問：我公司進(jìn)行企業(yè)所得稅清算，清算開始日的資產(chǎn)負(fù)債表中有如下項(xiàng)目：
1、長期待攤費(fèi)用20萬元，在《資產(chǎn)處置損益明細(xì)表》（附表一）中可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格是否為0？
2、其他應(yīng)收款5萬元（已知不能收回），沒有做財(cái)產(chǎn)損失稅前扣除鑒證，可變現(xiàn)價(jià)值是填0還是5萬元？
另外，《清算所得稅申報(bào)表主表》的清算稅金及附加是填列計(jì)提數(shù)還是實(shí)際支付數(shù)？
《剩余財(cái)產(chǎn)計(jì)算和分配明細(xì)表》（附表三）的職工工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用等項(xiàng)目是填列計(jì)提數(shù)還是實(shí)際支付數(shù)？
答：《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈中華人民共和國企業(yè)清算所得稅申報(bào)表〉的通知》（國稅函[2009]388號(hào)）附表一《資產(chǎn)處置損益明細(xì)表》填報(bào)說明規(guī)定：
4.可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格（3）列：填報(bào)納稅人清算過程中各項(xiàng)資產(chǎn)可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格的金額。
《中華人民共和國企業(yè)清算所得稅申報(bào)表填報(bào)說明》規(guī)定：
4.第4行清算稅金及附加：填報(bào)納稅人清算過程中發(fā)生的除企業(yè)所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項(xiàng)稅金及其附加。
附表三《剩余財(cái)產(chǎn)計(jì)算明細(xì)表》填報(bào)說明規(guī)定：
3.第3行職工工資：填報(bào)納稅人清算過程中償還的職工工資。
4.第4行社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用：填報(bào)納稅人清算過程中償還欠繳的各種社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用。
根據(jù)上述規(guī)定：
1、長期待攤費(fèi)用20萬元，企業(yè)在清算處置時(shí)不會(huì)再給企業(yè)帶來任何經(jīng)濟(jì)價(jià)值，可變現(xiàn)價(jià)值為0；
2、不能收回其他應(yīng)收款5萬元，可變現(xiàn)價(jià)值填0，若不符合稅務(wù)財(cái)產(chǎn)損失條件應(yīng)填5萬元；
3、清算稅金及附加應(yīng)填應(yīng)交稅費(fèi)數(shù)，即按規(guī)定計(jì)提的應(yīng)交稅費(fèi)；
4、附表三《剩余財(cái)產(chǎn)計(jì)算和分配明細(xì)表》中，職工工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用等項(xiàng)目應(yīng)填報(bào)納稅人清算過程中償還的職工工資和償還欠繳的各種社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用。