會計實務(wù)那一題不懂，為什么要減去5/25%呢？可否解釋下？

老師，會計實務(wù)那一題不懂 。為什么要減去5/25%

紙同學
2021-05-02 08:17:02
閱讀量 304
  • 馬老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    教無常師 良師益友 春風化雨 循循善誘 誨人不倦
    高頓為您提供一對一解答服務(wù)，關(guān)于會計實務(wù)那一題不懂，為什么要減去5/25%呢？可否解釋下？我的回答如下：

    愛學習的同學你好： 

    題干說，年初遞延所得稅負債20萬，年末遞延所得稅負債25萬。

    說明當年遞延所得稅負債增加5萬，那么相應(yīng)分錄是

    借：所得稅費用5

    貸：遞延所得稅負債5

    這個5=25%*稅會差異

    所以差異=5/25%=20

    會計利潤210，在此基礎(chǔ)上調(diào)整到應(yīng)納稅所得額，國債10萬免稅，調(diào)減；行政罰款20萬不許扣除，調(diào)增。

    210-10+20=220，

    又因為上述本年新增遞延所得稅負債5，即當年少交以后多交，當年少交故調(diào)減5/25%=20，即220-20=200，200*25%=50

    借：所得稅費用50

    貸：應(yīng)交所得稅50

    又因為有

    借：所得稅費用5

    貸：遞延所得稅負債5

    所以，，所得稅費用=50+5=55

    同學繼續(xù)加油呀~


    以上是關(guān)于會計,會計實務(wù)相關(guān)問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-05-02 09:40:45
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其他回答

  • o同學
    老師，麻煩你這道題給我解釋一下，不太懂，還有就是6.5和5是什么意思，為什要減速5
    • 袁老師
      6.5是六天半的年假，5是對應(yīng)的5天年假，6.5-5是可以休息的天數(shù)
    • o同學
      好的
    • 袁老師
      滿意請打五分好評
  • 包同學
    這道題不懂呢可以解釋一下嗎
    • 吳老師
      我國《物權(quán)法》九十七條明確規(guī)定：處分共有的不動產(chǎn)或者動產(chǎn)以及對共有的不動產(chǎn)或者動產(chǎn)作重大修繕的，應(yīng)當經(jīng)占份額三分之二以上的按份共有人或者全體共同共有人同意，但共有人之間另有約定的除外。物權(quán)法關(guān)于按份共有財產(chǎn)的處分，實際上采用了“多數(shù)決”的原則，摒棄了傳統(tǒng)民法全體共有人一致同意的原則?！岸鄶?shù)決”的處分方式，兼顧了公平原則和效益原則，有利于當事人及時抓住交易機會，方便交易。按照該條規(guī)定，三分之二以上的按份共有人，有權(quán)獨立作出處分行為，而無需征得其他共有人的同意，但共有人另有約定的除外。 甲自己就三分之二，所以可以處置，其他所有人或者部分人反對都沒用，所以AB對。CD不對。
  • 之同學
    老師下午好，這題怎么解釋！為什么不用減去320呢
    • 王老師
      你好，因為320中有已提足折舊繼續(xù)使用的資產(chǎn)，這個月這60不用再計提了。
    • 之同學
      320里面含有60，這個我理解，那不是900-320+60嗎，這個是凈值吧
    • 王老師
      你好，咱們是按照賬面價值計提折舊的，并不是按照凈值計提的，賬面價值960，有60萬不需要再折舊，那么應(yīng)該針對900提折舊。
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