問：A與B公司是九十年代初成立的國(guó)有企業(yè)， B是A的全資子公司，這兩個(gè)公司都是在同一廠區(qū)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，因?yàn)橐郧笆菄?guó)有企業(yè)，其房產(chǎn)都是沒有房產(chǎn)證的，98年經(jīng)過(guò)改制以后，A公司將廠區(qū)內(nèi)的房產(chǎn)全都辦了A公司的房產(chǎn)證，這樣造成了有一部分房產(chǎn)財(cái)務(wù)賬屬B公司，但其房產(chǎn)證就是A公司的。一直以來(lái)B公司在財(cái)務(wù)賬上的房產(chǎn)都有計(jì)提折舊，A與B最近搬遷到其他地方經(jīng)營(yíng)，A公司就將以前廠區(qū)所有的房產(chǎn)做價(jià)2000萬(wàn)賣了，也開了1800萬(wàn)的發(fā)票，現(xiàn)B公司的財(cái)務(wù)賬、稅務(wù)應(yīng)該如何處理？
答：由于國(guó)有企業(yè)改制等歷史原因造成的以上房產(chǎn)證和實(shí)際房產(chǎn)不符現(xiàn)象，可以按照實(shí)際重于形式的原則，按正常業(yè)務(wù)處理：B公司應(yīng)將其賬面上的房產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理，A公司應(yīng)將屬于B公司房產(chǎn)按現(xiàn)在售價(jià)款付給B公司，B公司應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅及附加。
轉(zhuǎn)入清理：
借：固定資產(chǎn)清理
累計(jì)折舊
貸：固定資產(chǎn)
取得A公司轉(zhuǎn)來(lái)的收入：
借：銀行存款
貸：固定資產(chǎn)清理
計(jì)算稅金：
借：固定資產(chǎn)清理
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)繳營(yíng)業(yè)稅
交稅時(shí)：
借：應(yīng)交稅金——未交增值稅
貸：銀行存款
結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)清理：
借：營(yíng)業(yè)外支出——處理固定資產(chǎn)凈損失
貸：固定資產(chǎn)清理