固定資產處置的會計分錄借：銀行存款 固定資產處置損益（或貸方）貸：固定資產清理？

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• C同學
  老師，你好，內賬，固定資產報廢賬務這樣處理可以嗎？ 借：固定資產清理 貸：固定資產 借：銀行存款 借：資產處置損益 貸：固定資產清理 貸：固定資產清理
  • 林老師
    您好， 1、先把固定資產的凈值轉到固定資產清理科目 借：固定資產清理 累計折舊 貸：固定資產 2、把處置收益轉到固定資產清理科目，同時計提銷項稅 借：銀行存款 貸：固定資產清理 應交稅費-增值稅銷項稅 3、結轉固定資產清理到損益科目 借：固定資產清理 貸：營業(yè)外收入-資產處置損益
  • C同學
    老師，是內賬，沒有計提折舊，也不涉及稅
  • 林老師
    那就把分錄中的兩行去掉即可
  • C同學
    借：固定資產清理 貸：固定資產 借：銀行存款 貸：固定資產清理 借：固定資產清理 貸：營業(yè)外收入-資產處置損益 老師，你說的是這樣嗎
  • 林老師
    您好，是這么處理的
• 秋同學
  老師，下邊這個分錄對不對？ 固定資產毀損報廢的時候 借：固定資產清理7000 貸：累計折舊3000 固定資產10000 借：銀行存款5000 貸：固定資產清理5000 借：資產處置損益2000 貸：固定資產清理2000
  • 程老師
    你好，毀損報廢的凈損失是計入營業(yè)外支出，不計入資產處置損益的。
  • 秋同學
    好的老師
  • 程老師
    1，2020年5月10日，A公司發(fā)放4月員工工資，其中需要代扣代繳的個人承擔的社保/公積金為：管理部門人員3000元，銷售部門人員5000元，個人所得稅銷售部門人員需要承擔：300元 。請編制A公司記賬憑證 借：應付職工薪酬-管理部門員工工資30000 ????應付職工薪酬-銷售部門員工工資50000 貸：銀行存款71700 ????其他應收款-管理部門社保3000 ??????????????-銷售部門社保5000 ????應交稅費-個人所得稅-銷售部門300 老師，上邊這個分錄，貸方的社保為什么要用“其他應收款”
  • 秋同學
    你好，這個是發(fā)工資時扣個人負擔的社保費，原來交社保的時候 是計入其他應收款，現(xiàn)在發(fā)工資時扣下沖減其他應收款。
  • 程老師
    怎么沖減呢？
  • 秋同學
    貸方有其他應收款，沖減的時候怎么沖減？您能寫一下分錄嗎
  • 程老師
    你好， 上交社保時 借，其他應收款一個人社保 貸，銀行存款 現(xiàn)在發(fā)工資 借，應付職工薪酬 貸，其他應收款一個人社保
  • 秋同學
    這個其他應收款其實只是代收是吧？發(fā)工資的時候代收社保，后邊再上交給社保局？
  • 程老師
    你好，這個其他應收款其實只是代收是吧？發(fā)工資的時候代收社保，后邊再上交給社保局？——是的，
  • 秋同學
    老師，我上邊問的那個資產處置損益的分錄，能不能給我寫一下正確分錄？謝謝了
  • 程老師
    你好， 固定資產毀損報廢的時候 借：固定資產清理7000 貸：累計折舊3000 固定資產10000 借：銀行存款5000 貸：固定資產清理5000 借：營業(yè)外支出2000 貸：固定資產清理2000
• 秋同學
  固定資產出售分錄是借：銀行存款5000 貸：固定資產清理3000 營業(yè)外收入 2000還是。 借：銀行存款5000 貸：固定資產清理3000 資產處置損益 2000
  • L老師
    公司報廢機器設備，報廢利得和損失分別計入“營業(yè)外收入”行項目和“營業(yè)外支出”科目； 公司轉讓機器設備或者抵債，處置利得或損失在“資產處置收益”科目。 具體會計處理： 1.固定資產轉入清理: 借：累計折舊 固定資產減值準備（如計提） 固定資產清理 貸：固定資產原值 2.處置報廢取得收入（處置未產生收入不做） 借：現(xiàn)金/銀行存款等 貸：固定資產清理 應交稅費——簡易計稅（一般納稅人適用簡易計稅，含3%減按2%情形） 應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）（一般納稅人適用一般計稅方法） 應交稅費——應交增值稅（小規(guī)模納稅人，含3%減按2%情形） 3.清理凈損益結轉: 產生清理損失 借：營業(yè)外支出——非流動資產損失（非流動資產毀損報廢損失） 資產處置收益——非流動資產損失（非流動資產處置損失） 貸:固定資產清理 產生清理利得 借：固定資產清理 貸：營業(yè)外收入——非流動資產收入（非流動資產毀損報廢利得） 資產處置收益——非流動資產損失（非流動資產處置利得）