第三章銀行主要業(yè)務(wù)

本章考情分析

本章為全書(shū)的重點(diǎn)，在最近兩年的考試中，本章知識(shí)所占比例約30％，其重要程度不言而喻。在2011年備考中，考生需對(duì)本章進(jìn)行重點(diǎn)學(xué)習(xí)，從銀行負(fù)債業(yè)務(wù)到資產(chǎn)業(yè)務(wù)、中間業(yè)務(wù)，各個(gè)知識(shí)點(diǎn)都要精心地匯總整理。本章基礎(chǔ)知識(shí)精講
一、負(fù)債業(yè)務(wù)

商業(yè)銀行的負(fù)債業(yè)務(wù)主要由存款和借款構(gòu)成。

(一)存款業(yè)務(wù)

存款是銀行對(duì)存款人的負(fù)債，是銀行的傳統(tǒng)業(yè)務(wù)也是銀行最主要的資金來(lái)源，包括人民幣存款與外幣存款兩大類(lèi)。

1．人民幣存款

人民幣存款分為個(gè)人存款、單位存款和同業(yè)存款。
2004年10月29日，中國(guó)人民銀行決定放開(kāi)人民幣存款利率的下限，允許金融機(jī)構(gòu)下浮存款利率。

(1)個(gè)人存款業(yè)務(wù)

辦理儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)的原則為“存款自愿、取款自由、存款有息、為存款人保密”。自2007年8月15日起，儲(chǔ)蓄存款利息個(gè)人所得稅的適用稅率為5％。自2000年4月1日起，個(gè)人在金融機(jī)構(gòu)開(kāi)立個(gè)人存款賬戶時(shí)，應(yīng)當(dāng)出示本人身份證件，使用實(shí)名。
個(gè)人存款業(yè)務(wù)可分為活期存款、定期存款、定活兩便存款、個(gè)人通知存款和教育儲(chǔ)蓄存款。

①活期存款的計(jì)息金額、計(jì)息時(shí)間、計(jì)息方式

a．計(jì)息金額：存款的計(jì)息起點(diǎn)為元，元以下角分不計(jì)利息?；钇诖婵畈捎脧?fù)利計(jì)息法，其他類(lèi)存款一律不計(jì)復(fù)利。

b．計(jì)息時(shí)間：2005年9月21日起，我國(guó)對(duì)活期存款實(shí)行按季度結(jié)息，每季度月末的20E1為結(jié)息日，次日付息。

c．計(jì)息方式：一種是積數(shù)計(jì)息法，一種是逐筆計(jì)息法。采用何種計(jì)息方式各銀行自己決定。目前，各家銀行多采用積數(shù)計(jì)息法計(jì)算活期存款利息，逐筆計(jì)息法計(jì)算整存整取定期存款的利息。

②定期存款種類(lèi)、存款利率、計(jì)息規(guī)定

a．根據(jù)不同的存取方式，定期存款分為：整存整取、零存整取、整存零取、存本取息四種，其中，整存整取是定期存款的典型代表。

b．定期存款利率視期限長(zhǎng)短而定，通常期限越長(zhǎng)，利率越高。

c．定期存款逾期支取時(shí)，超過(guò)原定存期的部分，除約定自動(dòng)轉(zhuǎn)存外，按支取日掛牌公告的活期存款利率計(jì)付利息，并全部計(jì)人本金。

d．定期存款提前支取時(shí)，支取部分按活期存款利率計(jì)付利息，提前支取部分同本金一并支取。

e．定期存款存期內(nèi)遇有利率調(diào)整，仍按存單開(kāi)戶日掛牌公告的相應(yīng)定期存款利率計(jì)息。

③其他種類(lèi)的儲(chǔ)蓄存款

除常見(jiàn)的活期存款和定期存款外，還有定活兩便儲(chǔ)蓄存款、個(gè)人通知存款、教育儲(chǔ)蓄存款(免征利息稅)、保證金存款。

(2)單位存款業(yè)務(wù)

