現(xiàn)金股利及第(4)的計算看不懂，請問可以詳細解釋說明一下嗎？

其他回答

• M同學
  老師，請看一下第九題，完全不懂。能詳細解釋一下嗎？
  • 陳老師
    選項C屬于負債類科目，不會影響當期所得稅費用發(fā)生增減變化。 其他選項都是可能影響的。
  • M同學
    遞延所得稅負債也是負債類科目啊
  • 陳老師
    產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異時，會確認 借：所得稅費用 貸：遞延所得稅負債
• 布同學
  老師，可以以詳細的解釋一下解答的答案嗎？看不懂答案
  • 張老師
    這里存在境內(nèi)和境外所得，分開計算。 首先境內(nèi)所得里面，200萬分紅是免稅的，納稅調(diào)減，然后100萬境外分紅調(diào)減分開計算境外所得。 然后境外所得，100萬是稅后的，換算為稅前的為100/（1-20%），那么按稅前計算在境內(nèi)應(yīng)該交的稅為100/（1-20%）*25%和在境外交納的25比較，那么這樣計算下來應(yīng)該補交100/（1-20%）*25%-25
• 沈同學
  看不懂，能詳細解釋一下為什么是這樣計算的嗎
  • 張老師
    喪失控制權(quán)的投資收益公式如下： 合并報表當期的處置投資收益＝〔（處置股權(quán)取得的對價＋剩余股權(quán)公允價值）-原有子公司自購買日開始持續(xù)計算的凈資產(chǎn)×原持股比例〕－商譽+其他綜合收益×原持股比例 具體解釋如下： 個別報表中： 借：銀行存款 325 貸：長期股權(quán)投資 500/80%*50%=312.5 投資收益 12.5 將成本法結(jié)轉(zhuǎn)到權(quán)益法，不需要調(diào)整當期的投資收益，全部調(diào)整未分配利潤和盈余公積 合并報表中： 借：長期股權(quán)投資 325 貸：長期股權(quán)投資 [500/80%+100]*30%=217.5 投資收益 325-217.5=107.5 借：投資收益 80*50%=40 【合并報表中首先對處置部分50%的股權(quán)進行權(quán)益法的調(diào)整】 貸：未分配利潤 40 借：其他綜合收益 20*30%=6 【結(jié)轉(zhuǎn)剩余調(diào)整的其他綜合收益至投資收益】 貸：投資收益 6 個別報表+合并報表的投資收益=12.5+107.5-40+6=86 平時做選擇題的時候可以直接用最上面的公式計算，更加便捷。
  • 沈同學
    借：長期股權(quán)投資 325 貸：長期股權(quán)投資 [500/80%+100]*30%=217.5 長期股權(quán)投資怎么是325，不是賣了得銀行存款325嗎
  • 張老師
    剩余股權(quán)的公允價值325，合并報表中要重新計量。