2.3.4.5小題關于所得稅的計算不會?。?/h1>

想知道我寫的分錄對不對?然后就是2.3.4.5小題關于所得稅的計算不會?可以列式子教一下我嗎？

莫同學
2021-05-15 20:28:11
閱讀量 286

  • 吳老師 高頓財經研究院老師
    兢兢業(yè)業(yè) 一絲不茍 文思敏捷 博學
    高頓為您提供一對一解答服務，關于2.3.4.5小題關于所得稅的計算不會啊？我的回答如下：

    認真努力的寶寶你好

    同學的分錄正確的哈，后面的幾問，同學可以說一下具體是哪個點不明白，老師好針對性的回答哦，比如說國債利息30萬，會計上作為投資收益會增加利潤，而稅法認為這個利息不用交稅，免稅的，所以在計算當期應交所得稅的時候要在會計利潤的基礎上做納稅調減，也就是減去這個利息收入。

    寶寶繼續(xù)加油哦！


    以上是關于所得稅,所得稅相關問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-05-15 21:02:07
  • 收起
    莫同學學員追問
    就是我不會計算應交所得稅和遞延所得稅資產，遞延所得稅負債。
    2021-05-15 22:07:44
  • 馮老師 高頓財經研究院老師

    同學你好，

    應交稅所得稅=應納稅所得額*適用稅率（并考慮各種稅收優(yōu)惠的調整，會計考試一般不涉及過多，至多涉及到應納稅所得額的計算）；利潤總額8000，A股票公允價值變動納稅調減；資減值減值損失納稅調增；工資納稅調增；國債利息納稅調減；罰款納稅調增；其他可抵扣暫時性差異納稅調增；轉回應納稅暫時性差異納稅調減。 

    遞延所得稅資產=可抵扣暫時性差異*適用稅率當期發(fā)生的可抵扣暫時性差異，題目給出的100. 

    遞延所得稅負債=應納稅暫時性差異*適用稅率當期發(fā)生的應納稅暫時性差異，股票的公允價值上升；轉回應納稅暫時性差異。 

    希望老師的回答對同學的理解有所幫助，有問題隨時溝通，加油！

    2021-05-16 14:33:03
  • 收起
    莫同學學員追問
    為什么可抵扣暫時性差異直接就是100萬元，那前面的其他權益工具投資公允價值變動以及固定資產減值準備確認的可抵扣暫時差異呢？ 另外應納稅暫時性差異那部分工資產生的500萬元算嗎？為什么?
    所得稅
    2021-05-16 20:06:44
  • 馮老師 高頓財經研究院老師

    為什么可抵扣暫時性差異直接就是100萬元，那前面的其他權益工具投資公允價值變動以及固定資產減值準備確認的可抵扣暫時差異呢？ 

    100是題目給出的一個可抵扣暫時性差異發(fā)生額（題目已說明是前述事項之外的差異），固定資產的減值發(fā)生額也屬于可抵扣暫時性差異；其他權益工具投資公允價值變動是個應納稅暫時性差異。

    另外應納稅暫時性差異那部分工資產生的500萬元算嗎？為什么?

    不算，因為工資部分500萬是永久性差異，只做納稅調整，不確認遞延。

    希望老師的回答對同學的理解有所幫助，有問題及時溝通，加油！

    2021-05-16 20:38:22
  • 收起
    莫同學學員追問
    其他權益工具投資產生的難道不是可抵扣暫時性差異嗎？為什么是應納稅，明明是賬面價值大于計稅基礎?老師是不是說錯了?
    2021-05-16 20:46:37
  • 馮老師 高頓財經研究院老師

    對于資產，賬面價值大于計稅基礎，這個差異如果是暫時性差異，屬于應納稅暫時性差異；賬面價值小于計稅基礎，這個差異如果是暫時性的，屬于可抵扣暫時性差異。

    同學對比下題目中的固定資產，其賬面價值是小于計稅基礎的，屬于可抵扣暫時性差異。

    希望老師的回答對同學的理解有所幫助，有問題隨時溝通，加油！

    2021-05-16 20:48:54
  • 收起
    莫同學學員追問
    還有一個問題，其他權益工具投資產生的應納稅暫時性差異進而產生的遞延所得稅負債，對于所得稅核算時，借方科目應該計入其他綜合收益，但這個分錄我不太會寫，因為其他綜合收益借方40萬，遞延所得稅負債總的只有30萬，也就是所得稅核算的會計分錄第三個我不寫，可以寫一下嗎？順便幫我看看我的這些過程對嗎？謝謝老師。
    所得稅
    2021-05-16 21:05:47
  • 王老師 高頓財經研究院老師

    遞延所得稅負債的產生對應科目為其他綜合收益，分錄為：借 其他綜合收益 40 貸 遞延所得稅負債 40。當期轉回應納稅暫時性差異40萬，所以 借 遞延所得稅負債 10 貸 所得稅費用 10，還有就是，遞延所得稅負債余額=20+160-40=140。

    2021-05-17 14:44:37
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其他回答

  • 說同學
    急??！關于個人所得稅的計算題怎么做？
    • 石老師
      按照2003年個人所得稅法德有關規(guī)定：1、工資收入2000元，應繳納個人所得稅=（2000-800）×10％-25=95元2、學校發(fā)上半年獎金4000元，應繳納個人所得稅=（4000/6×10％-25）× 6=250元3、取得建筑設計費60000元，按個人所得稅法的規(guī)定，可扣除的捐贈額=60000×（1-20％)× 30%=14400元，應繳個人所得稅=[60000×（1-20％)-14400]×30%-2000=8080元。4、因檢舉揭發(fā)某人的違法犯罪行為，獲得政府部門頒發(fā)獎金1000元，暫免征稅。5、一次取得搞酬4200元，應繳納個人所得稅=4200×（1-20％）× 20% ×（1-30％）=470.4元6、銀行儲蓄存款利息1500元，應繳納個人所得稅=1500×20%=300元7、取得保險賠款25000元，不征稅。周教授本月應繳納個人所得稅=95+250+8080+470.4+300=9195.4元。
  • M同學
    關于會計所得稅的計算
    • 賈老師
      2001年初利潤分配—未分配利潤貸方余額為3000元，2001年共實現(xiàn)利潤總額10000元，本年應交所得稅是多少
    • M同學
      企業(yè)所得稅是以應納稅所得額為基礎計算的
  • 丹同學
    注會中關于一道計算遞延所得稅的問題
    • 蔡老師
      請問這個意思是表示遞延所得稅起初余額650減去期末余額(2 000+300)×25%=575萬，算出當期發(fā)生額(貸方)75萬這個意思嗎
      是的。

      2. 計算出的遞延所得稅都是期末余額的概念嗎如果有起初余額，都要一并減去是嗎
      遞延所得稅是一個差額概念(即當期發(fā)生額的概念)，是根據期末余額和期初余額計算出的。
      用公式表示即為
      遞延所得稅=(期末遞延所得稅負債-期初遞延所得稅負債)-(期末遞延所得稅資產-期初遞延
      所得稅資產)
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