請問這題為什么不是遞延資產(chǎn)呢？可以詳細解釋一下嗎？

這題為什么不是遞延資產(chǎn)呢？

N同學
2021-05-03 11:41:14
閱讀量 378
  • 唐老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    循循善誘 潛移默化 和藹可親 勤勤懇懇
    高頓為您提供一對一解答服務(wù)，關(guān)于請問這題為什么不是遞延資產(chǎn)呢？可以詳細解釋一下嗎？我的回答如下：

    勤奮的同學，你好~

    資產(chǎn)的賬面價值1100大于計稅基礎(chǔ)1004 ，形成應(yīng)納稅暫時性差異額 ，確認遞延所得稅負債 。小于則是遞延所得稅資產(chǎn)。 


    如有疑問歡迎繼續(xù)提問~祝同學逢考必過~加油呀~ 


    以上是關(guān)于資產(chǎn),遞延資產(chǎn)相關(guān)問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-05-03 15:33:30
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其他回答

  • 。同學
    遞延所得稅資產(chǎn)可以抵稅如何理解？列分錄給我詳細解釋一下
    • 龔老師
      比如計提減值，當年不能抵扣，就繳稅了，比如減值準備100，遞延所得稅資產(chǎn)=100*25%=25，借：所得稅費用25，貸：遞延所得稅資產(chǎn)25。這個時候稅已經(jīng)交了。等第二年，這筆錢收回來了，之前交的稅可以抵扣。借：遞延所得稅資產(chǎn)25，貸：所得稅費用25。
  • 林同學
    遞延所得稅資產(chǎn)的詳細解釋
    • 李老師
      用個例子說明這個問題吧：
      1、一項固定資產(chǎn)，我們在會計核算上采用直線法計提折舊，假設(shè)原值50000，已提折舊10000，而且，已提減值準備5000，那么固定資產(chǎn)目前的凈值=50000-10000-5000=35000.假設(shè)稅法上也要求企業(yè)采用直線法計提折舊，那么稅法上核算的該固定資產(chǎn)的凈值=50000-10000=40000.為什么稅法上不減去減值準備呢。
      因為減值準備屬于一種預(yù)提性質(zhì)的費用，是一種準備，稅法上簡單的說只承認你實際真實發(fā)生的，對于還沒有發(fā)生的、企業(yè)預(yù)提的稅法上根本不承認。
      不過，這部分預(yù)提的費用稅法上規(guī)定，在未來發(fā)生時可以抵扣。所以，這5000元減值準備就是可抵扣暫時性差異，而這種差異是對企業(yè)是有利的，將來可以為企業(yè)抵稅的，屬于一項資產(chǎn)，就是遞延所得稅資產(chǎn)。
      如果按照死方法理解，就是資產(chǎn)的會計核算價值比稅法上核算的價值（計稅基礎(chǔ)）小，那么就應(yīng)該將差額部分確認為遞延所得稅資產(chǎn)，如果前者比后者大，那么就應(yīng)該確認遞延所得稅負債。負債的會計核算價值比稅法上核算的價值小，應(yīng)確認遞延所得稅負債，反之應(yīng)確認遞延所得稅資產(chǎn)。
  • 郭同學
    這兩題怎么做，可以詳細解釋一下嗎
    • T老師
      您好，第一道題 租賃2臺起重機，每臺每月租賃金額是2萬元，租賃兩個月，租賃雙方按租賃的含稅金額的千分之一交稅處理。 甲公司的租賃印花稅：20000元/月/臺*2臺*2月*1‰=80000*1‰=80元 乙公司的租賃印花稅：20000元/月/臺*2臺*2月*1‰=80000*1‰=80元 甲乙兩家公司共應(yīng)繳的印花稅是：80*2=160元
    • 郭同學
      第二題(1)銷售的4輛應(yīng)由購買方繳納車輛購置稅；(2)待售的3輛目前無需繳納車輛購置稅；(3)該4s店應(yīng)僅就自用的2輛繳納車輛購置稅。
    • T老師
      交納車輛購置稅怎么計算
    • 郭同學
      計稅價格：關(guān)稅完稅價格，加上關(guān)稅和消費稅 應(yīng)納稅額=計稅價格*稅率10% 40*25%是加上關(guān)稅的然后/（1-12%）計算的是消費稅的。 然后再*稅率
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