銀行分（支）行轄內(nèi)往來的核算

銀行分（支）行轄內(nèi)往來的核算 來源：中國會(huì)計(jì)網(wǎng) 作者： 日期：2008-02-25 字號(hào)[ 大 中 小 ] 　隨著銀行聯(lián)行業(yè)務(wù)的發(fā)展，聯(lián)行往來的業(yè)務(wù)量越來越大，參加往來的行越來越多。為了減輕全國聯(lián)行往來的壓力，充分發(fā)揮分（支）行就近管理聯(lián)行的優(yōu)勢，建立了分（支）行轄內(nèi)往來，進(jìn)一步加快資金周轉(zhuǎn)。分（支）行轄內(nèi)往來由分（支）行負(fù)責(zé)監(jiān)督管理，結(jié)合轄內(nèi)具體情況，制定核算方法，組織轄內(nèi)往來核算。其基本做法與全國聯(lián)行往來基本一致，只是對(duì)賬環(huán)節(jié)各省、縣有不同的規(guī)定。此外，在會(huì)計(jì)科目設(shè)置上也有所不同，分（支）行轄內(nèi)往來使用的會(huì)計(jì)科目有“分（支）行轄內(nèi)往賬”、“分（支）行轄內(nèi)來賬”、“分（支）行轄內(nèi)匯差”等。會(huì)計(jì)科目的結(jié)構(gòu)和用途與全國聯(lián)行往來基本一致。本節(jié)將著重介紹分（支）行轄內(nèi)往來對(duì)賬的核算內(nèi)容，其日常會(huì)計(jì)處理可比照全國聯(lián)行往來進(jìn)行?！　∫?、分散逐筆對(duì)賬的核算　?。ㄒ唬┲苯油鶃恚謩e核算　　聯(lián)行業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，由發(fā)報(bào)行填制一式三聯(lián)行報(bào)單。*9聯(lián)來賬卡片，由發(fā)報(bào)行連同有關(guān)附件一并寄收?qǐng)?bào)行；第三聯(lián)往賬卡片，發(fā)報(bào)行用以轉(zhuǎn)賬后留存保管；每日營業(yè)終了，發(fā)報(bào)行將第二聯(lián)往賬報(bào)告卡匯總整理，據(jù)以編制聯(lián)行往賬報(bào)告表，一并寄管轄分（支）行。　　收?qǐng)?bào)行收到發(fā)報(bào)行寄來的*9聯(lián)報(bào)單和附件，經(jīng)審核無誤后予以轉(zhuǎn)賬，并將*9聯(lián)報(bào)單作來賬卡片留存保管，以便辦理對(duì)賬?！　。ǘ┘斜O(jiān)督，分散逐筆對(duì)賬　　管轄分（支）行收到發(fā)報(bào)行寄來的聯(lián)行往賬報(bào)告表和報(bào)告卡，據(jù)以監(jiān)督發(fā)報(bào)行往賬的核算。然后根據(jù)往賬報(bào)告卡的內(nèi)容，以收?qǐng)?bào)行為對(duì)象，逐筆編制對(duì)賬表一式兩份，一份留存，一份寄收?qǐng)?bào)行逐筆對(duì)賬?！　∈?qǐng)?bào)行收到管轄分（支）行寄來的對(duì)賬表后，根據(jù)表內(nèi)所列報(bào)單的行號(hào)、報(bào)單號(hào)碼和金額，與留存的*9聯(lián)報(bào)單逐筆勾對(duì)。如果全部核對(duì)相符，將“分（支）行轄內(nèi)來賬”科目本日借、貸方發(fā)生額分別轉(zhuǎn)入“已核對(duì)分（支）行轄內(nèi)來賬”科目；如果由于種種原因，核對(duì)不符，則將不符的報(bào)單轉(zhuǎn)入“本核銷報(bào)單款項(xiàng)”科目，俟查明情況后再予以沖銷?！　。ㄈ┸堄?jì)匯差，逐級(jí)清算　　參加分（支）行轄內(nèi)往來的各經(jīng)辦行，每日營業(yè)終了，應(yīng)及時(shí)軋計(jì)匯差，并上劃至管轄分（支）行。管轄分（支）行匯總?cè)犅?lián)行匯差，并統(tǒng)一組織全轄匯差資金的清算。其具體做法與全國聯(lián)行往來基本一致。　?。ㄋ模┎榍逦催_(dá)，年度結(jié)清　　新年度開始，各行對(duì)新、舊年度的聯(lián)行業(yè)務(wù)，應(yīng)在有關(guān)聯(lián)行科目本年戶和上年戶分別核算。