單位存款又叫對(duì)公存款，按存款的支取方式不同，單位存款一般分為單位活期存款、單位定期存款、單位通知存款、單位協(xié)定存款等。其中，單位活期存款也稱為單位結(jié)算賬戶，包括基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶和專用存款賬戶，是存款人的主辦賬戶。

(3)同業(yè)存款

同業(yè)存款，也稱同業(yè)存放，是指因支付結(jié)算需要和業(yè)務(wù)合作等的需要，由其他金融機(jī)構(gòu)存放于商業(yè)銀行的款項(xiàng)。同業(yè)存放屬于商業(yè)銀行的負(fù)債業(yè)務(wù)，存放同業(yè)屬于商業(yè)銀行的資產(chǎn)業(yè)務(wù)。

2．外幣存款業(yè)務(wù)

(1)外幣存款業(yè)務(wù)的幣種

目前，我國(guó)銀行開(kāi)辦的外幣存款業(yè)務(wù)幣種主要有九種：美元、歐元、日元、港幣、英鎊、澳大利亞元、加拿大元、瑞士法郎、新加坡元。

(2)外匯儲(chǔ)蓄存款

個(gè)人外匯賬戶按主體類(lèi)別區(qū)分為境內(nèi)個(gè)人外匯賬戶和境外個(gè)人外匯賬戶；按賬戶性質(zhì)區(qū)分為外匯結(jié)算賬戶、資本項(xiàng)目賬戶及外匯儲(chǔ)蓄賬戶。外匯結(jié)算賬戶用于轉(zhuǎn)賬匯款等資金清算支付，外匯儲(chǔ)蓄賬戶只能用于外匯存取，不能進(jìn)行轉(zhuǎn)賬。

(3)單位外匯存款。

境內(nèi)機(jī)構(gòu)原則上只能開(kāi)立一個(gè)經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶，境內(nèi)機(jī)構(gòu)經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶的限額統(tǒng)一采用美元核定。單位資本項(xiàng)目外匯賬戶包括貸款、專戶、還貸專戶、發(fā)行外幣股票專戶等。

(二)借款業(yè)務(wù)

商業(yè)銀行的借款包括短期借款與長(zhǎng)期借款兩種。短期借款主要包括同業(yè)拆借、證券回購(gòu)協(xié)議和向中央銀行借款等形式。長(zhǎng)期借款包括發(fā)行普通金融債券、次級(jí)金融債券、混合資本債券、可轉(zhuǎn)換債券等。

1．同業(yè)拆借

同 業(yè)拆借是銀行及其他金融機(jī)構(gòu)之間進(jìn)行短期的資金借貸，我國(guó)的同業(yè)拆借，是指經(jīng)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)進(jìn)入全國(guó)銀行間同業(yè)拆借市場(chǎng)的金融機(jī)構(gòu)之間，通過(guò)全國(guó)統(tǒng)一的 同業(yè)拆借網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行的無(wú)擔(dān)保資金融通的行為。同業(yè)拆借具有期限短、金額大、風(fēng)險(xiǎn)低、手續(xù)簡(jiǎn)便等特點(diǎn)，同業(yè)拆借利率是貨幣市場(chǎng)最重要的基準(zhǔn)利率之一，上海銀行 間同業(yè)拆放利率(Shibor)是我國(guó)正在推行的一套人民幣貨幣市場(chǎng)基準(zhǔn)利率指標(biāo)體系。

2．債券回購(gòu)

債券回購(gòu)是商業(yè)銀行短期借款的重要方式，包括質(zhì)押式回購(gòu)與買(mǎi)斷式回購(gòu)兩種。與同業(yè)拆借相比，債券回購(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)要低得多，利率也低于拆借利率，交易量遠(yuǎn)大于同業(yè)拆借。

