（3）計算是錯誤的吧？委托加工收回的球桿，不應該交差額稅嗎？

\n//glive.gaodun.com/upload/14917/1fa2bccacefed2ca8ce560135f65dbb7525d1278\n\n//glive.gaodun.com/upload/14917/c2d5f5516c7abfd9fa4a91d9b8df32dfdb6248bb\n老師，這個題的（3）計算是錯誤的吧，委托加工收回的球桿，不是應該要差額交稅嗎？受托方已經代扣了消費稅，然后我加價出售不是可以抵扣已經交過的消費稅嗎？怎么直接是300*10%，不對吧！

T同學
2021-05-21 11:47:26
閱讀量 292
  • 老師 高頓財經研究院老師
    高頓為您提供一對一解答服務，關于（3）計算是錯誤的吧？委托加工收回的球桿，不應該交差額稅嗎？我的回答如下：

    親愛的同學，你好~

       此處是由于丙企業(yè)沒有代收代繳消費稅

       甲企業(yè)需要補交消費稅。補繳的標準是，如果是已經對外銷售的，按照對外銷售價格，如果還未銷售，應該按照組成計稅價格

        本題的300是對外銷售80%的價格~


    希望老師的講解可以幫助到你，有什么不會的及時和老師交流哦~


    以上是關于稅,差額稅相關問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-05-21 12:13:51
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其他回答

  • 郭同學
    【案例】某高爾夫球桿制造企業(yè)8月份委托A企業(yè)加工生產高爾夫球桿部件Ⅰ，收回時被代扣代繳消費稅8000元，委托B企業(yè)加工生產高爾夫球桿部件Ⅱ，收回時被代扣代繳消費稅10000元。該企業(yè)將收回的高爾夫球桿部件Ⅰ和Ⅱ繼續(xù)加工生產高爾夫球桿出售。8月份高爾夫球桿銷售額為880000元。該企業(yè)期初庫存的委托加工應稅消費品已納稅款為5400元，期末庫存的委托加工應稅消費品已納稅款為8800元。高爾夫球桿消費稅稅率為10%。 當月準予扣除的委托加工應稅消費品已納稅款＝5400＋（8000＋10000）－8800＝14
    • 孫老師
      請問你想問的問題具體是？
    • 郭同學
      我想問為什么本月應稅消費稅不是880000/1.7*10%-14600, 880000不是含稅銷售額嗎？
    • 孫老師
      這種情況一般是指不含稅銷售額 需要注意區(qū)別不同描述，不同發(fā)票所提到的銷售額到底是含稅還是不含稅的
    • 郭同學
      老師，您說要注意不同發(fā)票所提到的銷售額到底是含稅還是不含稅的，那專用發(fā)票和普通發(fā)票不都是含稅的嗎？
    • 孫老師
      專用發(fā)票會單獨列明金額，稅額，價稅合計 這個需要根據(jù)題目所給的語境來判斷
  • 果同學
    69. 下列有關委托加工物資的說法中，正確的有（　?。?A.委托方發(fā)出委托加工物資，委托方不再確認該項存貨 B.委托方如果采用計劃成本核算存貨，在發(fā)出物資時還應同時結轉相應的材料成本差異 C.發(fā)出委托加工物資時發(fā)生的運雜費需要計入委托加工物資的成本核算 D.如果委托加工物資收回后用于繼續(xù)加工，那么受托方代收代繳的消費稅應計入委托加工物資成本核算 題目筆記 糾錯 隱藏答案 收藏 參考答案：BC 我的答案：BC 參考解析： 委托加工物資是屬于委托方的存貨，選項A錯誤；如果委托加工物資收回后用于繼續(xù)加工，那么受托方代收代繳的消費稅應計入應交稅費——應交消費稅，選項D錯誤 B選項為什么是正確的？
    • 姜老師
      你好，采用計劃成本對應要結轉材料成本差異
    • 果同學
      不是期末的時候嗎？發(fā)出材料的時候也是計算成本呀
    • 姜老師
      月末才結轉材料成本差異
  • 沈同學
    老師不定項里面有計算材料成本差異，有結存的，購入的，還有委托加工收回的差異。不用考慮委托加工收回的嗎？
    • 夏老師
      你好，考不考慮要看題目具體是怎么問的，還要結合題干分析
    • 沈同學
      老師我有看了題目人家問的是材料成本差異，所以不用加委托加工物資
    • 夏老師
      是的，如果只問材料的就不考慮收回的委托加工物資，因為你收回不一定要入材料
  • @同學
    服裝行業(yè)，委托加工廠加工，開回來的發(fā)票稅收分類編碼為＃服裝＃加工費，開錯了吧？應該是＃勞務＃加工費吧
    • 陸老師
      您好 是的 應該是勞務*加工勞務（加工費）
    • @同學
      老師，要是對方9月開錯了，怎么辦？
    • 陸老師
      我現(xiàn)在做9月賬，還入賬嗎？
    • @同學
      可以退給對方 讓對方紅沖 然后再開具正確的發(fā)票
    • 陸老師
      如果是委托加工的加工費，是怎樣暫估入賬分錄
    • @同學
      借：委托加工物資 不含可抵扣進項稅額 貸：應付賬款-暫估應付賬款
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