客戶**服務， ...
2015-11-05 13:11（1）以投標方式接替前任注冊會計師的工作 如果注冊會計師在了解所有相關情況前就承接業(yè)務，可能對專業(yè)勝任能力和應有的關注原則產(chǎn)生不利影響。注冊會 ...
2015-11-05 13:11不利影響 注冊會計師通過廣告或其他營銷方式招攬業(yè)務，可能對職業(yè)道德基本原則產(chǎn)生不利影響。 在向公眾傳遞信息時，注冊會計師應當維護職業(yè)聲譽，做到 ...
2015-11-05 13:11當應邀投標時，在投標書中說明，在承接業(yè)務前需要與前任注冊會計師溝通，以了解是否存在不應接受委托的理由； 要求前任注冊會計師**已知悉的相關事實 ...
2015-11-05 13:11會計師事務所與其他會計師事務所或?qū)嶓w構(gòu)成聯(lián)合體，這些聯(lián)合體是否形成網(wǎng)絡取決于具體情況，而不取決于會計師事務所或?qū)嶓w是否在法律上各自獨立。 不 ...
2015-11-05 13:111.網(wǎng)絡是指由多個實體組成，旨在通過合作實現(xiàn)下列一個或多個目的的聯(lián)合體： （1）共享收益或分擔成本； （2）共享所有權(quán)、控制權(quán)或管理權(quán)； （3）共享 ...
2015-11-05 13:11（一）直接經(jīng)濟利益和間接經(jīng)濟利益 直接經(jīng)濟利益是指下列經(jīng)濟利益： （1）個人或?qū)嶓w直接擁有并控制的經(jīng)濟利益； （2）個人或?qū)嶓w通過投資工具擁有的 ...
2015-11-05 13:111.編制納稅申報表的服務 納稅申報表須經(jīng)稅務機關審查或批準。如果管理層對納稅申報表承擔責任，會計師事務所**此類服務通常不對獨立性產(chǎn)生不利影響 2. ...
2015-11-05 13:11與重大非常規(guī)交易或判斷事項相關的風險很少受日?？刂频募s束。注冊會計師應了解被審計單位是否針對特別風險設計和實施了專門控制。 如管理層未能實施 ...
2015-11-05 13:11日常的、不復雜的、經(jīng)正規(guī)處理的交易不太可能產(chǎn)生特別風險。與重大非常規(guī)交易和判斷事項有關的交易通常可能產(chǎn)生特別風險。 1.非常規(guī)交易的特征 （1） ...
2015-11-05 13:111.不影響獨立性的情形： （1）溝通審計相關的事項 在審計過程中，會計師事務所與審計客戶管理層就下列事項進行溝通，通常不對獨立性產(chǎn)生不利影響： 1 ...
2015-11-05 13:11知識點：信息處理 1.一般控制存在缺陷，導致財務報表層的重大錯報風險； 一般控制包括：數(shù)據(jù)中心和網(wǎng)絡運行控制，系統(tǒng)軟件的購置、修改及維護控制，接 ...
2015-11-05 13:111.風險是否屬于舞弊風險； 2.風險是否與近期經(jīng)濟環(huán)境、會計處理方法和其他方面的重大變化有關； 3.交易的復雜程度； 4.風險是否涉及重大的關聯(lián)方交易 ...
2015-11-05 13:11知識點：內(nèi)部控制的固有局限性 （一）導致固有局限性的主要原因： 1.人為判斷可能出現(xiàn)錯誤、人為失誤導致內(nèi)部控制失效。 2.可能由于人員串通或管理層 ...
2015-11-05 13:11知識點：業(yè)績評價 注冊會計師了解與業(yè)績評價有關的控制活動，主要包括： 1.分析評價實際業(yè)績與預算（或預測、前期業(yè)績）的差異； 2.綜合分析財務數(shù)據(jù) ...
2015-11-05 11:11知識點：實物控制 實物控制的效果影響資產(chǎn)的安全，從而對財務報表的可靠性及審計產(chǎn)生影響。實物控制主要包括： 1.對資產(chǎn)和記錄采取適當?shù)陌踩Ｗo措施 ...
2015-11-05 11:11知識點：內(nèi)部控制的程序 1.詢問被審計單位的人員； 2.觀察特定控制的運用； 3.檢查文件和報告； 4.追蹤交易在財務報告信息系統(tǒng)中的處理過程。 專業(yè)的c ...
2015-11-05 11:11知識點：控制測試的必要性 控制測試需要考慮成本效益，并非在任何情況下都要實施。 當存在下列情形之一時，應當實施控制測試： 1.在評估認定層次重大 ...
2015-11-05 11:11知識點：監(jiān)控人員 委派主任會計師、副主任會計師或具有足夠?qū)I(yè)勝任能力、適當經(jīng)驗和權(quán)限的其他人員實施監(jiān)控。 監(jiān)控的主要方式是選取已完成的業(yè)務實施 ...
2015-11-05 11:11知識點：監(jiān)控過程 監(jiān)控過程包括持續(xù)監(jiān)控控制政策和定期檢查工作底稿。前者直接針對每項質(zhì)量控制要素，后者落實到每一位項目合伙人。 （一）持續(xù)監(jiān)控控 ...
2015-11-05 11:11知識點：控制測試的含義 控制運行有效性強調(diào)的是控制能夠在各個不同時點按照既定設計得以一貫執(zhí)行。控制測試是為了獲取控制執(zhí)行有效性而實施的測試， ...
2015-11-05 11:11知識點：糾正缺陷 （一）定期傳達監(jiān)控結(jié)果 會計師事務所應當每年至少一次地將監(jiān)控的結(jié)果，包括監(jiān)控過程中發(fā)現(xiàn)的控制缺陷及建議的補救措施，傳達給項目 ...
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