3．向中央銀行借款

商業(yè)銀行向中央銀行借款有再貼現(xiàn)與再貸款兩種途徑，一般商業(yè)銀行把向中央銀行借款作為融資的最后選擇，因此中央銀行被稱為“最后貸款人”。

4．金融債券

我 國(guó)商業(yè)銀行發(fā)行的金融債券，均是在全國(guó)銀行問(wèn)債券市場(chǎng)上發(fā)行和交易的，商業(yè)銀行發(fā)行金融債券應(yīng)具備以下條件：具有良好的公司治理機(jī)制；核心資本充足率不低 于4％；最近三年連續(xù)盈利；貸款損失準(zhǔn)備計(jì)提充足；風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管指標(biāo)符合監(jiān)管機(jī)構(gòu)的有關(guān)規(guī)定；最近三年沒(méi)有重大違法、違規(guī)行為；中國(guó)人民銀行要求的其他條件。

二、資產(chǎn)業(yè)務(wù)

商業(yè)銀行的資產(chǎn)業(yè)務(wù)主要包括貸款業(yè)務(wù)、債券投資業(yè)務(wù)和現(xiàn)金資產(chǎn)業(yè)務(wù)三大類(lèi)。

(一)貸款業(yè)務(wù)

貸款是銀行最主要的資產(chǎn)，是銀行最主要的資金運(yùn)用。

按照不同的分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)貸款業(yè)務(wù)可劃分為個(gè)人貸款與公司貸款(客戶類(lèi)型劃分)、短期貸款和中長(zhǎng)期貸款(貸款期限劃分)、信用貸款與擔(dān)保貸款(有無(wú)擔(dān)保劃分)。
貸款基準(zhǔn)利率：2004年10月29日，中國(guó)人民銀行決定放開(kāi)人民幣貸款利率的上限，允許金融機(jī)構(gòu)(城鄉(xiāng)信用社除外)上浮貸款利率。

貸款業(yè)務(wù)流程：貸款申請(qǐng)、貸款調(diào)查、貸款審批、貸款發(fā)放、貸后管理。
“貸款五級(jí)分類(lèi)法”將貸款分為“正常、關(guān)注、次級(jí)、可疑、損失”五類(lèi)。其中后三類(lèi)稱為“不良貸款”，不良貸款率是衡量銀行資產(chǎn)質(zhì)量的最重要指標(biāo)。

1．個(gè)人貸款

個(gè)人貸款絕大多數(shù)用于消費(fèi)，主要有個(gè)人住房貸款、個(gè)人消費(fèi)貸款、個(gè)人經(jīng)營(yíng)貸款和個(gè)人信用卡透支。

(1)個(gè)人住房貸款

個(gè)人住房貸款，是個(gè)人貸款最主要的組成部分，包括個(gè)人住房按揭貸款、二手房貸款、公積金個(gè)人住房貸款、個(gè)人住房組合貸款、個(gè)人住房轉(zhuǎn)讓貸款、個(gè)人住房*6額抵押貸款。

(2)個(gè)人消費(fèi)貸款

個(gè)人消費(fèi)貸款一般包括個(gè)人汽車(chē)貸款、助學(xué)貸款、個(gè)人消費(fèi)額度貸款、個(gè)人住房裝修貸款、個(gè)人耐用消費(fèi)品貸款、個(gè)人權(quán)利質(zhì)押貸款。

個(gè)人汽車(chē)貸款中，自用車(chē)貸款的金額不得超過(guò)汽車(chē)購(gòu)價(jià)的80％，商用車(chē)貸款金額不得超過(guò)汽車(chē)購(gòu)價(jià)的70％，二手車(chē)的貸款金額不得超過(guò)汽車(chē)購(gòu)價(jià)的50％；所購(gòu)車(chē)輛為自用車(chē)的貸款期限不得超過(guò)5年，商用車(chē)或二手車(chē)的貸款期限不得超過(guò)3年。

個(gè)人消費(fèi)額度貸款中，質(zhì)押額度一般不超過(guò)借款人提供的質(zhì)押權(quán)利憑證票面價(jià)值的90％；抵押額度一般不超過(guò)抵押物價(jià)值的70％；信用額度和保證額度根據(jù)借款人的信用等級(jí)確定。

