第一題的進(jìn)項(xiàng)稅額為何可以抵扣？第二題中為何存貨跌價(jià)準(zhǔn)備轉(zhuǎn)出到待處理財(cái)產(chǎn)損益，而不是資產(chǎn)減值損失？

這兩道題不理解，為什么會(huì)這樣？

M同學(xué)
2021-06-06 18:12:29
閱讀量 335
  • 龍老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    幽默風(fēng)趣 通俗易懂 和藹可親 考點(diǎn)抓手 深入淺出
    高頓為您提供一對(duì)一解答服務(wù)，關(guān)于第一題的進(jìn)項(xiàng)稅額為何可以抵扣？第二題中為何存貨跌價(jià)準(zhǔn)備轉(zhuǎn)出到待處理財(cái)產(chǎn)損益，而不是資產(chǎn)減值損失？我的回答如下：

    勤奮的同學(xué)你好

    自然災(zāi)害是一種意外情況，不是說(shuō)人能管的了的，所以國(guó)家也允許這種情況的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣

    后面那個(gè)題目同學(xué)具體是哪一點(diǎn)不理解，可以補(bǔ)充告訴老師，老師為你分析一下

    如果同學(xué)覺(jué)得答案有幫助，可以給老師點(diǎn)亮下面的小星星，希望老師的解答能幫助到你！


    以上是關(guān)于稅,抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額相關(guān)問(wèn)題的解答，希望對(duì)你有所幫助，如有其它疑問(wèn)想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-06-06 21:00:09
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    M同學(xué)學(xué)員追問(wèn)
    為什么存貨跌價(jià)準(zhǔn)備轉(zhuǎn)出到待處理財(cái)產(chǎn)損益，而不是資產(chǎn)減值損失
    2021-06-09 08:32:56
  • 老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    勤奮的學(xué)員：

         你好！

         日常存貨計(jì)提跌價(jià)時(shí)，分錄為：

         借：資產(chǎn)減值損失

           貸：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備


        現(xiàn)在計(jì)提過(guò)跌價(jià)準(zhǔn)備的存貨盤(pán)虧或毀損了，那么需要按照賬面價(jià)值結(jié)轉(zhuǎn)，分錄為：

        借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

              存貨跌價(jià)準(zhǔn)備

           貸：庫(kù)存商品

       所以，這里是按照存貨的賬面價(jià)值結(jié)轉(zhuǎn)到待處理財(cái)產(chǎn)損溢的。此時(shí)不會(huì)再次確認(rèn)資產(chǎn)減值損失。


    希望老師的解答能幫到你，不明白的歡迎隨時(shí)再跟老師交流哦~

    2021-06-09 09:31:23
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    M同學(xué)學(xué)員追問(wèn)
    第二個(gè)圖片里的計(jì)算選擇題，我完全不理解為什么要這樣計(jì)算？就是看不懂答案，自己也不會(huì)做，麻煩老師講解一下
    2021-06-10 08:26:25
  • 老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    求存貨跌價(jià)準(zhǔn)備就是算減值，算減值就要找到兩個(gè)數(shù)據(jù)：成本和可變現(xiàn)凈值

    年末，A產(chǎn)品還剩50噸，則A產(chǎn)品成本=（200+80）/200（每噸的成本）*50（剩余的噸數(shù)）=70；可變現(xiàn)凈值=剩余50噸售價(jià)-達(dá)到銷售狀態(tài)發(fā)生的一切成本費(fèi)用=50*0.81-50*0.01=40

    成本大于可變現(xiàn)凈值，發(fā)生了減值，金額為70-40=30，因此共計(jì)需要計(jì)提30的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，但是之前已經(jīng)針對(duì)200件A產(chǎn)品計(jì)提了30的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，即剩余50件A產(chǎn)品還有30/200*50=7.5的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，則針對(duì)剩余50件A產(chǎn)品只需要再計(jì)提30-7.5=22.5的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備


