境外款項不是進項嗎？什么情況支付給境外款項還作為銷項呢？

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• 純同學(xué)
  關(guān)聯(lián)交易對外支付款項情況表，支付境外的款項中哪些需要填寫在這表里？非關(guān)聯(lián)方境外支付是否需要填寫？
  • 陸老師
    您好對境外付匯的都需要填寫
  • 純同學(xué)
    向境外關(guān)聯(lián)方支付貨款和向境外非關(guān)聯(lián)方支付展會費和系統(tǒng)使用費這種都要填嗎？分別填在哪一欄？
  • 陸老師
    您好，是需要填寫的，要根據(jù)業(yè)務(wù)判斷，判斷不出來的填其他
• 阿同學(xué)
  關(guān)聯(lián)交易對外支付款項情況表需要填寫哪些內(nèi)容？非關(guān)聯(lián)方境外支付是否需要填寫？
  • 馮老師
    百度知道 美元結(jié)匯會計分錄 企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表7怎么填 查看全部3個回答寫回答有獎勵 企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表7怎么填50 我公司實際沒有附表7里的那些項，可是問題現(xiàn)在是，如果不填，那么國稅網(wǎng)站上的＜關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)報告表＞不能保存，如果不能保存那也就不能申報，我都試一天了，有沒有哪位高手知道的，幫忙一下吧？ 展開 我來答有獎勵 anrinima LV.18 2016-02-04聊聊 請按照企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表填報說明填報，注意對話框，沒有關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)，選擇否。 1、企業(yè)所得稅申報表及附表可以與關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表分開保存，但在其錄入結(jié)束并進行數(shù)據(jù)保存時應(yīng)給出提示“企業(yè)若存在與關(guān)聯(lián)方業(yè)務(wù)往來、境外投資或?qū)ν庵Ц犊铐椀仁马椀模埌炊惙ㄒ?guī)定填報關(guān)聯(lián)交易報告表”； 2、在從所得稅年度申報表及附表模塊轉(zhuǎn)入關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表模塊時，增加提示對話框： 對話框1：“存在關(guān)聯(lián)關(guān)系和關(guān)聯(lián)交易（是/否）？如果選擇“是”，則填寫《企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表》表一至表七內(nèi)容；選擇“否”，則不填后面的相關(guān)報表?！痹趶棾錾鲜鰧υ捒虻耐瑫r，提示以下信息： 《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第四十三條：企業(yè)向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表時，應(yīng)當就其與關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，附送年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表。 《特別納稅調(diào)整實施辦法（試行）》第105條：企業(yè)未按本辦法的規(guī)定向稅務(wù)機關(guān)報送企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表，或未保存同期資料或其他相關(guān)資料的，依照征管法第六十條和第六十二條的規(guī)定處理。
  • 阿同學(xué)
    向境外關(guān)聯(lián)方支付貨款和向境外非關(guān)聯(lián)方支付展會費和系統(tǒng)使用費這種都要填嗎？分別填在哪一欄？
  • 馮老師
    向境外關(guān)聯(lián)方支付貨款和向境外非關(guān)聯(lián)方支付展會費和系統(tǒng)使用費這種都要填
  • 阿同學(xué)
    分別填在哪欄？
  • 馮老師
    請到重新發(fā)問，其他答疑老師會給您滿意答案
• 籃同學(xué)
  選項B為什么是境內(nèi)銷售服務(wù)？這道題銷售服務(wù)在境外，銷售地也在境外
  • E老師
    同學(xué)，語言培訓(xùn)機構(gòu)是境內(nèi)機構(gòu)，無論是提供境內(nèi)服務(wù)還是境外服務(wù)均是在境內(nèi)銷售服務(wù)
  • 籃同學(xué)
    那就是說銷售語言的服務(wù)在境內(nèi)，享受服務(wù)的人在境外
  • E老師
    是的，同學(xué)，只要是境內(nèi)機構(gòu)，不論是提供境內(nèi)還是境外服務(wù)，均屬于境內(nèi)銷售服務(wù)
• 執(zhí)同學(xué)
  對外支付款項情況表金額含稅嗎
  • 徐老師
    都是含稅的。
    
    依據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于非居民企業(yè)征收企業(yè)所得稅有關(guān)問題的通知》（財稅[2008]130號）“根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第十九條及《中華人民共和國企業(yè)所得稅實施條例》第一百零三條規(guī)定，在對非居民企業(yè)取得《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第三條第三款規(guī)定的所得計算征收企業(yè)所得稅時，不得扣除上述條款規(guī)定以外的其他稅費支出?！?br />
    　　從此可以看出，對于境內(nèi)企業(yè)向境外機構(gòu)支付利息時應(yīng)代扣代繳企業(yè)所得稅的計稅基礎(chǔ)應(yīng)為向支付人所收取的全部價款和價外費用，但不能扣除任何稅費支出，即因利息而可能發(fā)生的營業(yè)稅費用也不能扣除，這一點也是明顯與居民企業(yè)計算企業(yè)所得稅所不同的地方。
    
    　　第十條“扣繳義務(wù)人與非居民企業(yè)簽訂與本辦法第三條規(guī)定的所得有關(guān)的業(yè)務(wù)合同時，凡合同中約定由扣繳義務(wù)人負擔應(yīng)納稅款的，應(yīng)將非居民企業(yè)取得的不含稅所得換算為含稅所得后計算征稅?！?/div>