(3)個(gè)人經(jīng)營(yíng)貸款

個(gè)人經(jīng)營(yíng)貸款，是指銀行對(duì)自然人發(fā)放的，用于合法生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的貸款，一般需要有一個(gè)經(jīng)營(yíng)實(shí)體作為借款基礎(chǔ)，經(jīng)營(yíng)實(shí)體一般包括個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資人、合伙企業(yè)合伙人等。

(4)個(gè)人信用卡透支

個(gè)人信用卡透支，是指持卡人進(jìn)行信用消費(fèi)、取現(xiàn)或其他情況所產(chǎn)生的累積未還款金額(參見(jiàn)“銀行卡”部分詳細(xì)介紹)。

2．公司貸款

公司貸款，又稱企業(yè)貸款或?qū)J款，主要包括流動(dòng)資金貸款、固定資產(chǎn)貸款、房地產(chǎn)貸款、銀團(tuán)貸款、貿(mào)易融資、票據(jù)貼現(xiàn)等。

(1)流動(dòng)資金貸款

流 動(dòng)資金貸款按期限可分為臨時(shí)流動(dòng)資金貸款、短期流動(dòng)資金貸款和中期流動(dòng)資金貸款。其中，臨時(shí)流動(dòng)資金貸款期限在3個(gè)月(含)以內(nèi)，主要用于企業(yè)一次性進(jìn)貨 的臨時(shí)資金需要和彌補(bǔ)其他支付性資金不足；短期流動(dòng)資金貸款期限在34-月1至1年(不含3個(gè)月，含l年)，主要用于企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中周期性、季節(jié)性資 金的需要；中期流動(dòng)資金貸款期限在1年至3年(不含l年，含3年)，主要用于企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中經(jīng)常占用的、長(zhǎng)期流動(dòng)性資金需要。

按照貸款方式，流動(dòng)資金貸款可分為流動(dòng)資金整貸整償貸款、流動(dòng)資金整貸零償貸款、流動(dòng)資金循環(huán)貸款和法人賬戶透支四種形式。

(2)固定資產(chǎn)貸款

固定資產(chǎn)貸款，也稱為項(xiàng)目貸款，一般是中長(zhǎng)期貸款，但也有用于項(xiàng)目臨時(shí)周轉(zhuǎn)用途的短期貸款。按照用途劃分，固定資產(chǎn)貸款一般包括如下四類(lèi)：基本建設(shè)貸款、技術(shù)改造貸款、科技開(kāi)發(fā)貸款、商業(yè)網(wǎng)點(diǎn)貸款。

(3)房地產(chǎn)貸款

房地產(chǎn)貸款是指與房地產(chǎn)或地產(chǎn)的開(kāi)發(fā)、經(jīng)營(yíng)、消費(fèi)活動(dòng)有關(guān)的貸款，主要包括房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)貸款、土地儲(chǔ)備貸款、商業(yè)用房貸款和個(gè)人住房貸款四大類(lèi)。公司業(yè)務(wù)中的房地產(chǎn)貸款是指前三類(lèi)。

(4)銀團(tuán)貸款

銀團(tuán)貸款又稱辛迪加貸款，是指由兩家或兩家以上銀行基于相同貸款條件，依據(jù)同一貸款協(xié)議，按約定時(shí)間和比例，通過(guò)代理行向借款人提供的本外幣貸款或授信業(yè)務(wù)。

參加銀團(tuán)貸款的成員有銀團(tuán)牽頭行、銀團(tuán)代理行、銀團(tuán)參加行，銀團(tuán)成員貸款按照“信息共享、獨(dú)立審批、自主決策、風(fēng)險(xiǎn)自擔(dān)”的原則自主確定各自授信行為，并按實(shí)際承諾份額享有銀團(tuán)貸款項(xiàng)下相應(yīng)的習(xí)利、義務(wù)。

