此處應(yīng)付職工薪酬允許扣除，為什么計稅基礎(chǔ)不是0??？

此處應(yīng)付職工薪酬允許扣除，為什么計稅基礎(chǔ)不是0啊？

周同學(xué)
2021-06-14 21:27:03
閱讀量 877
  • 老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    高頓為您提供一對一解答服務(wù)，關(guān)于此處應(yīng)付職工薪酬允許扣除，為什么計稅基礎(chǔ)不是0啊？我的回答如下：

    親愛的準(zhǔn)注會寶寶，你好：

    負(fù)債的計稅基礎(chǔ)=賬面價值-未來期間稅法允許稅前扣除的部分，應(yīng)付職工薪酬除去當(dāng)年允許扣除的部分剩下的以后年度也是不能扣除的，說明未來期間稅法允許稅前扣除的金額是0，所以賬面價值=計稅基礎(chǔ)。


    希望老師的解答能夠幫助到你，有什么問題可以隨時溝通~


    以上是關(guān)于基礎(chǔ),計稅基礎(chǔ)相關(guān)問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-06-14 21:33:18
  • 收起
    周同學(xué)學(xué)員追問
    老師您好，我問得是能扣除的那個計稅基礎(chǔ)，不能扣除的我明白，計稅基礎(chǔ)等于賬面價，永久性差異
    2021-06-14 22:28:03
  • 李老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    代公式哈

    超出部分，未來可以扣除，然后根據(jù)負(fù)債計稅基礎(chǔ)的公式

    計稅基礎(chǔ)=賬面價值-未來可扣除的

    2021-06-15 09:17:53
  • 收起
    周同學(xué)學(xué)員追問
    不是超出部分允許扣除，也就是未來全部允許扣除，所以我覺得計稅基礎(chǔ)是賬面價減未來允許扣除=0，未來允許扣除的不就是賬面價嗎？還是未來允許扣除的不是賬面價
    2021-06-16 09:43:21
  • 李老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    未來允許抵扣的是超出部分，不是所有的賬面價值哈

    2021-06-16 09:52:10
加載更多
版權(quán)聲明：本問答內(nèi)容由高頓學(xué)員及老師原創(chuàng)，任何個人和或機(jī)構(gòu)在未經(jīng)過同意的情況下，不得擅自轉(zhuǎn)載或大段引用用于商業(yè)用途！部分內(nèi)容由用戶自主上傳，未做人工編輯處理，也不承擔(dān)相關(guān)法律責(zé)任，如果您發(fā)現(xiàn)有涉嫌版權(quán)的內(nèi)容，歡迎提供相關(guān)證據(jù)并反饋至郵箱：fankui@gaodun.com ，工作人員會在4個工作日回復(fù)，一經(jīng)查實，本站將立刻刪除涉嫌侵權(quán)內(nèi)容。

其他回答

  • 花同學(xué)
    應(yīng)付職工薪酬允許稅前扣除
    • 孫老師
      按照企業(yè)所得稅法及實施條例規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出，準(zhǔn)予扣除。
      工資薪金，是指企業(yè)每一納稅年度支付給在本企業(yè)任職或者受雇的員工的所有現(xiàn)金形式或者非現(xiàn)金形式的勞動報酬，包括基本工資、獎金、津貼、補貼、年終加薪、加班工資，以及與員工任職或者受雇有關(guān)的其他支出。
  • 晨同學(xué)
    為什么第1題應(yīng)付養(yǎng)老金計稅基礎(chǔ)不是0，第2題應(yīng)付職工薪酬計稅基礎(chǔ)是0？
    • 蔣老師
      你這個題都過時很久很久了！ 3,4年前確實是這樣的，實際發(fā)生才能扣除 負(fù)債的計稅基礎(chǔ)=賬面金額（600）-未來可以扣的金額（600）=0
    • 晨同學(xué)
      就是說現(xiàn)在應(yīng)該是計提時即可扣除對嗎？
    • 蔣老師
      應(yīng)該只有次年匯算清繳前實際支付的都可以不用納稅調(diào)增。
  • 王同學(xué)
    老師，應(yīng)付職工薪酬為100萬，允許當(dāng)年稅前扣除為90萬，超過金額未來不允許稅前扣除，為什么負(fù)債賬面價值是100萬，負(fù)債的計稅基礎(chǔ)也是100萬，90萬不扣嗎？老師，為什么在扣除10萬？
    • A老師
      學(xué)習(xí)遞延所得稅，要站對時間，遞延所得稅是站在現(xiàn)在看“未來”，應(yīng)付職工薪酬是負(fù)債類科目，未來期間是不允許扣除的，所以計稅基礎(chǔ)=賬面價值-0，所以賬面價值=計稅基礎(chǔ)，多出來的10就形成了永久性差異。
  • 張同學(xué)
    老師。應(yīng)付職工薪酬計稅基礎(chǔ)為什么不是200-150
    • 姚老師
      負(fù)債的計稅基礎(chǔ)=賬面價值-未來期間按照稅法規(guī)定可予稅前扣除的金額 150是當(dāng)期可以扣除，不是未來可以扣除，所以未來可以扣除的就是0，那計稅基礎(chǔ)就是200
相關(guān)問題 相關(guān)文章 其他人都在看

