現(xiàn)金開支的范圍有哪些

　　現(xiàn)金開支范圍是指按照國家規(guī)定可以使用現(xiàn)金進行結(jié)算的范圍。由于現(xiàn)金具有使用廣泛、便利的優(yōu)點，同時又具有使用不安全、不利于國家宏觀管理和控制以及費用較高的缺點，因此國家規(guī)定，企業(yè)、事業(yè)單位和機關(guān)、團體、部隊除按規(guī)定的范圍可以使用現(xiàn)金外，應(yīng)按規(guī)定通過開戶銀行進行轉(zhuǎn)帳結(jié)算。具體的現(xiàn)金開支范圍，1988年9月12日國務(wù)院令12號發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條例》及中國人民銀行1988年9 月23日銀發(fā)［1988］288號文件《現(xiàn)金管理暫行條例實施細則》明確規(guī)定，企業(yè)、事業(yè)單位和機關(guān)、團體、部隊只能在下列范圍內(nèi)開支使用現(xiàn)金：

　?。?）職工工資、各種工資性津貼。這里所說的職工工資指企業(yè)、事業(yè)單位和機關(guān)、團體、部隊支付給職工的工資和工資性津貼。

　?。?）個人勞務(wù)報酬。指由于個人向企業(yè)、事業(yè)單位和機關(guān)、團體、部隊等提供勞務(wù)而由企業(yè)、事業(yè)單位和機關(guān)、團體、部隊等向個人支付的勞務(wù)報酬，包括新聞出版單位支付給作者的稿費，各種學(xué)校、培訓(xùn)機構(gòu)等支付給外聘教師的講課費，以及設(shè)計費、裝璜費、安裝費、制圖費、化驗費、測試費、醫(yī)療費、法律服務(wù)費、咨詢費、各種演出與表演費、技術(shù)服務(wù)費、介紹服務(wù)費、經(jīng)紀服務(wù)費、代辦服務(wù)費及其他勞務(wù)費用等等。

　?。?）支付給個人的各種獎金，包括根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的各種科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金。

　　（4）各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他現(xiàn)金支出，如退休金、撫恤金、學(xué)生助學(xué)金、職工困難生活補助費等。

　　（5）收購單位向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資，如金銀、工藝品、廢舊物資等的價款。

　?。?）單位預(yù)借給出差人員必須隨身攜帶的差旅費。

　?。?）結(jié)算起點以下的零星支出。按照規(guī)定，結(jié)算起點為1000元，超過結(jié)算起點的，應(yīng)實行銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算。在結(jié)算起點以下的零星支出可以使用現(xiàn)金進行結(jié)算，結(jié)算起點的調(diào)整由中國人民銀行確定報國務(wù)院備案。

　　（8）中國人民銀行確定需要現(xiàn)金支付的其他支出，如因采購地點不確定、交通不便、搶險救災(zāi)以及其他特殊情況，辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算不夠方便，必須使用現(xiàn)金的支出。對于這類支出，開戶單位應(yīng)向開戶銀行提出書面申請，由本單位財會部門負責(zé)人簽字蓋章，開戶銀行審查批準后，予以支付現(xiàn)金。這里所說的開戶單位，是指在銀行和其他金融機構(gòu)開立帳戶的企業(yè)、事業(yè)單位和機關(guān)、團體和部隊。這里所說的開戶銀行是指開戶單位在其設(shè)立帳戶的銀行和其他金融機構(gòu)，包括各商業(yè)銀行，如中國工商銀行、中國農(nóng)業(yè)銀行、中國建設(shè)銀行、中國銀行、交通銀行、中信實業(yè)銀行、光大銀行、招商銀行、城市信用社、農(nóng)村信用社和其他金融機構(gòu)，如保險公司、信托投資公司等，以及經(jīng)批準在中國境內(nèi)經(jīng)營人民幣業(yè)務(wù)的外資、中外合資銀行和金融機構(gòu)。一個單位在幾家銀行開戶的，只能在一家銀行開設(shè)現(xiàn)金結(jié)算戶支取現(xiàn)金，由該家銀行負責(zé)核定庫存現(xiàn)金限額和進行現(xiàn)金管理檢查。

　　除上述第（5）、（6）兩項外，各企業(yè)、事業(yè)單位和機關(guān)、團體、部隊支付給個人的款項中，支付現(xiàn)金每人不得超過1000元，超過限額部分，根據(jù)提款人的要求在指定的銀行轉(zhuǎn)為儲蓄存款或以支票、銀行本票支付。確需全額支付現(xiàn)金的，應(yīng)經(jīng)開戶銀行審查后予以支付。

　　按《現(xiàn)金管理暫行條例》及其實施細則的規(guī)定，庫存現(xiàn)金限額由開戶銀行和開戶單位根據(jù)具體情況商定。一般情況下，開戶銀行根據(jù)開戶單位零星開支的實際需要，核定3～5天的日常零星開支數(shù)額作為該單位的庫存現(xiàn)金限額。這里所說的日常零星開支，就是除去定期性的大額現(xiàn)金支出（如發(fā)放工資、獎金等）和不定期的大額現(xiàn)金支出（如新聞出版單位的稿費支出等）以外的零星的行政費用支出等。距離銀行較遠且交通又不方便地區(qū)的開戶單位，其庫存現(xiàn)金限額的核定天數(shù)可適當放寬在5天以上，但最多不得超過15天的日常零星開支的需要量。

　　庫存現(xiàn)金限額一經(jīng)核定，各單位就必須嚴格遵守，每日現(xiàn)金的結(jié)余數(shù)不得超過核定的限額，所有超過限額的現(xiàn)金必須于當天送存銀行。但庫存現(xiàn)金用完后或留存的庫存現(xiàn)金低于庫存限額，除可以用非業(yè)務(wù)性的零星現(xiàn)金收入（如退回差旅費、出售廢品收入等現(xiàn)金收入）中補充和允許坐支的單位可以從業(yè)務(wù)收入中補充外，均應(yīng)向銀行領(lǐng)取現(xiàn)金補足限額。單位向開戶銀行領(lǐng)取現(xiàn)金補足限額一般不得超過原核定的庫存現(xiàn)金限額。如單位庫存現(xiàn)金限額為1100元，已用去800元，那么向銀行領(lǐng)取的現(xiàn)金數(shù)額一般不得超過800元。如果零星費用集中支付，需要領(lǐng)取現(xiàn)金數(shù)超過800元，則應(yīng)在領(lǐng)取現(xiàn)金時說明情況經(jīng)銀行同意后方可領(lǐng)取，但單位當天留存過夜的庫存現(xiàn)金數(shù)額不得超過庫存現(xiàn)金限額，即1100 元。

　　另外，單位向開戶銀行領(lǐng)取零星現(xiàn)金時，在現(xiàn)金支票用途欄應(yīng)注明“備用金”字樣，不屬于備用金范圍需要的現(xiàn)金，應(yīng)另開現(xiàn)金支票領(lǐng)取。單位收入的現(xiàn)金不得作為庫存現(xiàn)金留存，應(yīng)于當日送存銀行。

　　一個單位同時在幾家銀行開戶的，只允許在一家銀行開設(shè)銀行結(jié)算帳戶支取現(xiàn)金，并由該家銀行負責(zé)核定現(xiàn)金庫存限額。對沒有在銀行單獨開戶的附屬單位需要保留現(xiàn)金，也應(yīng)核定限額，其限額應(yīng)包括在開戶單位的庫存限額之內(nèi)。

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