請問為什么不是借：遞延所得稅資產(chǎn)10貸所得稅費用10呢？

其他回答

• 淡同學(xué)
  遞延所得稅費用和遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負(fù)債是什么關(guān)系呢，為什么計算遞延所得稅的公式不減去遞延所得稅費用呢？
  • C老師
    可以這樣理解。具體來說，會存在遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債完全就是因為“會計”與“稅法”兩者之間在處理業(yè)務(wù)時存在的差異所導(dǎo)致的。應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅，體現(xiàn)的是稅法，所得稅費用體現(xiàn)的是會計，遞延所得稅是在做納稅調(diào)整產(chǎn)生的，遞延所得稅資產(chǎn)可理解為當(dāng)期多繳納稅的稅款，導(dǎo)致應(yīng)交稅費增加，以后期間可以少納稅，遞延所得稅負(fù)債可理解為導(dǎo)致當(dāng)期少繳納稅款，導(dǎo)致應(yīng)交稅費減少，以后期間會多納稅款。 仍然是先算所得稅，再做轉(zhuǎn)利潤分配的分錄。你“所得稅費用”最后仍然要轉(zhuǎn)入“本年利潤”，無非你在算所得稅費用之前先計算出五年內(nèi)補(bǔ)虧后是否還有多余的利潤總額，這一步直接按一下計算器就可以算出來的，何必要通過做分錄才看出呢
  • 淡同學(xué)
    明白了，就是說“遞延所得稅資產(chǎn)”，并不是我們平時所說的資產(chǎn)，遞延所得稅負(fù)債也一樣，那么他們做會計分錄時，借貸方向為什么是一致的呢。
  • C老師
    比如這個例子
  • 淡同學(xué)
    遞延所得稅資產(chǎn)是資產(chǎn)科目，只是把以后的稅先交了，以后有可能抵減要交的稅。 遞延所得稅負(fù)債是負(fù)債科目，只是以后要交的稅還沒交，以后可能要交稅。 借貸方向是不一樣的。
  • C老師
    好的，謝謝老師
  • 淡同學(xué)
    不客氣，如果問題已解決請給五星好評
• 不同學(xué)
  遞延所得稅資產(chǎn)，負(fù)債如何產(chǎn)生，為什么不用應(yīng)交稅費應(yīng)交所得稅，借貸方表示，要用借:遞延所得稅資產(chǎn)，貸:所得稅費用？所得稅費用不是計提所得稅用的？
  • 劉老師
    遞延所得稅資產(chǎn)負(fù)債是因為會計的賬面價值和稅法計稅基礎(chǔ)差異引起的，就是會計上允許這樣做，稅法上不允許這樣子，那么中間的差額可以在以后再調(diào)整，總體上就是時間性的差異。應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅是反映當(dāng)期要繳納的所得稅，所得稅費用就是包括了應(yīng)交所得稅和遞延所得稅，遞延是以后期間繳納的或者可以抵扣的。
  • 不同學(xué)
    那是先做付所得稅分錄還是遞延所得稅資產(chǎn)分錄？
  • 劉老師
    遞延所得稅可以在每年末確認(rèn)，所得稅你什么時候付就什么時候做了，但是年底也要計提下。
  • 不同學(xué)
    意思是交所得稅時候，計提就所得稅費用貸:應(yīng)交稅費應(yīng)交所得稅，遞延所得稅再計提？
  • 劉老師
    是啊，遞延所得稅和應(yīng)交所得稅共同構(gòu)成所得稅費用，所得稅費用=應(yīng)交所得稅%2B遞延所得稅
  • 不同學(xué)
    比如當(dāng)期要交是30w所得稅，包括10萬遞延所得稅負(fù)債，那分錄金額怎么做？
  • 劉老師
    那就是借：應(yīng)交所得稅 30 貸：銀行存款30 借：遞延所得稅負(fù)債 10 貸：所得稅費用10
  • 不同學(xué)
    應(yīng)交所得稅也要計提所得稅費用嗎？這個遞延所得稅負(fù)債是以前遞延的嗎？
  • 劉老師
    是啊，應(yīng)交所得稅也要計提所得稅費用，遞延所得稅是累計的一個概念，每個資產(chǎn)負(fù)債日要進(jìn)行判斷，看是補(bǔ)提呢還是結(jié)轉(zhuǎn)回來。
• 夏同學(xué)
  請問這個公試是嗎遞延所得稅=(期末遞延所得稅負(fù)債-期初遞延所得稅負(fù)債)-(期末遞延所得稅資產(chǎn)-期初遞延所得稅資產(chǎn))； 1.確認(rèn)當(dāng)期遞延所得稅負(fù)債時，是: 借:所得稅費用-遞延所得稅 貸:遞延所得稅負(fù)債 2. 確認(rèn)當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)時，是: 借:遞延所得稅資產(chǎn) 貸:所得稅費用-遞延所得稅
  • 張老師
    恩，是的
  • 夏同學(xué)