  • 2022薪酬管理中級考試難易度怎么樣？零基礎(chǔ)容易通過嗎？

    越來越多的考生想報考薪酬管理師考試，但是初來乍到的零基礎(chǔ)考生對考試了解不多。有考生問：2022薪酬管理中級考試難易度怎么樣？零基礎(chǔ)容易通過嗎？下面就跟著小熊學(xué)姐來看看！

    2022-12-02 17:54:53

  • 零基礎(chǔ)能報考FRM嗎？FRM考試有何難點？

    零基礎(chǔ)能報考FRM嗎？FRM考試有何難點？金融領(lǐng)域一直是一個高薪領(lǐng)域，吸引著大眾前往，特別是疫情當(dāng)下，更多人想跨行業(yè)工作。對于零基礎(chǔ)人來說就需要一個敲門磚了，F(xiàn)RM剛好就是一個很好的敲門磚，F(xiàn)RM證書含金量也是受到國際認(rèn)可的。但是零基礎(chǔ)是否能報考FRM？FRM又有哪些難點？一起來看看吧！ 一、零基礎(chǔ)能報考FRM嗎？ ?能 FRM考試沒有任何報名限制，哪怕是零基礎(chǔ)也可以報考。 但正因如此，F(xiàn)RM證書的含金量必須通過考試來嚴(yán)格把關(guān)，因此FRM考試絕對不會是隨隨便便就能應(yīng)付過去的考試，從近幾年的通過率就能看出來：FRM一級考試通過率平均為45%，二級為60%左右。 二、FRM考試有何難點？ 對于零基礎(chǔ)和有基礎(chǔ)的考生來說，對FRM考試難度的感知確實不同，但是就客觀難度而言有以下幾點是令所有考生都感到難的： 1、知識體系與時俱進(jìn) FRM考試所涉

    2022-12-02 17:07:32

  • 2023上海電力大學(xué)F046集成電路設(shè)計基礎(chǔ)考研復(fù)試范圍整理！

    上海電力大學(xué)2023碩士研究生考研復(fù)試大綱已經(jīng)出爐了！其中F046集成電路設(shè)計基礎(chǔ)的考試大綱具體內(nèi)容如下，考試范圍分為十大部分，報考上海電力大學(xué)相關(guān)專業(yè)的同學(xué)們趕緊看過來吧。

    2022-12-02 16:37:00

  • 零基礎(chǔ)如何備考2023年cfa?這個方法別錯過！

    首先，備考cfa考試需要花費大量的時間和精力。在備考cfa考試的過程中，難免會被一些不熟悉的題型所阻擋。這樣一來，思考的時間就會被迫增加。面對這種情況，零基礎(chǔ)考生備考會越來越難。為了幫助零基礎(chǔ)考生全面規(guī)劃備考策略，小編整理了一套備考方法。讓我們來看看吧！

    2022-12-02 16:22:59

  • 2023上海電力大學(xué)F019材料科學(xué)基礎(chǔ)考研復(fù)試大綱公布！

    2023上海電力大學(xué)F019材料科學(xué)基礎(chǔ)考研復(fù)試大綱已公布！為了讓報考該院校的同學(xué)們對于考研復(fù)試大綱的內(nèi)容有更加深入的了解，高頓小編以F019材料科學(xué)基礎(chǔ)課程為例，整理了2023上海電力大學(xué)F019材料科學(xué)基礎(chǔ)考研復(fù)試大綱的有關(guān)內(nèi)容，快來看看吧！

