不是所有與審計(jì)相關(guān)的內(nèi)部控制都需要了解？

不是所有與審計(jì)相關(guān)的內(nèi)部控制都需要了解，這句話能不能舉例子說明下，不然有點(diǎn)難以理解，謝謝

C同學(xué)
2021-04-18 17:21:44
閱讀量 789
  • 易老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    高頓為您提供一對(duì)一解答服務(wù)，關(guān)于不是所有與審計(jì)相關(guān)的內(nèi)部控制都需要了解？我的回答如下：

    愛思考的準(zhǔn)注會(huì)同學(xué)



    同學(xué)，注意 所有與審計(jì)相關(guān)的內(nèi)部控制都需要了解


    你可以簡(jiǎn)單這么理解，控制是被審計(jì)單位的各種制度和規(guī)范，可能有很多（內(nèi)控很多），而我們是去做審計(jì)，考慮到成本、資源、時(shí)間效益原則，如果是跟審計(jì)相關(guān)那么我們需要了解，如果與審計(jì)無關(guān)，對(duì)我們的目的沒有幫助，那就不用管它。


    具體解釋

    中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1211號(hào)—通過了解被審計(jì)單位及其環(huán)境識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)》第十五條：“注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)了解與審計(jì)相關(guān)的內(nèi)部控制。雖然大部分與審計(jì)相關(guān)的控制可能與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)，但并非所有與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的控制都與審計(jì)相關(guān)?！?/span>


    如果與經(jīng)營效率及效果和合規(guī)性目標(biāo)相關(guān)的控制與注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施審計(jì)程序時(shí)評(píng)價(jià)或使用的數(shù)據(jù)相關(guān)，則這些控制也可能與審計(jì)相關(guān)，但這些控制可能與財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制無直接關(guān)系，如預(yù)算控制等。




     希望有能幫到你 加油~　ヾ(?°?°?)??


    以上是關(guān)于財(cái)務(wù),財(cái)務(wù)內(nèi)部控制相關(guān)問題的解答，希望對(duì)你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-04-18 17:29:02
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其他回答

