為什么無形資產(chǎn)15年12月31日的計(jì)稅基礎(chǔ)的計(jì)算，成本是按照600*175%算的？

老師請問，陸老師這道例題，為什么無形資產(chǎn)15年12月31日的計(jì)稅基礎(chǔ)的計(jì)算，成本是按照600*175%算的？我理解的題目中這句話“形成資產(chǎn)的，未來期間按照無形資產(chǎn)攤銷金額的175%予以稅前扣除”不是只有后期攤銷才按175%攤銷嗎？

小同學(xué)
2021-06-14 16:49:25
閱讀量 552
  • 老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    高頓為您提供一對一解答服務(wù)，關(guān)于為什么無形資產(chǎn)15年12月31日的計(jì)稅基礎(chǔ)的計(jì)算，成本是按照600*175%算的？我的回答如下：

    尊敬的學(xué)員您好：

    攤銷在會(huì)計(jì)和稅法上的概念是一樣的，都是需要有個(gè)數(shù)除以年限計(jì)算的，那么這個(gè)稅法眼中的攤銷是怎么算呢，也是這樣的計(jì)算，所以從初始確認(rèn)的時(shí)候就應(yīng)該認(rèn)為這個(gè)資產(chǎn)的價(jià)值加上那個(gè)75%的部分


    加油，勝利就在眼前


    以上是關(guān)于基礎(chǔ),計(jì)稅基礎(chǔ)相關(guān)問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-06-14 16:54:22
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其他回答

  • A同學(xué)
    無形資產(chǎn)那塊。賬面和計(jì)稅基礎(chǔ)形成的差異。計(jì)稅基礎(chǔ)老是不會(huì)算。比如形成資本化1000。按照175攤。折舊50我就不理解為啥計(jì)稅基礎(chǔ)是1000*175%-50*175%
    • A老師
      無形資產(chǎn)就是賬面價(jià)值的175%，你這樣記住就行了，賬面價(jià)值是1000-50，那計(jì)稅基礎(chǔ)就是前者的175%
  • 熱同學(xué)
    形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的175%攤銷，題目中已經(jīng)形成無形資產(chǎn)攤銷的25萬元，那一部分為什么還是按照75%扣除的呢？而不是按照175%？
    • Y老師
      您好。 1、這個(gè)75%是加計(jì)扣除的意思，本年會(huì)計(jì)攤銷金額*75%就是納稅調(diào)減的部分。 2、100%金額對應(yīng)的攤銷已經(jīng)計(jì)入到會(huì)計(jì)利潤里面，不需要再調(diào)整。 希望能幫到您。
  • L同學(xué)
    企業(yè)開展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，在2018年1月1日至2020年12月31日期間，再按照實(shí)際發(fā)生額的75%在稅前加計(jì)扣除；形成無形資產(chǎn)的，在上述期間按照無形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷。請問我司4月形成無形資產(chǎn)5萬，分2年攤銷，每月攤銷2千，上述政策按成本的175%在稅前攤銷，什么意思？
    • 丁老師
      同學(xué)，您好。 指你如果研發(fā)花了100萬。 可以稅前扣175萬。利潤再減75后交企業(yè)所得稅
    • L同學(xué)
      你司情況，每月折舊在原有金額上再加扣75%費(fèi)用
    • 丁老師
      這樣解釋你明白了嗎。
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