俟上年度聯(lián)行賬務(wù)處理完畢，未達(dá)賬項(xiàng)全部查清后，按管轄分（支）行的通知，將有關(guān)聯(lián)行科目上年戶的余額上劃，由管轄分（支）行匯總批銷給平?！　《⒅苯涌傤~對(duì)賬的核算　?。ㄒ唬┲苯油鶃?，分別核算　　聯(lián)行業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，發(fā)報(bào)行填制一式三聯(lián)聯(lián)行報(bào)單，報(bào)單按月分清。*9聯(lián)來賬卡片連同有關(guān)附件一并寄收?qǐng)?bào)行；第三聯(lián)往賬卡片，發(fā)報(bào)行轉(zhuǎn)賬后留存保管。第二聯(lián)對(duì)賬卡片于月終對(duì)賬時(shí)寄收?qǐng)?bào)行?！　∈?qǐng)?bào)行收到發(fā)報(bào)行寄來的*9聯(lián)報(bào)單和附件，經(jīng)審核無誤后憑以辦理轉(zhuǎn)賬，并將*9聯(lián)報(bào)單按其發(fā)報(bào)行行號(hào)順序分別借、貸方整理保管，便于辦理轉(zhuǎn)賬。　?。ǘ┰露葘?duì)賬　　發(fā)報(bào)行于每月月終，根據(jù)本月留存的全部第二聯(lián)報(bào)單編制“月度往賬對(duì)賬表”，匯總計(jì)算本月簽發(fā)的借方、貸方報(bào)單總筆數(shù)和總金額，然后將對(duì)漲表和對(duì)賬卡片一并寄收?qǐng)?bào)行對(duì)賬?！　∈?qǐng)?bào)行收到月度對(duì)賬表和對(duì)賬卡片后，與事先根據(jù)*9聯(lián)報(bào)單計(jì)算的該月收到借方、貸方報(bào)單總筆數(shù)和總金額進(jìn)行核對(duì)，核對(duì)相符后通知發(fā)報(bào)行，發(fā)報(bào)行可憑此確認(rèn)當(dāng)月往賬正確無誤?！　。ㄈ┠甓葘?duì)賬　　年度終了，發(fā)報(bào)行根據(jù)月度對(duì)賬表匯總編制“年度往賬對(duì)帳表”，計(jì)算全年簽發(fā)的借方、貸方報(bào)單總筆數(shù)和總金額，并寄往各收?qǐng)?bào)行對(duì)賬。收?qǐng)?bào)行核對(duì)無誤后通知發(fā)報(bào)行。同時(shí)，發(fā)、收?qǐng)?bào)行各自編制往、來賬報(bào)告表連同年度對(duì)賬表交寄管轄分（支）行，管轄分（支）行分別加計(jì)往賬和來賬總金額，進(jìn)行核對(duì)，一旦核對(duì)相符，即可通知各經(jīng)辦行上劃余額，最后由管轄分（支）行將上年度余額匯總結(jié)平?！　〕松鲜鰞煞N對(duì)賬方法外，在實(shí)務(wù)中還有采用集中總額對(duì)賬的。即聯(lián)行業(yè)務(wù)發(fā)生后，由發(fā)報(bào)行填制一式四聯(lián)聯(lián)行報(bào)單，報(bào)單按月分清，*9、第二聯(lián)寄收?qǐng)?bào)行。月終，發(fā)、收?qǐng)?bào)行分別編制“往、來賬報(bào)告表”連同第二、第三聯(lián)報(bào)單交寄管轄分（支）行。管轄分（支）行對(duì)往賬和來賬報(bào)單的總筆數(shù)和總金額進(jìn)行核對(duì)。 稅收，是國民經(jīng)濟(jì)最為重要的調(diào)節(jié)器，隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，稅收法律愈發(fā)繁雜，稅收調(diào)整愈發(fā)頻繁，作為企業(yè)財(cái)務(wù)人員，掌握著企業(yè)的稅收命脈，迫切需要綜合的稅務(wù)管理能力，加入稅務(wù)經(jīng)理專修班，掌握稅務(wù)實(shí)務(wù)、稅務(wù)籌劃、稅務(wù)稽查、稅務(wù)行政復(fù)議，拓寬稅務(wù)處理軟技能，成為優(yōu)秀的財(cái)會(huì)人。