當(dāng)期應(yīng)退稅額怎么算的呀？

其他回答

• 小同學(xué)
  當(dāng)期應(yīng)退稅大于免抵稅額，當(dāng)期應(yīng)退稅怎么算
  • 老師
    出口退稅的會(huì)計(jì)處理
    　　有出口貨物的企業(yè)，其出口退稅分為以下兩種情況處理：
    　　1、實(shí)行免、抵、退辦法有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)，按規(guī)定計(jì)算的當(dāng)期出口貨物不予免征、抵扣和退稅的稅額，計(jì)入出口貨物成本，借記主營業(yè)務(wù)成本等科目，貸記應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）科目。按規(guī)定計(jì)算的當(dāng)期應(yīng)予抵扣的稅額，借記應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）科目，貸記應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅（出口退稅）科目。因應(yīng)抵扣的稅額大于應(yīng)納稅額而未全部抵扣，按規(guī)定應(yīng)予以退回的稅款，借記其他應(yīng)收款-應(yīng)收出口退稅等科目，貸記應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅（出口退稅）科目；收到退回的稅款，借記銀行存款科目，貸記其他應(yīng)收款-應(yīng)收出口退稅等科目。
    　　2、未實(shí)行免、抵、退辦法的企業(yè)，貨物出口銷售時(shí)，按當(dāng)期出口貨物應(yīng)收的款項(xiàng)，借記應(yīng)收賬款等科目，按規(guī)定計(jì)算的應(yīng)收出口退稅，借記其他應(yīng)收款-應(yīng)收出口退稅科目，按規(guī)定計(jì)算的不予退回的稅金，借記主營業(yè)務(wù)成本等科目，按當(dāng)期出口貨物實(shí)現(xiàn)的銷售收入，貸記主營業(yè)務(wù)收入等科目，按規(guī)定計(jì)算的增值稅，貸記應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）科目。收到退回的稅款，借記銀行存款科目，貸記其他應(yīng)收款-應(yīng)收出口退稅等科目。
• 肥同學(xué)
  如當(dāng)期期末留抵稅額小于等于當(dāng)期免抵退稅額,為什么則:當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期期末留抵稅額 ，當(dāng)期應(yīng)退稅額不應(yīng)該是當(dāng)期應(yīng)該退的稅嗎，留抵的不是抵扣了嗎？ 當(dāng)期期末留抵稅額大于當(dāng)期免抵退稅額,則:當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期免抵退稅額 當(dāng)期免抵稅額=0。這個(gè)公式也不懂 麻煩老師解答
  • 劉老師
    你好同學(xué) 因?yàn)橛型硕惖那闆r下，這個(gè)金額就是我們算出來的進(jìn)項(xiàng)多的部分，
  • 肥同學(xué)
    還是不懂，老師可以詳細(xì)給我講一下這些嗎
  • 劉老師
    出口免抵退總的原理是讓出口企業(yè)以不含稅價(jià)參與競爭，使企業(yè)整體稅負(fù)為零，即出口環(huán)節(jié)免，出口之前國內(nèi)采購負(fù)擔(dān)的退還。 生產(chǎn)企業(yè)的退稅依據(jù)是生產(chǎn)出來的成品的對外售價(jià)，即出口離岸價(jià)作計(jì)稅依據(jù)=出口發(fā)票注明的外銷出口金額。 外貿(mào)企業(yè)退稅依據(jù)是在國內(nèi)采購該出口貨物的買價(jià)，由于外貿(mào)企業(yè)對采購貨物未重新生產(chǎn)、加工、投入，增值，退的是買的時(shí)候負(fù)擔(dān)的增值稅，即購進(jìn)時(shí)專用發(fā)票上注明的金額。 生產(chǎn)企業(yè)為什么不是退原料的稅？是因?yàn)樯a(chǎn)企業(yè)買來的是原料，出口的是加工的產(chǎn)品，將買的原料、輔料、能源、動(dòng)力都退掉，沒法一一計(jì)算，只能用生產(chǎn)出來的產(chǎn)品的出口價(jià)作為出口退稅的退稅依據(jù)。 生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)出來的產(chǎn)成品如果外銷，收不來銷項(xiàng)，如果內(nèi)銷可以收回。 當(dāng)應(yīng)納小于0，說明國內(nèi)采購各種能源、輔料、設(shè)備、動(dòng)力所負(fù)擔(dān)的進(jìn)項(xiàng)稅大于國內(nèi)銷售產(chǎn)品收回的銷項(xiàng)稅額，這是由于采購的一部分貨物用于了免稅出口產(chǎn)品的生產(chǎn)，這部分免稅出口產(chǎn)品所負(fù)擔(dān)的正是要給他退的，具體退多少，要計(jì)算。 免：出口環(huán)節(jié)。 抵：全部采購的進(jìn)項(xiàng)稅和內(nèi)銷收回的銷項(xiàng)稅之間的抵頂。 退：當(dāng)應(yīng)納小于0時(shí)，出口貨物國內(nèi)采購的要退。 更通俗點(diǎn)打個(gè)比方：A公司是出口企業(yè)，國家為了增加其競爭力，采取的是增值稅零稅率政策，進(jìn)貨100萬，進(jìn)項(xiàng)17，銷售200萬，正常應(yīng)交17萬；讓銷項(xiàng)稅等于0，進(jìn)項(xiàng)稅也等于0。進(jìn)項(xiàng)17要么退你錢，要么拿它跟A公司賣給國內(nèi)企業(yè)的銷項(xiàng)稅去抵。剛開始是全退，后來降低退稅率，免抵指的是可和國內(nèi)的去抵，退的話退錢，不讓免抵退的要形成成本，免抵退說的是進(jìn)項(xiàng)稅部分要執(zhí)行免抵退。 執(zhí)行免抵退政策的企業(yè)第一個(gè)是不讓免抵的部分是自己承擔(dān)了： 借：主營業(yè)務(wù)成本 　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 免抵的部分，是指拿它和國內(nèi)銷售的銷項(xiàng)稅金相沖，也是構(gòu)成一個(gè)少交稅的事實(shí)： 借：應(yīng)交稅費(fèi) ——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額） 　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅）； 按規(guī)定計(jì)算的當(dāng)期應(yīng)退稅額： 借：其他應(yīng)收款 　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅）； 借：銀行存款 　　貸：其他應(yīng)收款
• 清同學(xué)
  出口退稅，當(dāng)期期末留抵稅額＞當(dāng)期免抵退稅額，當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期免抵退稅額。
  • 趙老師
    給你舉個(gè)例子，比如企業(yè)當(dāng)期留抵稅額為8萬，按免抵退計(jì)算得出退稅應(yīng)該為10萬，在這種情況下，當(dāng)期實(shí)際應(yīng)該申報(bào)的退稅就只能是8萬，即退稅額度以應(yīng)交增值稅科目歸零為限。
• 赳同學(xué)
  當(dāng)期應(yīng)退稅額和免抵稅額的計(jì)算
  • 鄒老師
    加一點(diǎn)：
    
    若應(yīng)納稅額為正數(shù)，即沒有可退稅額（因?yàn)闆]有留抵稅額），則仍應(yīng)交增值稅；若應(yīng)納稅額為負(fù)數(shù)，即期末有未抵扣稅額，則有資格申請退稅，但到底能退多少，還要進(jìn)行計(jì)算比較。