想知道為什么第一個(gè)分錄中不寫(xiě)應(yīng)交消費(fèi)稅，像我這樣寫(xiě)為啥不對(duì)?

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• 王同學(xué)
  我想問(wèn)一下，第一個(gè)領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品，為什么還要寫(xiě)消費(fèi)稅的分錄？為什么動(dòng)產(chǎn)寫(xiě)消費(fèi)稅，不動(dòng)產(chǎn)就不寫(xiě)了？
  • 胡老師
    學(xué)員您好： 分錄中的庫(kù)存商品應(yīng)該是消費(fèi)稅應(yīng)稅產(chǎn)品，依據(jù)稅法規(guī)定企業(yè)生產(chǎn)的消費(fèi)稅應(yīng)稅產(chǎn)品最終用于非應(yīng)稅消費(fèi)品的（如進(jìn)行在建工程），應(yīng)視同對(duì)外銷售，所以第一筆分錄應(yīng)記錄消費(fèi)稅。 學(xué)員注意，消費(fèi)稅是國(guó)家列舉稅種，凡是國(guó)家列舉的應(yīng)繳納消費(fèi)稅，不列舉的不繳納消費(fèi)稅，和是不是動(dòng)產(chǎn)沒(méi)有關(guān)系。 希望可以幫到您！
  • 王同學(xué)
    老師這個(gè)第三步領(lǐng)材料為什么也交消費(fèi)稅啊，題目中并沒(méi)有說(shuō)是應(yīng)稅消費(fèi)品啊
  • 胡老師
    學(xué)員您好： 是一樣的意思，題中已經(jīng)給明消費(fèi)稅率，說(shuō)明題中提到的企業(yè)所生產(chǎn)的產(chǎn)品（庫(kù)存商品）需要繳納消費(fèi)稅，當(dāng)生產(chǎn)出來(lái)的庫(kù)存商品用于自建了，稅法規(guī)定是需要視同出售的（言外之意就是和出售一樣），因自建視同銷售所以需計(jì)算消費(fèi)稅額并計(jì)入在建工程成本中。
  • 王同學(xué)
    不動(dòng)產(chǎn)那筆分錄為什么沒(méi)有應(yīng)交消費(fèi)稅呢
  • 胡老師
    因?yàn)椴粍?dòng)產(chǎn)是購(gòu)入的（需要安裝），并不是企業(yè)自身生產(chǎn)的，不動(dòng)產(chǎn)一般不涉及消費(fèi)稅。另外購(gòu)入方一般不是消費(fèi)稅的納稅人，出售方才是，不動(dòng)產(chǎn)購(gòu)入方因不是消費(fèi)稅納稅人，所以不記錄消費(fèi)稅。
  • 王同學(xué)
    老師，這個(gè)都是自建的
  • 胡老師
    都是先通過(guò)工程物資轉(zhuǎn)到在建工程的
  • 王同學(xué)
    為什么動(dòng)產(chǎn)那筆分錄有應(yīng)交消費(fèi)稅，不動(dòng)產(chǎn)這筆沒(méi)有
  • 胡老師
    學(xué)員您好： 題中說(shuō)2018年購(gòu)入一臺(tái)需要安裝的設(shè)備，這個(gè)不是自建而是外購(gòu)。安裝中領(lǐng)用自家生產(chǎn)的庫(kù)存商品（消費(fèi)稅視同銷售需要繳納消費(fèi)稅--和出售一個(gè)性質(zhì)）。
  • 王同學(xué)
    老師，這個(gè)已經(jīng)不是上面那個(gè)題了，這個(gè)是自行生產(chǎn)的賬務(wù)處理
  • 胡老師
    學(xué)員您好： 麻煩您把目前要問(wèn)的題目或者不理解的給老師發(fā)一下唄，以便老師為您解答。
  • 王同學(xué)
    老師，這個(gè)是自行建造固定資產(chǎn)的賬務(wù)處理，我不理解為什么動(dòng)產(chǎn)需要寫(xiě)應(yīng)交消費(fèi)稅，而不動(dòng)產(chǎn)沒(méi)有寫(xiě)應(yīng)交消費(fèi)稅
  • 胡老師
    學(xué)員您好： 單從您上傳的圖片來(lái)看，如果該庫(kù)存商品（自產(chǎn)形成的庫(kù)存商品）為消費(fèi)稅應(yīng)稅商品，那么一定要視同銷售繳納消費(fèi)稅；如果該庫(kù)存商品不是消費(fèi)稅應(yīng)稅產(chǎn)品則不需要繳納消費(fèi)稅（如該庫(kù)存商品為外購(gòu)的庫(kù)存商品）。 希望能幫到您！
  • 王同學(xué)
    老師，那圖片上這個(gè)老師講的是不是錯(cuò)了
  • 胡老師
    學(xué)員您好： 不一定是錯(cuò)誤的，如果該庫(kù)存商品不是消費(fèi)稅應(yīng)稅產(chǎn)品就沒(méi)有問(wèn)題。 學(xué)員您這里對(duì)消費(fèi)稅不是很理解，等到您學(xué)習(xí)到稅法中消費(fèi)稅相關(guān)知識(shí)后會(huì)更好的理解該題目。 希望能夠幫到您！
  • 王同學(xué)