(5)貿(mào)易融資

商業(yè)銀行提供的貿(mào)易融資可以分為國(guó)內(nèi)貿(mào)易融資和國(guó)際貿(mào)易融資兩大類(lèi)。

目前，我國(guó)開(kāi)展的國(guó)內(nèi)貿(mào)易融資業(yè)務(wù)有國(guó)內(nèi)保理、發(fā)票融資、國(guó)內(nèi)信用證、國(guó)內(nèi)信用證項(xiàng)下打包貸款、國(guó)內(nèi)信用證項(xiàng)下買(mǎi)方融資等產(chǎn)品。
貿(mào)易融資中常用的融資工具有：

①信用證

信用證是指銀行有條件的付款承諾，即開(kāi)證銀行依照客戶(開(kāi)證申請(qǐng)人)的要求和指示，承諾在符合信用證條款的情況下，憑規(guī)定的單據(jù)向第三者(受益人)或其指定人進(jìn)行付款，或承兌；或授權(quán)另一家銀行進(jìn)行該項(xiàng)付款，或承兌；或授權(quán)另一家銀行議付。

現(xiàn)在銀行開(kāi)立的大多是跟單商業(yè)信用證、不可轉(zhuǎn)讓信用證且基本上只開(kāi)不可撤銷(xiāo)信用證。

②押匯

按進(jìn)出口方的融資用途來(lái)分，押匯可分為進(jìn)口押匯和出口押匯。

出口押匯是指銀行憑借獲得貨運(yùn)單據(jù)質(zhì)押權(quán)利有追索權(quán)地對(duì)信用證項(xiàng)下或出口托收項(xiàng)下票據(jù)進(jìn)行融資的行為。出口押匯在國(guó)際上也叫議付，即給付對(duì)價(jià)的行為。

進(jìn)口押匯是指銀行應(yīng)進(jìn)口申請(qǐng)人的要求，與其達(dá)成進(jìn)口項(xiàng)下單據(jù)及貨物的所有權(quán)歸銀行所有的協(xié)議后，銀行以信托收據(jù)的方式向其釋放單據(jù)并先行對(duì)外付款的行為。進(jìn)口押匯包括進(jìn)口信用證項(xiàng)下押匯和進(jìn)口代收項(xiàng)下押匯。目前，銀行主要辦理進(jìn)口信用證項(xiàng)下的進(jìn)口押匯業(yè)務(wù)。

③保理

保 理又稱為保付代理、托收保付，是貿(mào)易中以托收、賒賬方式結(jié)算貨款時(shí)，出口方為了規(guī)避收款風(fēng)險(xiǎn)而采用的一種請(qǐng)求第三者(保理商)承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的做法。保理業(yè)務(wù)是 一項(xiàng)集貿(mào)易融資、商業(yè)資信調(diào)查、應(yīng)收賬款管理及信用風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保于一體的綜合性金融服務(wù)。與傳統(tǒng)結(jié)算方式相比，保理的優(yōu)勢(shì)主要在于融資功能。國(guó)際保理按進(jìn)出口 雙方是否都要求銀行保理分為單保理和雙保理。單保理是只有出口銀行與出口商簽訂保理協(xié)議，并對(duì)出口商的應(yīng)收賬款承作保理業(yè)務(wù)。雙保理是進(jìn)出口銀行都與進(jìn)出 口商簽訂保理協(xié)議。國(guó)內(nèi)保理主要包括應(yīng)收賬款買(mǎi)斷和應(yīng)收賬款收購(gòu)及代理。

