請(qǐng)問(wèn)免抵退稅是不就是零稅率？可以舉例子詳細(xì)解釋一下嗎？

老師，免抵退稅是不就是零稅率？

事同學(xué)
2021-05-02 06:30:10
閱讀量 1187
  • 方老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    深入淺出 層層剖析 思路清晰 授課詳盡
    高頓為您提供一對(duì)一解答服務(wù)，關(guān)于請(qǐng)問(wèn)免抵退稅是不就是零稅率？可以舉例子詳細(xì)解釋一下嗎？我的回答如下：

    認(rèn)真的同學(xué):

    二者還是有差異的。貨物的免抵退稅通常是超低稅率，而不是零稅率。例如稅率13％，退稅率11％，差額2％的部分仍然要交稅的。同時(shí)以前關(guān)節(jié)已經(jīng)繳納的稅率是13％,計(jì)算免抵退限額也是11％。

    零稅率是整個(gè)流通環(huán)節(jié)不負(fù)擔(dān)增值稅了，包括銷(xiāo)售環(huán)節(jié)零稅率，也包括以前納稅環(huán)節(jié)零稅率。目前明確規(guī)定的主要是跨境服務(wù)的幾種。

    你理解一下？加油！


    以上是關(guān)于稅率,零稅率相關(guān)問(wèn)題的解答，希望對(duì)你有所幫助，如有其它疑問(wèn)想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-05-02 08:03:07
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其他回答

  • Q同學(xué)
    免抵退是什么，可以詳細(xì)解釋下嗎老師
    • 趙老師
      免抵退是稅收的一種形式，免、抵、退稅管理辦法的免稅，是指對(duì)生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物，免征本企業(yè)生產(chǎn)銷(xiāo)售環(huán)節(jié)的增值稅;抵稅，是指生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物所耗用原材料、零部件等應(yīng)予退還的進(jìn)項(xiàng)稅額，抵頂內(nèi)銷(xiāo)貨物的應(yīng)納稅款;退稅，是指生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物在當(dāng)期內(nèi)因應(yīng)抵頂?shù)倪M(jìn)項(xiàng)稅額大于應(yīng)納稅額而未抵頂完的稅額，經(jīng)主管退稅機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后，予以退稅。
  • 雪同學(xué)
    當(dāng)期免抵稅額＝當(dāng)期免抵退稅額－當(dāng)期應(yīng)退稅額，請(qǐng)老師就這個(gè)公式，舉個(gè)例子解釋一下！
    • 張老師
      舉個(gè)例子 XXX有限公司為增值稅一般納稅人，20XX年6月外購(gòu)原材料取得防偽稅控開(kāi)具的專(zhuān)用發(fā)票，發(fā)票總計(jì)金額為：200000，稅額為：34000，貨款尚未支付，發(fā)票通過(guò)認(rèn)證。當(dāng)月內(nèi)銷(xiāo)設(shè)備取得不含稅銷(xiāo)售100000元，成本為85000，外銷(xiāo)貨物取得FOB銷(xiāo)售收入40000美元（單證、信息齊全、匯率為1：6.5），成本為：200000元，上期留抵稅額為0元，該企業(yè)適用增值稅稅率17%，出口退稅率為13%。計(jì)算該企業(yè)6月應(yīng)退稅額。 　　1、當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額=34000元 　　2、當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額=10000017%=17000元 　　3、當(dāng)期免抵退稅額=400006.513%=33800元 　　4、免抵退稅不得免征和抵扣稅額=400006.5（17%-13%）=10400元 　　5、當(dāng)期應(yīng)納稅額=17000-（34000-10400）=-6600元（即當(dāng)期留抵額=6600元） 　　6、如當(dāng)期期末留抵稅額＜當(dāng)期免抵退稅額，則 　　當(dāng)期應(yīng)退稅額＝當(dāng)期期末留抵稅額=6600元 　　當(dāng)期免抵稅額＝當(dāng)期免抵退稅額－當(dāng)期應(yīng)退稅額=33800-6600=27200元 　　當(dāng)期免抵稅額需要繳交附加稅（城建稅、教育附加、地方教育附加） 　　還是上述案例，其他條件不變，增加：上期留抵額為：27200元。計(jì)算應(yīng)企業(yè)6月應(yīng)退稅額。 　　1、當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額=34000元 　　2、當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額=10000017%=17000元 　　3、當(dāng)期免抵退稅額=400006.513%=33800元 　　4、免抵退稅不得免征和抵扣稅額=400006.5（17%-13%）=10400元 　　5、當(dāng)期應(yīng)納稅額=17000-（34000-10400）-27200=-33800元（即當(dāng)期留抵額=33800元） 　　6、如當(dāng)期期末留抵稅額≥當(dāng)期免抵退稅額，則 　　當(dāng)期應(yīng)退稅額＝當(dāng)期免抵退稅額=33800元 　　當(dāng)期免抵稅額＝0
  • 犀同學(xué)
    什么叫做當(dāng)期末留抵稅額，當(dāng)期免抵退稅額，當(dāng)期應(yīng)退稅額。請(qǐng)舉例詳細(xì)解釋
    • 王老師
      期末留抵額是進(jìn)項(xiàng)稅額減去銷(xiāo)項(xiàng)稅額減去進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額，如果上期的留抵大于上期退稅，還應(yīng)該加上二者之差。
      免抵退稅額是當(dāng)期出口的貨物銷(xiāo)售額乘以退稅率減去免抵退抵減額。
      留抵額主要是看進(jìn)銷(xiāo)項(xiàng)稅，國(guó)稅退稅中的稅就是指這部分進(jìn)項(xiàng)抵消銷(xiāo)項(xiàng)的稅額，但是，當(dāng)留抵額比免抵退稅額大時(shí)，當(dāng)期退稅就是免抵退稅額，剩下的留抵額到下月退，如果留抵額比免抵退稅額小時(shí)，國(guó)稅退稅額就是留抵額了。
      當(dāng)你的留抵額太多而出口免抵退稅額小時(shí)，國(guó)稅也不會(huì)給你全退留抵的，是取二者中較小的一項(xiàng)。
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