確認遞延所得稅到底影不影響利潤？

老師，有時候特別疑惑確認遞延所得稅到底影不影響利潤，如果不考慮稅法，一開始的所得稅費用就是固定的，考慮稅法之后會導致多交稅或者少交稅，然后確認遞延所得稅資產(chǎn)或負債，貸方應交稅費。然后這么一想，這個確實沒有影響利潤還導致了現(xiàn)金流出，和這題現(xiàn)金流出對上了。

嬴同學
2021-04-18 11:17:09
閱讀量 3300
  • 唐老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    循循善誘 潛移默化 和藹可親 勤勤懇懇
    高頓為您提供一對一解答服務，關于確認遞延所得稅到底影不影響利潤？我的回答如下：

    勤奮的同學，你好~

    是的，一般遞延所得稅對所得稅費用的影響是一增一減的，可以抵消的。 如有疑問歡迎繼續(xù)提問~ 加油呀~ 


    以上是關于所得稅,遞延所得稅相關問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-04-18 11:44:50
  • 收起
    嬴同學學員追問
    那為什么這題要用凈利潤減460呢，感覺對這個點很模糊。
    2021-04-18 12:58:45
  • 唐老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    計提 遞延所得稅資產(chǎn)，影響會計利潤（所得稅費用）但是不影響現(xiàn)金流。間接法計算的時候需要調(diào)整非付現(xiàn)的費用。

    應交稅費是實際交給稅務局的錢，是影響現(xiàn)金流的。

    2021-04-18 15:46:30
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其他回答

  • 千同學
    既不影響會計利潤也不影響應納稅所得額的交易為什么不確認遞延所得稅資產(chǎn)？
    • 葉老師
      你的說法很矛盾哦，你說“我覺得“既不影響會計利潤也不影響應納稅所得額”不一定就是要所有者權(quán)益不變啊，比如如果你確認該資產(chǎn)或負債然后調(diào)整相應的資本公積——其他資本公積”，如果調(diào)整了資本公積的話，所有者權(quán)益不是就變了嗎？
      遞延所得稅之所以要確認就是因為會計上的所得稅費用和稅法上的應繳所得稅不同，因為所得稅費用=應繳所得稅+遞延所得稅，如果一個事項既不影響會計利潤又不影響應納稅所得額，對遞延所得稅的確認就沒有意義了，所以不調(diào)整。
      比如說一個固定資產(chǎn)當年賬面余額為100萬，而市價為200萬，市價提高對固定資產(chǎn)賬面價值沒有影響，它還是100萬，既不會影響當年會計利潤又不影響應納稅所得額，如果你對這多出來的100萬確認了遞延所得稅資產(chǎn)的話，相應的固定資產(chǎn)的價值就提高了，所以不符合歷史成本屬性。
      我感覺我也沒說清楚，你最好拿個具體的例子來吧，那樣好解釋一些
  • 金同學
    關于年末確認遞延所得稅和所得稅費用對利潤表的影響
    • 趙老師
      那么，確認的所得稅費用要不要填入12月利潤表的所得稅費用中，還是只填列在所得稅費用本年累計數(shù)？----要，12月本月數(shù)，年度累計數(shù)都要，計入利潤表中。

      相應的，貸方的本年利潤數(shù)，即調(diào)增的本年利潤數(shù)，應不應該反映在12月的利潤表中，還是只反映在利潤表的本年累計數(shù)中？---本年利潤是通過利潤表逐項加減而得到。

      2. 12月的利潤表中，利潤總額=12月?lián)p益類科目（所得稅除外）結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤科目后產(chǎn)生的本年利潤科目的余額。
      在將本年利潤累計余額結(jié)轉(zhuǎn)到利潤分配的這一過程中，影不影響響12月利潤表中的利潤總額和凈利潤？---不影響
  • L同學
    關于年末確認遞延所得稅和所得稅費用對利潤表的影響
    • 戚老師
      那么，確認的所得稅費用要不要填入12月利潤表的所得稅費用中，還是只填列在所得稅費用本年累計數(shù)----要，12月本月數(shù)，年度累計數(shù)都要，計入利潤表中。

      相應的，貸方的本年利潤數(shù)，即調(diào)增的本年利潤數(shù)，應不應該反映在12月的利潤表中，還是只反映在利潤表的本年累計數(shù)中---本年利潤是通過利潤表逐項加減而得到。

      2. 12月的利潤表中，利潤總額=12月?lián)p益類科目(所得稅除外)結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤科目后產(chǎn)生的本年利潤科目的余額。
      在將本年利潤累計余額結(jié)轉(zhuǎn)到利潤分配的這一過程中，影不影響響12月利潤表中的利潤總額和凈利潤---不影響
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