④福費(fèi)廷

福費(fèi)廷也稱為包買(mǎi)票據(jù)或買(mǎi)斷票據(jù)，是指銀行(或包買(mǎi)人)對(duì)國(guó)際貿(mào)易延期付款方式中出口商持有的遠(yuǎn)期承兌匯票或本票進(jìn)行無(wú)追索權(quán)的貼現(xiàn)(即買(mǎi)斷)。
在福費(fèi)廷業(yè)務(wù)中，包括出口商賣(mài)斷票據(jù)，即放棄了所出售票據(jù)的一切權(quán)益；銀行買(mǎi)斷票據(jù)，即放棄追索權(quán)。從業(yè)務(wù)運(yùn)作實(shí)質(zhì)來(lái)看，福費(fèi)廷就是遠(yuǎn)期票據(jù)貼現(xiàn)，帶有長(zhǎng)期融資的性質(zhì)。

(6)票據(jù)貼現(xiàn)

票 據(jù)貼現(xiàn)是銀行貸款的重要方式之一，是指商業(yè)匯票的持票人在匯票到期日前，為了取得資金，在貼付一定利息后，將票據(jù)權(quán)利轉(zhuǎn)讓給商業(yè)銀行的票據(jù)行為，是商業(yè)銀 行向持票人融通資金的一種方式。因此，票據(jù)貼現(xiàn)是一種票據(jù)轉(zhuǎn)讓行為，通過(guò)貼現(xiàn)，票據(jù)持有人賣(mài)出票據(jù)，提前拿到了現(xiàn)金，而銀行則買(mǎi)入了一項(xiàng)資產(chǎn)(即票據(jù))， 相當(dāng)于發(fā)放了一筆貸款，獲得了利息收入。

(二)債券投資業(yè)務(wù)

1．債券投資的目標(biāo)

商業(yè)銀行債券投資的目標(biāo)，主要是平衡流動(dòng)性和盈利性，并降低資產(chǎn)組合的風(fēng)險(xiǎn)、提高資本充足率。

2．債券投資的對(duì)象

我國(guó)商業(yè)銀行債券投資的對(duì)象主要包括國(guó)債、金融債券、中央銀行票據(jù)、資產(chǎn)支持證券、企業(yè)債券和公司債券等。

(1)國(guó)債

國(guó)債以國(guó)家信用為后盾，通常認(rèn)為沒(méi)有信用風(fēng)險(xiǎn)，是商業(yè)銀行證券投資的主要對(duì)象。

我國(guó)的國(guó)債不論期限長(zhǎng)短，統(tǒng)稱為國(guó)庫(kù)券。國(guó)債包括憑證式國(guó)債和記賬式國(guó)債兩種，有交易所和銀行間債券交易市場(chǎng)兩個(gè)發(fā)行及流通渠道。

(2)金融債券

我 國(guó)金融債券，是指依法在中華人民共和國(guó)境內(nèi)設(shè)立的金融機(jī)構(gòu)法人在全國(guó)銀行間債券市場(chǎng)發(fā)行的、按約定還本付息的有價(jià)證券。主要包括：政策性金融債券，即由國(guó) 家開(kāi)發(fā)銀行、中國(guó)進(jìn)出口銀行、中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行三家政策性銀行發(fā)行的債券；商業(yè)銀行債券，包括商業(yè)銀行普通債券、次級(jí)債券、可轉(zhuǎn)換債券、混合資本債券等； 其他金融債券，即企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司及其他金融機(jī)構(gòu)所發(fā)行的金融債券。

(3)中央銀行票據(jù)

中 央銀行票據(jù)是指中國(guó)人民銀行面向全國(guó)銀行間債券市場(chǎng)成員發(fā)行的、期限一般在年以下的中短期債券。中國(guó)人民銀行于2003年第二季度開(kāi)始發(fā)行中央銀行票據(jù)。 與財(cái)政部通過(guò)發(fā)行國(guó)債籌集資金的性質(zhì)不同，中國(guó)人民銀行發(fā)行票據(jù)的目的不是籌資，而是通過(guò)公開(kāi)市場(chǎng)操作調(diào)節(jié)金融體系的流動(dòng)性，是一種重要的貨幣政策手段。 央行票據(jù)具有無(wú)風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性高等特點(diǎn)，從而是商業(yè)銀行債券投資的重要對(duì)象。