各省、自治區(qū)、直轄市及計劃單列市工商行政管理局：
　　為更好地貫徹實(shí)施《企業(yè)法人年度檢驗(yàn)辦法》，加大執(zhí)法力度，強(qiáng)化監(jiān)督管理，認(rèn)真做好每年一度的企業(yè)年檢工作，現(xiàn)就年檢工作的有關(guān)問題提出以下意見：
　　一、關(guān)于期貨經(jīng)紀(jì)公司和期貨交易所的年檢問題
　　我局曾以工商企字[１９９４]１４號文件對期貨經(jīng)紀(jì)公司年檢問題作出規(guī)定，現(xiàn)補(bǔ)充規(guī)定如下：
　　１、各期貨經(jīng)紀(jì)公司應(yīng)當(dāng)于每年年檢期間，到所在省、自治區(qū)、直轄市工作行政管理局領(lǐng)取年檢報告書，報送有關(guān)年檢材料，由省、自治區(qū)、直轄市工商行政管理局進(jìn)行初檢。
　?。?、各省、自治區(qū)、直轄市工商行政管理局對期貨經(jīng)紀(jì)公司的初檢通過后，應(yīng)當(dāng)簽署意見，并于每年３月底前，將所轄范圍內(nèi)的各期貨經(jīng)紀(jì)公司的年檢材料，統(tǒng)一報送國家工商行政管理局進(jìn)行審核。
　?。?、期貨經(jīng)紀(jì)公司報送的年檢材料，應(yīng)當(dāng)一式三份，其中一份由初檢機(jī)關(guān)存留，另二份報送國家工商行政管理局。
　　４、國家工商行政管理局將已審核通過年檢的期貨經(jīng)紀(jì)公司名單，書面通知有關(guān)省、自治區(qū)、直轄市工商行政管理局，再由省、自治區(qū)、直轄市工商行政管理局根據(jù)名單，通知企業(yè)持營業(yè)執(zhí)照正本及全部副本到國家工商行政管理局辦理有關(guān)手續(xù)。
　?。?、期貨經(jīng)紀(jì)公司參加年檢，應(yīng)當(dāng)派本公司正式工作人員辦理有關(guān)手續(xù)。
　?。?、期貨經(jīng)紀(jì)公司不按照工商行政管理機(jī)關(guān)規(guī)定的日期報送年檢材料或在年檢中隱瞞真實(shí)情況、弄虛作假的，有關(guān)省、自治區(qū)、直轄市工商行政管理局可依據(jù)《企業(yè)法人年度檢驗(yàn)辦法》對其作出罰款處理，并報國家工商行政管理局備案。
　　７、依據(jù)國發(fā)[１９９３]７７號和國辦發(fā)[１９９４]６９號文件直接在國家工商行政管理局登記注冊的期貨經(jīng)紀(jì)公司（北京地區(qū)除外）的年檢程序，亦按照工商企字[１９９４]１４號文件及上述規(guī)定辦理。國家工商行政管理局將把這些期貨經(jīng)紀(jì)公司的登記和變更資料，及時寄送有關(guān)省、自治區(qū)、直轄市工商行政管理局。
　　依據(jù)《關(guān)于期貨交易所登記注冊有關(guān)問題的通知》（工商企字[１９９５]１７５號）在國家工商行政管理局登記注冊的期貨交易所的年檢，亦按照期貨經(jīng)紀(jì)公司的年檢辦法進(jìn)行。
　　二、關(guān)于企業(yè)法人設(shè)立的不具備法人條件的分支機(jī)構(gòu)的年檢問題
　　企業(yè)法人設(shè)立的不具備法人條件的分支機(jī)構(gòu)（以下簡稱分支機(jī)構(gòu)），一律到其登記主管機(jī)關(guān)參加年檢。
　?。?、年檢的主要內(nèi)容包括：
　　分支機(jī)構(gòu)登記事項執(zhí)行和變動情況、投資者出資情況等。
　?。病⒎种C(jī)構(gòu)參加年檢須提交下列文件：
　?。ǎ保┠隀z報告書；
　?。ǎ玻I業(yè)執(zhí)照副本；
　?。ǎ常┧鶎俜ㄈ说姆ǘù砣撕灦ú⒓由w法人印章的營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件；
　?。ǎ矗┢渌麘?yīng)當(dāng)提交的材料。
　?。?、分支機(jī)構(gòu)參加年檢的時間和程序同《企業(yè)法人年度檢驗(yàn)辦法》第七、九條。
　　４、分支機(jī)構(gòu)年檢，不影響企業(yè)法人按照《企業(yè)法人年度檢驗(yàn)辦法》第十九條第四款的規(guī)定辦理年檢手續(xù)。
　　三、關(guān)于罰款適用簡易程序的問題
　　工商行政管理機(jī)關(guān)在年檢中發(fā)現(xiàn)企業(yè)有下列行為之一的，可直接處以一萬元以下罰款，不再履行立案手續(xù)：
　?。薄⒉话凑展ど绦姓芾頇C(jī)關(guān)規(guī)定的年檢期限報送年檢材料的；
　　２、年檢中隱瞞真實(shí)情況、弄虛作假的；
　?。?、擅自改變主要登記事項的；
　　４、企業(yè)印章與核準(zhǔn)的企業(yè)名稱不符的；
　　依簡易程序?qū)ζ髽I(yè)進(jìn)行罰款的，須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并填制處罰決定書，由相對人簽名或者蓋章。拒絕簽名或者蓋章的，應(yīng)當(dāng)注明。
　　對企業(yè)作罰款處理的有關(guān)材料，應(yīng)當(dāng)歸檔保存。
　　四、關(guān)于對有違法行為的中介服務(wù)機(jī)構(gòu)采取不信任措施問題
　　凡會計師事務(wù)所、審計事務(wù)所或者資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)有出具虛假驗(yàn)資報告、查帳報告或?qū)ｍ棇徲?、評估報告以及其它違法行為的，工商行政管理機(jī)關(guān)一經(jīng)發(fā)現(xiàn)核實(shí)，除依照有關(guān)規(guī)定予以處罰外，還應(yīng)當(dāng)對其采取不信任措施，即在三年內(nèi)，對其出具的驗(yàn)資報告、查帳報告或?qū)ｍ棇徲?、評估報告不予認(rèn)可，同時將其名單向社會公告。
　　五、關(guān)于年檢工作與變更登記的關(guān)系問題
　　各級工商行政管理機(jī)關(guān)，應(yīng)當(dāng)把年檢工作與企業(yè)登記工作結(jié)合起來。企業(yè)申請變更登記時，如發(fā)現(xiàn)該企業(yè)未辦理年檢手續(xù)或年檢未通過的，工商行政管理機(jī)關(guān)不受理其變更申請，須持其辦理年檢手續(xù)后，再予受理。