    2022-12-02 15:47:29
精選問答
  • 在后續(xù)計量時，使用權(quán)資產(chǎn)要計提折舊額的會計分錄怎么做？

    教師回復(fù)： 勤奮努力愛學(xué)習(xí)的同學(xué)，你好~針對你說的這個問題，1、在租賃期開始日，確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債，會計分錄是：借：使用權(quán)資產(chǎn) 2,600,000租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費用 550,000=3,150,000-2,600,000貸：租賃負(fù)債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續(xù)計量時，使用權(quán)資產(chǎn)要計提折舊（類似于固定資產(chǎn)的管理），會計分錄是：借：管理費用　371,428.57貸：使用權(quán)資產(chǎn)累計折舊　371,428.57=2,600,000/7（租賃期為7年，按照7年計提折舊）3、在后續(xù)計量時，要確認(rèn)租賃負(fù)債的利息，會計分錄是：借：財務(wù)費用　131,040貸：租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費用　131,040=期初賬面價值2,600,000*實際利率5.04%4、按照當(dāng)年銷售額超過1,000,000元的，當(dāng)年應(yīng)再支付按銷售額的2%計算的租金，這個屬于可變租賃付款額；在實際發(fā)生時，直接計入當(dāng)期損益，會計分錄是：借：銷售費用　30,000貸：應(yīng)付賬款 30,000=銷售額1,500,000*比例2%綜合看來，對利潤的影響金額合計是：管理費用（　-371,428.57）+財務(wù)費用（　-131,040）+銷售費用 （-30,000）=-532,468.57如還有不清楚的地方，歡迎隨時提問，Andy老師會盡快解答，愛學(xué)習(xí)的你是最棒的，加油~

  • 其他債權(quán)投資的公允價值變動到底怎么算呀？

    教師回復(fù)： 勤奮努力、愛學(xué)習(xí)會計的同學(xué)你好，有兩種方式可以計算這個金額：方法一：首先要比較攤余成本和其他債權(quán)投資的公允價值，兩者之間的差額為持有期間公允價值的累計變動額（余額）。因此計算本期公允價值變動的發(fā)生額要用這個差額減去以前期間已經(jīng)確認(rèn)的公允價值變動之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接計算發(fā)生額本期公允價值變動的發(fā)生額=期末公允價值-（期初公允價值±當(dāng)期利息調(diào)整的攤銷）。注：做題的時候，建議用方法一，計算比較簡單，不容易出錯，也好理解。加油~有問題歡迎繼續(xù)和老師溝通~

  • 生產(chǎn)設(shè)備發(fā)生的日常維修費用應(yīng)計入存貨成本嗎？

    教師回復(fù)： 親愛的同學(xué)你好:        舊準(zhǔn)則下，生產(chǎn)設(shè)備發(fā)生的日常維修費用是計入知制造費用的，然后進(jìn)存貨成本。        新準(zhǔn)則下，生產(chǎn)設(shè)備發(fā)生的日常維修費用應(yīng)當(dāng)計入管理費用的。        這是教材與準(zhǔn)則有沖突的地方。     希望老師的回答能夠幫助到你哦，加油~~

  • 農(nóng)產(chǎn)品扣除率，為什么有9.有10，還有13？

    教師回復(fù)： 勤奮的同學(xué)，你好農(nóng)產(chǎn)品計算抵扣要根據(jù)所生產(chǎn)銷售的產(chǎn)品來確定可抵扣的進(jìn)項稅額，生產(chǎn)銷售稅率為13%的貨物時，其購進(jìn)的農(nóng)產(chǎn)品可抵扣10%的進(jìn)項，生產(chǎn)銷售稅率為9%的貨物時，可抵扣的進(jìn)項稅額也只有9%。農(nóng)產(chǎn)品核定扣除時，根據(jù)所銷售商品來確定可抵扣的進(jìn)項，13%或9%。希望老師的解答能幫助你理解，如有問題歡迎繼續(xù)溝通交流，加油！

  • 計算器怎么開四次方?。?/a>

    教師回復(fù)： 同學(xué)，是這樣操作的，科學(xué)計算器開4次方：1.輸入要開方的次數(shù)4；2.按左上角shift鍵；3.按開次方鍵4.輸入要開的數(shù)，最后摁＝就行

我也要提問老師
手機(jī)注冊
選擇感興趣的項目，找到您想看的問答
金融類
ACCA
證券從業(yè)
銀行從業(yè)
期貨從業(yè)
稅務(wù)師
資產(chǎn)評估師
基金從業(yè)
國內(nèi)證書
CPA
會計從業(yè)
初級會計職稱
中級會計職稱
中級經(jīng)濟(jì)師
初級經(jīng)濟(jì)師
其它
考研