對于收到與資產相關的政府補助要怎么確認賬面價值、計稅基礎、所得稅費用？

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• 王同學
  老師請問：與收益相關的政府補助用于補償企業(yè)以后期間的相關費用或損失的，取得時確認為遞延收益，在確認相關費用的期間計入當期損益。與資產相關的政府補助，收到補助款時怎么入賬？
  • 薛老師
    與資產相關的政府補助，應當沖減相關資產的賬面價值或確認為遞延收益，如確認為遞延收益的，應當在相關資產使用壽命內按照合理的、系統(tǒng)的方法分期記入損益。
• 牛同學
  請問與資產相關的政府補助，按稅法規(guī)定在取得當年全部計入應納稅所得額，為什么計稅基礎為零？遞延收益賬面價值為1600，為什么確認遞延所得稅資產？
  • 陳老師
    你好！遞延收益的計稅基礎=賬面價值-未來可以扣除的金額=1600-1600=0， 負債的賬面價值大于計稅基礎，形成暫時性差異，確認遞延所得稅資產
• 成同學
  收到與資產相關的政府補助，年末仍處于在建狀態(tài)，凈額法，怎么確認遞延所得稅資產
  • 李老師
    同學你好 政府補助屬于免稅項目的話 不確認遞延所得稅 屬于征稅項目的話 收到款項的當年稅法就確認收入 借：遞延所得稅資產 貸：應交稅費-應交所得稅
• 雅同學
  老師，你好，第七題，收到與資產相關的政府補助確認的遞延收益的計稅基礎為什么是0？
  • 王老師
    你好，同學。 因為在稅法口徑，這個遞延收益，在收到當期就要全額確認收入交稅的。
  • 雅同學
    遞延收益屬于負債科目，賬面價值應該是1600，計稅基礎是賬面價值減去未來可抵扣的金額，遞延收益未來可抵扣的金額也是1600嗎？ 稅法上要求遞延收益計入應納稅所得額的意思應該是得交稅啊？為什么還是可抵扣？我這塊想不明白
  • 王老師
    你這里在計稅口徑，當期就要全額確認為收益，所以計稅口徑 金額為0了 但賬面沒有全額確認，所以會計口徑 有金額
  • 雅同學
    這個遞延收益和預計負債是不是一個原理？
  • 王老師
    你這個不是未來可抵扣，你這個現(xiàn)在就已經抵扣了。 你上面說的情況是現(xiàn)在稅法上不認，后面認。 你這里的情況是現(xiàn)在稅法上就已經認了，是你會計上沒認。你思路就反了。
  • 雅同學
    遞延收益是負債科目吧？負債的計稅基礎應該是賬面價值減去未來可以扣除的金額。 遞延收益的計稅基礎答案是0，說明未來可以扣除的金額是1600 我不理解稅法要求遞延收益計入應納稅所得額，意思是得交稅，那為什么還可以扣除呢？和前面的推斷不是矛盾嗎？
  • 王老師
    你思路錯了啊，同學 你這里屬于遞延收益，是需要轉為收益的，不是轉為費用，你所指的是轉費用的負債，你這里是轉收入