  • 徐同學(xué)
    審計(jì)時(shí)注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要了解的是與審計(jì)相關(guān)的內(nèi)部控制？
    • 戚老師
      《中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1211號(hào)——通過了解被審計(jì)單位及其環(huán)境識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)》第十五條：“注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)了解與審計(jì)相關(guān)的內(nèi)部控制。雖然大部分與審計(jì)相關(guān)的控制可能與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)，但并非所有與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的控制都與審計(jì)相關(guān)?！?br/>上述與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的內(nèi)部控制簡(jiǎn)稱財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制，是由被審計(jì)單位的董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層及全體員工實(shí)施的旨在合理保證財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)、完整而設(shè)計(jì)和運(yùn)行的內(nèi)部控制，以及用于保護(hù)資產(chǎn)安全的內(nèi)部控制中與財(cái)務(wù)報(bào)告可靠性目標(biāo)相關(guān)的控制。被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制以外的其他控制，為非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制，財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制與非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制統(tǒng)稱內(nèi)部控制。
      《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》中指明內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和全體員工實(shí)施的、旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過程。內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。
      判斷一項(xiàng)控制單獨(dú)或連同其他控制是否與審計(jì)相關(guān)屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的專業(yè)判斷，判斷時(shí)需要考慮以下因素：
      （1）重要性；
      （2）相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的重要程度；
      （3）被審計(jì)單位的規(guī)模；
      （4）被審計(jì)單位業(yè)務(wù)的性質(zhì)；
      （5）被審計(jì)單位經(jīng)營的多樣性和復(fù)雜性；
      （6）適用的法律法規(guī)；
      （7）內(nèi)部控制的情況和適用的要素；
      （8）作為內(nèi)部控制組成部分的系統(tǒng)（包括使用服務(wù)機(jī)構(gòu)）的性質(zhì)和復(fù)雜性；
      （9）一項(xiàng)特定控制（單獨(dú)或連同其他控制）是否以及如何防止或發(fā)現(xiàn)并糾正重大錯(cuò)報(bào)。
      有一種例外情況，如果與經(jīng)營效率及效果和合規(guī)性目標(biāo)相關(guān)的控制與注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施審計(jì)程序時(shí)評(píng)價(jià)或使用的數(shù)據(jù)相關(guān)，則這些控制也可能與審計(jì)相關(guān)，但這些控制可能與財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制無直接關(guān)系，如預(yù)算控制等。
  • E同學(xué)
    為什么會(huì)出現(xiàn)：與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的內(nèi)部控制可能與審計(jì)無關(guān)，與審計(jì)相關(guān)的內(nèi)部控制并非均與審計(jì)相關(guān)這種情況呢？ 注冊(cè)會(huì)計(jì)師不是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行審計(jì)嗎？與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的內(nèi)部控制就應(yīng)該與審計(jì)相關(guān)呀。
    • 寧老師
      你好，比如這個(gè)企業(yè)評(píng)選勞模，這個(gè)制度也是企業(yè)的內(nèi)部控制，但是跟審計(jì)關(guān)系不大的。
    • E同學(xué)
      老師你舉得例子好像既與財(cái)務(wù)報(bào)表無關(guān)，也與審計(jì)無關(guān)呀。 我問的是，為什么有些內(nèi)部控制與財(cái)務(wù)報(bào)表有關(guān)，卻與審計(jì)無關(guān)呢。審計(jì)不就是審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表嗎？ 還有有的內(nèi)部控制與審計(jì)有關(guān)，怎么又可能與財(cái)務(wù)報(bào)表無關(guān)呢？
    • 寧老師
      你好，我再舉一個(gè)例子，比如會(huì)計(jì)制度要求，財(cái)務(wù)報(bào)表的保管期限要達(dá)到20年，但是有的企業(yè)只保管10年。這個(gè)是跟財(cái)務(wù)報(bào)表有關(guān)，但是跟審計(jì)無關(guān)的
  • 希同學(xué)
    “與財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)的內(nèi)部控制”和“與財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)相關(guān)的內(nèi)部控制”之間有什么區(qū)別？
    • 孫老師
      與財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)的內(nèi)部控制的范圍要大于與財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)相關(guān)的內(nèi)部控制，與財(cái)務(wù)報(bào)表有關(guān)的內(nèi)部控制包括與財(cái)務(wù)包報(bào)表編制有關(guān)的內(nèi)部控制和與財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)相關(guān)的內(nèi)部審計(jì)等。
      與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，這部分內(nèi)容教材中沒有進(jìn)行明確的界定，可以將其理解為所有的與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，比如銷售發(fā)票的審批、固定資產(chǎn)的預(yù)算審批、現(xiàn)金坐支的限制性規(guī)定、銷售收入的確定、存貨驗(yàn)收制度、存貨盤點(diǎn)制度、貨物發(fā)運(yùn)審批、信用賒銷審批制度、倉庫管理制度等內(nèi)容都屬于與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制。
      與財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)相關(guān)的內(nèi)部控制，教材中介紹的內(nèi)部控制基本都是與財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)相關(guān)的內(nèi)部控制。
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  • 售后回購，回購價(jià)格低于原售價(jià)，視為租賃交易的，能否舉例說明并做會(huì)計(jì)處理？

    教師回復(fù)： 勤奮的同學(xué)你好：售后回購，如果回購價(jià)是公允價(jià)的話，你這樣想，現(xiàn)在的購買方之后能賣多少錢是不知道的，也就是說他到底是賺還是賠，其實(shí)是看未來的公允價(jià)的，說明此時(shí)出售方已經(jīng)把相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購買方了，那么這種情況出售方是可以確認(rèn)收入的；相反，如果售后回購的價(jià)格是固定的，也就是跟上述情形相反，說明出售方是不能確認(rèn)收入的，此時(shí)又要分兩種情形：①回購價(jià)＞出售價(jià)，你這樣想，出售方賣100，最后設(shè)備拿回來的時(shí)候卻還給別人120（多給了），是不是相當(dāng)于之前跟別人借了100，現(xiàn)在還120；其實(shí)就是融資行為；②回購價(jià)＜出售價(jià)，出售方賣100，最后設(shè)備拿回來的時(shí)候卻只還給別人80（少給了），那這20是不是就相當(dāng)于出售方收取的設(shè)備使用費(fèi)（租賃費(fèi)）~同學(xué)可以按照這個(gè)思路再思考一下呢~回購價(jià)＜出售價(jià)，分錄：①收到錢時(shí)，借：銀行存款  貸：其他應(yīng)付款②按照回購價(jià)與出售價(jià)的差額，在相應(yīng)期間確認(rèn)為租賃收入：借：其他應(yīng)付款 貸：租賃收入/其他業(yè)務(wù)收入等。（按照租賃準(zhǔn)則相關(guān)規(guī)定的科目即可）如有疑問歡迎隨時(shí)跟老師交流~祝學(xué)習(xí)愉快！繼續(xù)加油ヾ(?°?°?)??

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