計算題第一題為何會同時有遞延所得稅資產(chǎn)和負債?

老師,計算題第一題三四問,為什么會同時有遞延所得稅資產(chǎn),和遞延所得稅負債?怎么形成的?第四問最后一個分錄,公允價值變動損益和其他業(yè)務(wù)成本是什么意思,咋出來的?困擾好久了,第一輪就沒明白

事同學
2021-04-08 21:14:48
閱讀量 710
  • 老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    高頓為您提供一對一解答服務(wù),關(guān)于計算題第一題為何會同時有遞延所得稅資產(chǎn)和負債?我的回答如下:

    勤奮的同學,你好。

    1.因為在轉(zhuǎn)換前,資產(chǎn)的賬面價值小于計稅基礎(chǔ),所以要確認遞延所得稅資產(chǎn);而在轉(zhuǎn)換為公允價值后,賬面價值大于計稅基礎(chǔ),要確認遞延所得稅負債。

    轉(zhuǎn)換前,資產(chǎn)的賬面價值為550-12=538,而計稅基礎(chǔ)為1034-20×7=894,此時有可抵扣暫時性差異356;

    轉(zhuǎn)換后,賬面價值為1000,計稅基礎(chǔ)為894,此時為應(yīng)納稅暫時性差異。暫時性差異從可抵扣356變成應(yīng)納稅106,所以應(yīng)該將以前可抵扣暫時性確認的遞延所得稅資產(chǎn)全部沖回,同時確認遞延所得稅負債。

    2.因為以公允價值計量的投資性房地產(chǎn)公允價值變動時:借:投資性房地產(chǎn)—公允價值變動;貸:公允價值變動損益。那么在出售時,需要將以前年度確認的公允價值變動損益計入其他業(yè)務(wù)成本(因為投資性房地產(chǎn)不是企業(yè)的主要業(yè)務(wù),所以租金收入計入其他業(yè)務(wù)收入,出售時賬面價值等都轉(zhuǎn)入其他業(yè)務(wù)成本)。

    希望以上解答能幫助到你,繼續(xù)加油~


    以上是關(guān)于所得稅,遞延所得稅資產(chǎn)相關(guān)問題的解答,希望對你有所幫助,如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-04-09 14:32:20
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