公司計(jì)提的減值準(zhǔn)備稅法是不是不能稅前抵扣的嗎？可否解釋下？

請(qǐng)問這題答案是多少？公司計(jì)提的減值準(zhǔn)備稅法是不是不能稅前抵扣的嗎？為什么后面的答案是選D呢？

白同學(xué)
2021-05-20 11:32:13
閱讀量 561
  • 老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    高頓為您提供一對(duì)一解答服務(wù)，關(guān)于公司計(jì)提的減值準(zhǔn)備稅法是不是不能稅前抵扣的嗎？可否解釋下？我的回答如下：

    愛學(xué)習(xí)的同學(xué)你好，

    20×8年12月31日該固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值=200-200/5×2-50=70（萬元）

    20×8年12月31日該固定資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)=200-200×2/5-（200-200×2/5）×2/5=72（萬元）

    因該固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值＜計(jì)稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異，因此應(yīng)確認(rèn)可抵扣暫時(shí)性差異=72-70=2（萬元）。

    因此，本題答案為選項(xiàng)D。

    公司計(jì)提的減值準(zhǔn)備稅法是不能稅前抵扣，所以在計(jì)稅基礎(chǔ)中并未減去。

    同學(xué)繼續(xù)加油哦~~


    以上是關(guān)于值,減值準(zhǔn)備相關(guān)問題的解答，希望對(duì)你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-05-20 12:01:54
  • 收起
    白同學(xué)學(xué)員追問
    但是稅法上不是不認(rèn)可減值準(zhǔn)備嗎？那不是賬面的價(jià)值不是應(yīng)該是把那50萬剔除嗎？不是應(yīng)該120萬嗎？
    2021-05-20 13:56:20
  • 老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    同學(xué)你好，稅法上不認(rèn)可減值準(zhǔn)備，所以計(jì)算時(shí)，賬面價(jià)值是扣除了50 ，計(jì)稅基礎(chǔ)里是沒有扣出這50 萬的。同學(xué)再看一下老師前面寫的計(jì)算過程。繼續(xù)加油哦~~~

    2021-05-20 15:01:10
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其他回答

  • 小同學(xué)
    計(jì)提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備能否稅前扣除
    • C老師
      【問題】 企業(yè)計(jì)提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備是否能稅前扣除？ 【解答】 根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第十條和《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第五十五條的規(guī)定，未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除。未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出，是指不符合國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備等準(zhǔn)備金支出。 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備屬于不能稅前扣除的準(zhǔn)備金。
  • 李同學(xué)
    計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備不能在稅前抵扣嗎？
    • 倪老師
      會(huì)計(jì)制度中對(duì)壞帳準(zhǔn)備的計(jì)提有規(guī)定：從事信貸、租賃等業(yè)務(wù)的企業(yè)，可根據(jù)實(shí)際需要，報(bào)經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，逐年按年末放款余額（不包括銀行間拆借），或者年末應(yīng)收帳款、應(yīng)收票據(jù)等應(yīng)收款項(xiàng)的余額，計(jì)提不超過3%的壞帳準(zhǔn)備，從該年度應(yīng)稅額中扣除。對(duì)于其他行業(yè)，計(jì)提壞帳準(zhǔn)備的比例不一，而且要事先經(jīng)過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的審批
  • 大同學(xué)
    典當(dāng)公司是不是金融企業(yè)，計(jì)提的貸款準(zhǔn)備金稅前能否扣除
    • 丁老師
      您好，典當(dāng)是以財(cái)產(chǎn)作押進(jìn)行限期有償?shù)慕栀J行為，典當(dāng)業(yè)務(wù)均屬于金融業(yè)務(wù)，金融企業(yè)從事允許從事的貸款業(yè)務(wù)，按貸款資產(chǎn)余額1%計(jì)提的貸款損失準(zhǔn)備金，可以稅前扣除；但委托貸款等不承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)和損失的資產(chǎn)不得提取貸款損失準(zhǔn)備在稅前扣除
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