第三章圖里面的755他就是換出的公允價值800-收到補價45對嗎？

甲、乙公司均系增值稅一般納稅人，2x20年3月31日，甲公司以一項投資性房地產(chǎn)與乙公司的一項生產(chǎn)設備和一項商標權進行交換，該資產(chǎn)交換具有商業(yè)實（1）甲公司換出投資性房地產(chǎn)的原價1000萬元，已提折舊320萬元，未計提減值準備，公允價值為800萬元，開具的增值稅專用發(fā)票中注明的價款為800萬元，增值稅額為72萬元。 （2）乙公司換出設備的原價為1000萬元，已計提折舊700萬元，未計提減值準備，公允價值為500萬元，開具的增值稅專用發(fā)票中注明的價款為500萬元，增值稅稅額為65萬元；乙公司換出商標權的原價為280萬元，已攤銷80萬元，公允價值為300萬元，開具的增值稅專用發(fā)票中注明的價款為300萬元，增值稅稅額為18萬元；甲公司另以銀行存款向乙公司支付11萬元的增值稅差價。 （3）甲公司將換入的設備和商標權分別確認為固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)，乙公司將換入的投資性房地產(chǎn)確認為固定資產(chǎn)。 編制甲乙公司分錄 換入資產(chǎn)成本＝換出資產(chǎn)公允價值+相關稅費+-自己應付（收）的補價在這題中11萬怎么沒考慮進去，還涉及到多項資產(chǎn)要分配一下子吧。第三章圖里面的755他就是換出的公允800-收到補價45

G同學
2021-05-20 16:04:47
閱讀量 464
  • 王老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    教無常師 春風化雨 循循善誘 誨人不倦
    高頓為您提供一對一解答服務，關于第三章圖里面的755他就是換出的公允價值800-收到補價45對嗎？我的回答如下：

    勤奮的同學你好：11萬不是補償資產(chǎn)的公允價值，而是補償增值稅的差異?；蛘咭部梢赃@樣理解，換入資產(chǎn)入賬價值=換出資產(chǎn)公允價值+增值稅銷項稅額+支付的價款-增值稅進項稅額=800+72+11-65-18=800，與換入固定資產(chǎn)（公允價值500）和換入無形資產(chǎn)（公允價值300）之和相等。

    希望老師的解答能幫助你理解~


    以上是關于值,公允價值相關問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-05-20 17:29:10
  • 收起
    G同學學員追問
    什么時候才回產(chǎn)生補償增值稅的差異？當兩方的增值稅額不一樣時就會產(chǎn)生嗎？
    2021-05-20 19:05:10
  • 王老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    增值稅產(chǎn)生差異是由于換入資產(chǎn)和換出資產(chǎn)的稅率不同導致。當一方支付銀行存款時補償會發(fā)生。

    2021-05-20 19:07:11
  • 收起
    G同學學員追問
    那這一題的755是怎么得到的？用理解的那個公式方法怎么做我算不到，麻煩老師教一下
    公允價值
    2021-05-20 19:34:50
  • 老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    親愛的同學你好呀，

    這個題目是一個拓展性的題目哦~是一個不等價的資產(chǎn)交換的題目哦~

    我們按照換入資產(chǎn)的公允價值入賬，倒擠資產(chǎn)處置損益哦~

     希望老師的解答可以幫到你，同學繼續(xù)努力加油呀~

    2021-05-20 20:22:49
  • 收起
    G同學學員追問
    好的，老師。就是說他支付補價的本質(zhì)是兩者的公允價值不同，如果公允價值相同他所支付的補價就是補增值稅的是吧
    2021-05-20 20:34:46
  • 老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    親愛的同學你好呀， 

    對的，本質(zhì)上他們所支付的對價包括銷項稅額不相等所導致的。一般情況下考試中出現(xiàn)的都是所支付對價＋銷項稅額+補價，兩邊的公允價值是對等的哦~也就是公平交易~

    希望老師的解答可以幫到你，同學繼續(xù)努力加油呀~

    2021-05-20 20:42:44
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其他回答

  • s同學
    第九題，換入資產(chǎn)的價值=換出資產(chǎn)公允價+銷項稅-收到的補價-進項，為什么稅不算進去
    • 黃老師
      因為增值稅是價外稅，商品成本里都是不含增值稅的
    • s同學
      那公示為什么要用銷項減去進項呢
    • 黃老師
      如果A商品公允價值100，銷售時收到價款113 B商品也是100，銷售時也能收到113，兩個商品直接交換就可以了 如果A商品公允價值是150萬，銷售時收到價款169.5 B商品100萬，銷售只能賣113，B需要補56.5才能同A換，進項稅額構成對方的銷項稅額，需要支付現(xiàn)金但并不是商品的本身價值 換入A資產(chǎn)價值=100+13-69.5+56.5=100 具有商業(yè)實質(zhì)，都能公允價值計量時只有雙方產(chǎn)品銷售出去能收到的價款一樣時，對方才會交換，所以換入資產(chǎn)的入賬價值就是對方產(chǎn)品的公允價值
    • s同學
      老師，我還是沒弄懂，按照你的例題，換入A資產(chǎn)的價值=公允價值113?支付補價56.5，在不涉及稅的時候
    • 黃老師
    • s同學
      就像這道例題
    • 黃老師
      他是按公允價值算的
    • s同學
      但也用了銷項稅啊
    • 黃老師
      老師還在嗎
    • s同學
      您好，正常情況下，以公允價值計量交換都是對等的，如果100的東西換90，對方補10，對吧，因為100的貨物銷售出去會額外收到13的稅款，而買90的東西只能抵扣11.7的稅額，差的部分對方也是要補差價的，補差的部分就是商品本身價值加上稅額差 這道題商品銷售出去應收到100*1.16是116萬，對方的商品只值90*1.16=104.4應該收到差價11.6，而只收了8少收了3.6 這道題，差價部分低于正常交易應補的差價，這種情況是很少見的，單從考試角度這種題目是基本不會出現(xiàn)的，可以暫且理解為換入資產(chǎn)的公允價90+少收對方的差價3.6作為損失計入
    • 黃老師
      非貨幣性資產(chǎn)交換就視為把自己的東西賣了，再掏錢買想要的東西
  • 金同學
    請教老師，就是中級長投，金融資產(chǎn)到成本法轉換這里，就是第一類下邊第一步，交易性金融資產(chǎn)成本? 公允價值變動＝賬面價值?為啥不是公允價值?那公允價值變動不是依著公允價值來的啊
    • 顧老師
      金融資產(chǎn)轉長投 是按金融資產(chǎn)的公允價值來結轉的，同學 成本?公允價值變動就是公允價值了
    • 金同學
      不是吧老師，如果是公允價值的話，那就沒有差額了，差額進入投資收益呢
    • 顧老師
      就你轉的時候是按照公允價值來轉，如果說啊，你之前的成本加上公允價值變動，沒有考慮新增加的或者是新減少的這個公允價值變動部分，這個就是放到投資收益了，就相當于你這里轉的時候，是用三部分的金額，原來的成本園內(nèi)的公允價值變動加上新的公允價值變動，新的公允價值變動與投資收益來體現(xiàn)的。
  • C同學
    老師，這里的賬面價值不就是公允價值嗎？
    • 錢老師
      這里是按照攤余成本計量的金融資產(chǎn)
    • C同學
      計算如下圖所示 公式：期初攤余成本+實際利率×期初攤余成本-票面利率×票面金額
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