    遞延所得稅負(fù)債的賬務(wù)處理:A公司2007年12月末購入一臺機(jī)器,成本為2萬元,會計預(yù)計使用年限為5年,預(yù)計凈殘值為0,直線法計提折舊,該機(jī)器符合稅法規(guī)定的稅收優(yōu)惠條件,計稅時可按4年計提折舊,稅率為33%,假定該公司各會計期間均未對固定資產(chǎn)計提減值準(zhǔn)備。 A公司賬務(wù)處理如下: 第一年: 借:所得稅費用 330 貸:遞延所得稅負(fù)債 330 第二至四年同第一年賬務(wù)處理 第五年: 借:遞延所得稅負(fù)債 330 貸:所得稅費用 330 （請問第五年為什么要這樣登 ，而不要結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤去）稅率是33%是什么意思？第一年到每五年的330都是匯算清繳的時登分錄嗎
  • 張老師
    個人覺得第五年應(yīng)該是 借:遞延所得稅負(fù)債 330*4 貸:所得稅費用 330*4 我不知道你的題目是從哪里來的，個人覺得答案有問題 33%只是當(dāng)時的企業(yè)所得稅稅率
  • 夏同學(xué)
    正常情況下，1.確認(rèn)當(dāng)期遞延所得稅負(fù)債時，也就是增加時: 借:所得稅費用-遞延所得稅 貸:遞延所得稅負(fù)債 減少時：借：遞延所得稅負(fù)債 貸：所得稅費用-遞延所得稅，這樣才是一筆完整的分錄對嗎
  • 張老師
    是的
  • 夏同學(xué)
    你的意思是不是企企預(yù)計的年限，應(yīng)大于或等于稅法預(yù)計的年限，企業(yè)預(yù)計的是5年，稅法是4年，所以就是330*4，這個4年的分錄分別每年匯算清繳都是借:所得稅費用 330 貸:遞延所得稅負(fù)債 330 ，第四年匯算清繳，要增加一筆借:遞延所得稅負(fù)債 330*4 貸:所得稅費用 330*4是嗎。
  • 張老師
    我認(rèn)為第五年是 借:遞延所得稅負(fù)債 330*4 貸:所得稅費用 330*4 計提折舊1000，稅法0，賬面價值0，計稅基礎(chǔ)0.把前面的遞延所得稅負(fù)債要全部轉(zhuǎn)回
  • 夏同學(xué)
    你的意思是應(yīng)納稅暫時性差異要乘以0.25才是對的嗎？為什么要使用直線法計提折舊了，不考慮凈殘值，還要是年的，怎么沒有月的。實際操作中計提能這樣做嗎？如果是按你之前說的，企業(yè)預(yù)計使用年限只大于或等于稅務(wù)預(yù)計最低年限，不要做調(diào)整 ，只是匯算清繳的納稅調(diào)整嗎？還是說不要做分錄。不是一般都是使用年限平均法嗎
  • 張老師
    應(yīng)納稅暫時性差異乘以0.25或者0.33，才是遞延所得稅負(fù)債 直線法，不考慮凈殘值都是假設(shè)而已 遞延這個是按年計算的而不是按月
  • 夏同學(xué)
    如果是按你之前說的，企業(yè)預(yù)計使用年限只大于或等于稅務(wù)預(yù)計最低年限，不要做調(diào)整 ，只是匯算清繳的納稅調(diào)整嗎？還是說不要做分錄?？梢圆扇≈本€法和平均年限法嗎？為什么有兩個稅率，應(yīng)納稅暫時性差異乘以0.25或者0.33
  • 張老師
    企業(yè)預(yù)計使用年限只大于或等于稅務(wù)預(yù)計最低年限，不要做調(diào)整，匯算清繳也不用調(diào)整 直線法就是年限平均法 08年之前所得稅稅率是33%，09年開始是25%
  • 夏同學(xué)
    企業(yè)預(yù)計使用年限只大于或等于稅務(wù)預(yù)計最低年限，也不要做分錄嗎？為什么上面的例子還作了分錄。
  • 張老師
    題目情況是在固定資產(chǎn)折舊優(yōu)惠附表里面體現(xiàn)了這個固定資產(chǎn)折舊的優(yōu)惠政策，造成的暫時性差異，所以需要調(diào)整
  • 夏同學(xué)
    請問是不是說企業(yè)預(yù)計使用年限只大于或等于稅務(wù)預(yù)計最低年限，也不要做分錄，不要做納稅調(diào)整是嗎？
  • 張老師
    請問是不是說企業(yè)預(yù)計使用年限只大于或等于稅務(wù)預(yù)計最低年限，也不要做分錄，不要做納稅調(diào)整是嗎？不需要寫什么分錄遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債
  • 夏同學(xué)
    如果固定資產(chǎn)不符合優(yōu)惠政策的情況下是的 前面你所給的例題就是例外，比較特殊，因為固定資產(chǎn)享受了優(yōu)惠政策
  • 張老師
    請問是說，現(xiàn)在回定資產(chǎn)都享受優(yōu)惠政策，所以企業(yè)預(yù)計使用年限只大于或等于稅務(wù)預(yù)計最低年限，也不要做分錄，不要做納稅調(diào)整是嗎