    希望老師的解答可以幫助到你~每天堅(jiān)持學(xué)習(xí)，保持進(jìn)步哦～～繼續(xù)加油ヾ(?°?°?)??祝早日順利通過(guò)考試?。。?/p>

    2021-06-10 08:45:18
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其他回答

  • 想同學(xué)
    為什么資產(chǎn)減值損失=存貨跌價(jià)準(zhǔn)備貸方發(fā)生額？存貨跌價(jià)準(zhǔn)備轉(zhuǎn)回的時(shí)候，不是貸記資產(chǎn)減值損失嗎？
    • A老師
      確認(rèn)存貨跌價(jià)準(zhǔn)備時(shí)：

      借：資產(chǎn)減值損失
      貸：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備

      這個(gè)分錄中資產(chǎn)減值損失的借方發(fā)生額等于存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的貸方發(fā)生額。

      轉(zhuǎn)回存貨跌價(jià)準(zhǔn)備時(shí)：

      借：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備
      貸：資產(chǎn)減值損失

      這個(gè)回分錄中存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的借方發(fā)答生額等于資產(chǎn)減值損失的貸方發(fā)生額。
  • N同學(xué)
    一道關(guān)于存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，資產(chǎn)減值損失的題
    • 陳老師
      選b 由于采用先進(jìn)先出法，領(lǐng)用材料300萬(wàn)，全是期初庫(kù)存中領(lǐng)，應(yīng)同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 6300/400=4.5萬(wàn)。期末存貨賬面數(shù)=400-300+90=190萬(wàn)，存貨跌價(jià)準(zhǔn)備賬戶期末貸方余額=6-4.5=1.5萬(wàn)，所以期末存貨賬面價(jià)值=190-1.5=188.5萬(wàn)，而該批存貨期末可變現(xiàn)凈值為182萬(wàn)，因此本期應(yīng)計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備=188.5-182=6.5萬(wàn)
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    教師回復(fù)： 勤奮努力愛(ài)學(xué)習(xí)的同學(xué)，你好~針對(duì)你說(shuō)的這個(gè)問(wèn)題，1、在租賃期開(kāi)始日，確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債，會(huì)計(jì)分錄是：借：使用權(quán)資產(chǎn) 2,600,000租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用 550,000=3,150,000-2,600,000貸：租賃負(fù)債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續(xù)計(jì)量時(shí)，使用權(quán)資產(chǎn)要計(jì)提折舊（類似于固定資產(chǎn)的管理），會(huì)計(jì)分錄是：借：管理費(fèi)用　371,428.57貸：使用權(quán)資產(chǎn)累計(jì)折舊　371,428.57=2,600,000/7（租賃期為7年，按照7年計(jì)提折舊）3、在后續(xù)計(jì)量時(shí)，要確認(rèn)租賃負(fù)債的利息，會(huì)計(jì)分錄是：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用　131,040貸：租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用　131,040=期初賬面價(jià)值2,600,000*實(shí)際利率5.04%4、按照當(dāng)年銷售額超過(guò)1,000,000元的，當(dāng)年應(yīng)再支付按銷售額的2%計(jì)算的租金，這個(gè)屬于可變租賃付款額；在實(shí)際發(fā)生時(shí)，直接計(jì)入當(dāng)期損益，會(huì)計(jì)分錄是：借：銷售費(fèi)用　30,000貸：應(yīng)付賬款 30,000=銷售額1,500,000*比例2%綜合看來(lái)，對(duì)利潤(rùn)的影響金額合計(jì)是：管理費(fèi)用（　-371,428.57）+財(cái)務(wù)費(fèi)用（　-131,040）+銷售費(fèi)用 （-30,000）=-532,468.57如還有不清楚的地方，歡迎隨時(shí)提問(wèn)，Andy老師會(huì)盡快解答，愛(ài)學(xué)習(xí)的你是最棒的，加油~

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