    老師你看這個(gè)圖片上，按理說(shuō)應(yīng)該是動(dòng)產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)都是有應(yīng)交消費(fèi)稅的吧，可是不動(dòng)產(chǎn)沒(méi)有，是不是圖片上錯(cuò)了
  • 胡老師
    圖片上領(lǐng)用的都是同一種庫(kù)存商品，只不過(guò)分成兩種情況：建造動(dòng)產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)。
  • 王同學(xué)
    學(xué)員您好： 如果是同一種庫(kù)存商品，只要是消費(fèi)稅應(yīng)稅商品，不區(qū)分動(dòng)產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)一律繳納消費(fèi)稅。
  • 胡老師
    那應(yīng)該就是圖片上錯(cuò)了
  • 王同學(xué)
    對(duì)吧老師
  • 胡老師
    學(xué)員您好： 如果是同一種產(chǎn)品（消費(fèi)稅應(yīng)稅產(chǎn)品），您的理解正確！ 如果您滿意請(qǐng)5星評(píng)價(jià)，謝謝！
  • 王同學(xué)
    就是如果是同一種產(chǎn)品，都是消費(fèi)稅用稅產(chǎn)品，那么自產(chǎn)自建動(dòng)產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)的分錄都應(yīng)該有貸記應(yīng)交消費(fèi)稅，對(duì)吧
  • 胡老師
    學(xué)員您好： 您的理解正確！ 如果您滿意請(qǐng)5星評(píng)價(jià)，謝謝！
• 藍(lán)同學(xué)
  核算領(lǐng)用原材料的進(jìn)項(xiàng)稅中為什么是以40％抵扣這我不太懂不知道為啥這樣編寫(xiě)分錄
  • 夏老師
    我們購(gòu)進(jìn)的不動(dòng)產(chǎn) 領(lǐng)用的原材料可以分兩年進(jìn)行抵扣
  • 藍(lán)同學(xué)
    你好，這題是不是領(lǐng)用原材料用于不動(dòng)產(chǎn)？是的話因?yàn)楫?dāng)時(shí)購(gòu)進(jìn)時(shí)已經(jīng)全部抵扣了，所以現(xiàn)在用于不動(dòng)產(chǎn)需要按兩年分開(kāi)抵扣，所以需要轉(zhuǎn)出40%
• 八同學(xué)
  想知道為什么增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額寫(xiě)分錄跟以前不一樣了
  • R老師
    你好！你在哪兒看到的不一樣。
  • 八同學(xué)
    比如用銀行存款購(gòu)買(mǎi)原材料，借：原材料 應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 應(yīng)交稅費(fèi)--待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 貸：銀行存款
  • R老師
    你好！這個(gè)待抵扣其實(shí)一直有，只是現(xiàn)在用的更多
  • 八同學(xué)
    @宋老師:之前分錄不用寫(xiě)待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 這個(gè)一定要寫(xiě)的嗎？
  • R老師
    你好！你如果收到當(dāng)月并沒(méi)有認(rèn)證就計(jì)入這里。
• ?同學(xué)
  老師，第二個(gè)第三個(gè)分錄為啥這樣寫(xiě)
  • 畢老師
    你好 第二個(gè)分錄是先按計(jì)劃成本做購(gòu)進(jìn)處理 第三個(gè)分錄是把計(jì)劃成本調(diào)整到實(shí)際成本入賬 也可以把第二筆，第三筆分錄合并為一筆分錄 借；原材料 320萬(wàn)，貸；材料采購(gòu)300萬(wàn)，材料成本差異20萬(wàn)
  • ?同學(xué)
    這三個(gè)分錄是按照事情順序發(fā)展寫(xiě)的嗎，前兩個(gè)是？
  • 畢老師
    你好 第二個(gè)分錄是先按計(jì)劃成本做購(gòu)進(jìn)處理 第三個(gè)分錄是把計(jì)劃成本調(diào)整到實(shí)際成本入賬 也可以把第二筆，第三筆分錄合并為一筆分錄 借；原材料 320萬(wàn)，貸；材料采購(gòu)300萬(wàn)，材料成本差異20萬(wàn) （是針對(duì)這個(gè)回復(fù)有什么疑問(wèn)？）
  • ?同學(xué)
    對(duì)，我都不知道咋寫(xiě)出來(lái)的？
  • 畢老師
    你好 第二筆分錄，按計(jì)劃成本做購(gòu)進(jìn)分錄 借；原材料，貸；材料采購(gòu) 然后對(duì)調(diào)整購(gòu)進(jìn)時(shí)候的材料成本差異，分錄是 借；材料采購(gòu)，貸；材料成本差異 （如果是超支差異做相反分錄） 也可以把第二筆第三筆合并做一筆分錄 借；原材料，貸；材料采購(gòu)，材料成本差異（或借方）