  • 夏同學(xué)
    現(xiàn)在回定資產(chǎn)都享受優(yōu)惠政策，所以企業(yè)預(yù)計使用年限只大于或等于稅務(wù)預(yù)計最低年限 這種情況需要做分錄，也需要做納稅調(diào)整啊，你給的題目不就是這種情況嗎
  • 張老師
    是說，當(dāng)今的稅收政策，是不是固定資都享受優(yōu)惠政策，所以企業(yè)預(yù)計使用年限只大于或等于稅務(wù)預(yù)計最低年限，不需要做納稅調(diào)整，不需要做遞延的分錄是嗎？借:遞延所得稅負(fù)債 貸:所得稅費用
  • 夏同學(xué)
    不是所有的固定資產(chǎn)都享受優(yōu)惠政策
  • 張老師
    請問哪些享受，哪些不享受，如果是考慮凈殘值，又怎么調(diào)整，和剛講了遞延所得稅負(fù)債是一樣的調(diào)整嗎？1000的這個，資延所得稅資產(chǎn)為什么和收入扯上關(guān)系了，遞延所得稅負(fù)債，就是成本是不含稅的嗎和年限
  • 夏同學(xué)
    我希望你提問一個一個來，不要一次提一大串問題，我都不知道從何回答
  • 張老師
    只是覺的這些問題關(guān)聯(lián)在一起，
  • 夏同學(xué)
    請問哪些固定資產(chǎn)享受，哪些不享受優(yōu)惠政策，
  • 張老師
    一、六大行業(yè)固定資產(chǎn) （一）生物藥品制造業(yè) （二）專用設(shè)備制造業(yè) （三）鐵路、船舶、航空航天和其他運輸設(shè)備制造業(yè) （四）計算機(jī)、通信和其他電子設(shè)備制造業(yè) （五）儀器儀表制造業(yè) （六）信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè) （七）其他行業(yè) 二、允許一次性扣除的固定資產(chǎn) （一）單位價值不超過100萬元的研發(fā)儀器、設(shè)備 其中：六大行業(yè)小型微利企業(yè)研發(fā)和生產(chǎn)經(jīng)營共用的儀器、設(shè)備 （二）單位價值不超過5000元的固定資產(chǎn)
  • 夏同學(xué)
    如果是考慮凈殘值，又怎么調(diào)整，和剛講了遞延所得稅負(fù)債是一樣的調(diào)整嗎？1000的這個
  • 張老師
    考慮凈殘值，把殘值減去計算出的折舊差額就是產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時性差異 我希望你去學(xué)習(xí)一下所得稅那一章，這些內(nèi)容還是有一定難度的，沒有一定基礎(chǔ)，我講你是不會明白的
  • 夏同學(xué)
    請問是不是原值-錢值）除以使用年限，會計使用年限折舊-稅法使用年限折舊，就是應(yīng)納稅暫實性差異*25%
  • 張老師
    如果是考慮殘值，一般納稅人和小規(guī)模的，稅務(wù)，是不是（原值不含稅的-殘值）除以會計預(yù)計使用年限，和稅務(wù)預(yù)定使用年限，會計使用年限折舊-稅法使用年限折舊，就是應(yīng)納稅暫實性差異*25%只是減一次殘值就行了，其余的都是根據(jù)借:遞延所得稅負(fù)債 330*4 貸:所得稅費用 330*4一樣的做
  • 夏同學(xué)
    遞延所得稅是需要計算分析填列的，不是千篇一律的
  • 張老師
    如果是考慮殘值，一般納稅人和小規(guī)模的，稅務(wù)，是不是（原值不含稅的-殘值）除以會計預(yù)計使用年限，和稅務(wù)預(yù)定使用年限，會計使用年限折舊-稅法使用年限折舊，就是應(yīng)納稅暫實性差異*25%只是減一次殘值就行了，其余的都是根據(jù)借:遞延所得稅負(fù)債 330*4 貸:所得稅費用 330*4一樣的做，你的意思不是這樣做嗎
  • 夏同學(xué)
    你給的那個例題是這樣。遞延所得稅是要分析計算才能做出賬務(wù)處理的，不是千篇一律的
  • 張老師
    如果是考慮殘值，一般納稅人和小規(guī)模的，稅務(wù)，是不是（原值不含稅的-殘值）除以會計預(yù)計使用年限，和稅務(wù)預(yù)定使用年限，會計使用年限折舊-稅法使用年限折舊，就是應(yīng)納稅暫實性差異*25%只是減一次殘值就行了，其余的都是根據(jù)借:遞延所得稅負(fù)債 330*4 貸:所得稅費用 330*4一樣的做，你是說上面的例題如果考慮殘值就是這樣做的對嗎
  • 夏同學(xué)
    小規(guī)模固定資產(chǎn)入賬價值就是含稅的 是的
  • 張老師
    請問是不是說，一般納稅人計提折舊，固定資產(chǎn)是不含稅的，小規(guī)模計提折舊是含稅的對嗎
  • 夏同學(xué)
    一般納稅人應(yīng)計提折舊額=不含稅入賬價值--殘值 小規(guī)模納稅人應(yīng)計提折舊額=含稅入賬價值--殘值