老師課上舉的這個(gè)例子對(duì)嗎？不是說要增量留抵稅額大于0嗎？

老師課上舉的這個(gè)例子對(duì)么？不是說要增量留底稅額大于0么？老師這個(gè)表格最后一列留底金額在變小，增量留底不就都是負(fù)數(shù)么？感覺不對(duì)啊

C同學(xué)
2021-05-20 16:08:33
閱讀量 325
  • 老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    高頓為您提供一對(duì)一解答服務(wù)，關(guān)于老師課上舉的這個(gè)例子對(duì)嗎？不是說要增量留抵稅額大于0嗎？我的回答如下：

    熱愛學(xué)習(xí)的同學(xué)你好吖~ 

    增量留抵稅額，是指與2019年3月31日相比新增加的期末留抵稅額哦~而不是每一期與上期相比呢~所以就算留抵稅額相比上期減少也沒關(guān)系，保證比3月31日高就好了哦~

    希望老師的回答可以幫助到你，預(yù)祝同學(xué)考試順利~


    以上是關(guān)于稅,留抵稅額相關(guān)問題的解答，希望對(duì)你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-05-20 16:32:21
  • 收起
    C同學(xué)學(xué)員追問
    退還留底金額的一個(gè)條件就是每個(gè)月增量留底大于0啊，怎么能沒有關(guān)系呢，宋老師課件舉的例子和別的老師講的不一樣，麻煩老師再解答下
    2021-05-20 16:35:26
  • 老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    同學(xué)你好~增量留抵稅額大于0，這個(gè)增量是相較2019年3月31日這一時(shí)點(diǎn)的，也就是說如果2019年3月31日的留抵稅額為10的情況下，只要后面每個(gè)月的留抵稅額大于10即可，至于4月留抵稅額為50、6月為40、7月為30都是不影響的，因?yàn)槎急?019年3月31日的留抵稅額10大，都是有增量的~此知識(shí)點(diǎn)在中注協(xié)稅法教材第74面，同學(xué)可以看一下哦~


    2021-05-20 16:54:44
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其他回答

  • 周同學(xué)
    2019年4月1日增量留底稅額退稅，允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額×進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例×60%。這個(gè)進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例是怎么計(jì)算的。就這個(gè)公式可以舉例說明嗎？
    • 老師
      進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例，為2019年4月至申請(qǐng)退稅前一稅款所屬期內(nèi)已抵扣的增值稅專用發(fā)票（含稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票）、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、解繳稅款完稅憑證注明的增值稅額占同期全部已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的比重。
    • 周同學(xué)
      這個(gè)概念看了也不懂，還是需要例子來說明
    • 老師
      進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例的分子中只包括已抵扣的增值稅專用發(fā)票（含稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票）、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、解繳稅款完稅憑證注明的增值稅額，并未包含農(nóng)產(chǎn)品收購憑證、農(nóng)產(chǎn)品的增值稅普通發(fā)票、可以抵扣的增值稅電子普通發(fā)票、可以計(jì)算的抵扣的國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)的航空運(yùn)輸電子客票行程單、鐵路車票、公路、水路等其他客票。也就是說，同期全部已抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額中，進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例的分子中未包括的扣除憑證的進(jìn)項(xiàng)稅額形成的增量留抵是不能退的。
  • 跑同學(xué)
    請(qǐng)問增量留抵，連續(xù)六個(gè)月增量留抵稅額大于0，且第六個(gè)月增量留抵稅額不低于50萬元，針對(duì)整個(gè)政策不是很明白，比如第一個(gè)月銷稅是20，進(jìn)項(xiàng)稅是50，那，留抵就是30，第二個(gè)月銷稅是30.進(jìn)項(xiàng)稅要大于多少，留抵是多少，才算增量
    • 裴老師
      你好，是與2019年3月份的留底比較的。比如3月份留底是10萬。只要連續(xù)6個(gè)月每個(gè)月都有留底就可以大于零
  • 安同學(xué)
    老師能幫忙舉個(gè)例子算一般企業(yè)的增量留在抵稅額嗎？就是具體代入數(shù)字算的謝謝
    • 黃老師
      您好。 比如2019年3月底留抵稅額30萬，4-9月每個(gè)月留抵稅額分別為40、45、37、55、131、120萬； 這個(gè)時(shí)候是符合留抵稅額退稅條件的（其他條件都符合），120萬-30=90萬。 允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額×進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例 *60%=90萬*100%*60%=54萬。 假設(shè)進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例是100% 您看一下，有問題白天隨時(shí)聯(lián)系。
    • 安同學(xué)
      哦原來增量留抵稅額是拿最后一個(gè)月的來算，我還以為是從4月至9月的合計(jì)數(shù)，謝謝老師
    • 黃老師
      第六個(gè)月末的金額計(jì)算
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