債權(quán)投資的賬面價值=計稅基礎(chǔ)，怎么理解？

其他回答

• d同學(xué)
  如何理解長期股權(quán)投資的賬面價值和計稅基礎(chǔ)
  • 程老師
    資產(chǎn)的帳面價值是指資產(chǎn)類科目的帳面余額減去相關(guān)備抵項目后的凈額。如應(yīng)收帳款帳面余額減去相應(yīng)的壞帳準(zhǔn)備后的凈額為帳面價值。
    資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)，是指企業(yè)收回資產(chǎn)賬面價值過程中，計算應(yīng)納稅所得額時按照稅法規(guī)定可以自應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)利益中抵扣的金額。
    
    資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)=未來可稅前列支的金額＝成本－以前或現(xiàn)在已稅前列支的金額
    
    具體確認(rèn)資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)時，應(yīng)區(qū)分不同情況進(jìn)行處理：(1)資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)等于賬面價值。如果該資產(chǎn)所產(chǎn)生的未來經(jīng)濟(jì)利益不需納稅，則資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)就是其賬面價值。通常情況下，資產(chǎn)取得時其入賬價值與計稅基礎(chǔ)是相同的。(2)資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)與賬面價值不等。通常在資產(chǎn)的后續(xù)計量中因會計準(zhǔn)則與稅法規(guī)定的不同，可能造成計稅基礎(chǔ)與賬面價值的差異。例如，各項資產(chǎn)如發(fā)生減值，按照會計準(zhǔn)則的規(guī)定應(yīng)當(dāng)計提相關(guān)的減值準(zhǔn)備，而稅法規(guī)定企業(yè)提取的減值準(zhǔn)備一般不能稅前抵扣，只有在資產(chǎn)發(fā)生實質(zhì)性損失時才允許稅前扣除，由此就產(chǎn)生了資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)與賬面價值之間的不等。在資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)與賬面價值不等的情況中有一種特殊情況需引起注意，即資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)為0，主要在與某項資產(chǎn)相關(guān)的收入享受免稅或按收付實現(xiàn)制征稅時產(chǎn)生，則該資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)為0。例如，一項國債投資的應(yīng)收利息的賬面價值為20萬元，根據(jù)稅法規(guī)定該利息收入免稅，則應(yīng)收利息的計稅基礎(chǔ)為0。
• 笑同學(xué)
  債券投資的賬面價值和計稅基礎(chǔ)一樣么？賬面價值是攤余成本計量，那計稅基礎(chǔ)呢
  • 許老師
    同學(xué)你好！ 如果沒有計提減值，債權(quán)投資的賬面價值=計稅基礎(chǔ) 如果計提了減值，債權(quán)投資賬面價值＜計稅基礎(chǔ)
  • 笑同學(xué)
    債券投資的賬面余額怎么算？
  • 許老師
    債權(quán)投資的賬面余額和攤余成本之間，就差了減值，攤余成本是扣除減值的，賬面余額是不扣除減值前的價值 也就是賬面余額=攤余成本＋減值
  • 笑同學(xué)
    好的，謝謝老師，懂了
  • 許老師
    不客氣，祝你考試成功！
• 快同學(xué)
  老師我想問一個問題，就是關(guān)于債權(quán)投資的賬面價值和計稅基礎(chǔ)，賬面價值是攤余成本，計稅基礎(chǔ)是賬面余額，對于賬面余額我不理解，是怎么算的 如本題說的賬面價值又是和計稅基礎(chǔ)是一樣的
  • 張老師
    你好 因為 債權(quán)的賬面余額=債權(quán)投資-成本%2B利息調(diào)整等科目的合計的 。 而賬面價值=賬面余額-累計實際發(fā)生的減值準(zhǔn)備 。當(dāng)你們沒有發(fā)生減值準(zhǔn)備的時候 這個賬面價值 就是等于計稅基礎(chǔ)的 。 該項債權(quán)投資的賬面價值=1019.33×（1%2B5%）=1070.30（萬元），因未計提損失準(zhǔn)備，則計稅基礎(chǔ)與賬面價值相等。 你看下答案是不是這個1070.3