固定資產的可抵扣進項稅額等于凈值（1適用率）適用率，為什么直接用5600*13%？

13%對應的不是10%？為什么是9%；固定資產的可抵扣進項稅額等于凈值（1適用率）適用率，為什么直接用5600*13%？

義同學
2021-04-18 19:07:10
閱讀量 715
  • 陳老師 高頓財經研究院老師
    兢兢業(yè)業(yè) 一絲不茍 文思敏捷 博學
    高頓為您提供一對一解答服務，關于固定資產的可抵扣進項稅額等于凈值（1適用率）適用率，為什么直接用5600*13%？我的回答如下：

    勤奮的同學，你好

    因為這里沒有明確說明購進玉米之后生產了適用13%稅率的產品，只是這個食品生產企業(yè)購進了，考試如果涉及的話是會體現(xiàn)出來是否用于生產高稅率產品的；

    固定資產購進之后下個月才開始折舊，這里直接1月就管理不善了，所以凈值就是原來的價值


    如有疑問歡迎再交流呀~祝你早日過關考試~加油ヾ(?°?°?)??


    以上是關于計算,凈值怎么計算相關問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-04-18 19:27:19
  • 收起
    義同學學員追問
    為什么不用圖中第三條綠色線處公式，而直接乘13%
    凈值怎么計算
    2021-04-18 21:47:48
  • 吳老師 高頓財經研究院老師

    因為這個固定資產我們在購入的時候就已經進行價稅分離了，其賬面成本已經是不含稅金額了，所以在計算進項稅額轉出的時候直接用賬面價值乘以對應稅率。

    同學所說的第三個公式適用的范圍是：購入固定資產時沒有價稅分離，固定資產的賬面價值是一個含稅價格，所以在改變用途時計算可以抵扣的進項稅額時需要先進行價稅分離，然后再乘以稅率。

    同學繼續(xù)加油哈~

    2021-04-19 11:54:26
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其他回答

  • 春同學
    可抵扣的進項稅額＝固定資產、無形資產、不動產凈值/（1＋適用稅率）×適用稅率老師，凈值是不含稅的金額，為什么還要價稅分離呢？
    • 易老師
      從您的描述來看，上述公式中的”固定資產、無形資產、不動產“是原本沒有抵扣的、價稅合計金額。
    • 春同學
      沒有抵扣，所以稅也沒有分出來，也就是說這個凈值是含稅的？
    • 易老師
      是的，您的理解完全正確。
  • L同學
    你好，算不得抵扣的進項稅額稅額時固定資產和無形資產是按凈值乘以適用稅率，而不動產用已抵扣進項×不動產凈值率，為什么不同
    • 邵老師
      前后稅率是不是不一樣了，原來是16%，現(xiàn)在是13%
    • L同學
      我說的是計算方法怎么不同啊，怎么跟稅率扯上關系了
    • 邵老師
      你舉個例子說明怎么不一樣
    • L同學
      轉增進項的時候。固定資產和無形資產凈值÷(1+稅率)*稅率，為什么不動產不這樣，而是用注明或計算的進項×不動產凈值率？
    • 邵老師
      老師。您的意思是因為不動產金額特別大，防止稅率變化，引起要轉出的進項稅額金額變化太大，且很有可能是進項轉出變少了，對嗎
    • L同學
      所以這樣規(guī)定？
  • 嘟同學
    為什么已抵扣進項稅額的固定資產，無形資產或者不動產不得抵扣的進項計算方法用殘值，不得抵扣的可以抵扣了要用殘值除以1+適用稅率呢
    • 姚老師
      因為已抵扣的固定資產，其殘值是不含稅的，所以之后變成不得抵扣要算進項稅轉出的話直接用殘值就行 不得抵扣的固定資產，此時的殘值是含稅的，現(xiàn)在變成可抵扣的話要對殘值先做價稅分離再乘以適用稅率才行
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