賬面價值減去計稅基礎的差異是未來可抵扣的，為何有永久性差異？何時有永久性差異？

其他回答

• 洋同學
  怎樣區(qū)分永久性差異和暫時性差異？永久性差異可以是暫時性差異嗎？.
  • 李老師
    你好！
    
    “永久性差異”的概念
    在某一會計期間，稅前會計利潤與納稅所得之間由于計算口徑不同而形成的差異。
    這種差異在本期產(chǎn)生，不能在以后各期轉(zhuǎn)回，即永久存在，故被稱為“永久性差異”。
    這是因稅法規(guī)定與會計準則規(guī)定在收入和費用確認的范圍和標準不一致所造成的。這種差異一旦發(fā)生，即永久存在?；诙愂照摺⑸鐣呒敖?jīng)濟政策的考慮，有些會計報表上的收入或費用，在稅法上不屬于收入或費用；而有些財務報表上不屬于收入的項目，在稅法上卻作為應課稅收入。
    順便說一句，最新的稅法已經(jīng)把永久性差異這個概念剔除了。
    
    “暫時性差異”的概念
    資產(chǎn)或負債的計稅基礎與其列示在會計報表上的賬面價值之間的差異。
    暫時性差異可分為時間性差異及其他暫時性差異兩類。前者是因收入或費用在會計上確認的期間瑕稅法規(guī)定申報的期間不同而產(chǎn)生的，后者則因其他原因而使計稅基礎與賬面價值不同而產(chǎn)生的差異。
    該差異在以后年度當會計報表上列示的資產(chǎn)收回?；蛘吡惺镜呢搨鶅斶€時，會產(chǎn)生應課稅金額或扣除金額。
    
    而暫時性差異分為應納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異。根據(jù)《企業(yè)會計準則第18號—所得稅》規(guī)定，對暫時性差異統(tǒng)一采用資產(chǎn)負債表債務法進行會計核算，對應納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異分別確認遞延所得稅負債和遞延所得稅資產(chǎn)，以后年度申報所得稅時可直接依據(jù)賬面應轉(zhuǎn)回的金額填制企業(yè)所得稅納稅申報表。
    
    最后，建議你參考下cpa系列書：稅法和會計學中提及的相關知識。
    
    希望我的回答能夠幫助到你。
• 茉同學
  可抵扣暫時性差異與永久性差異的區(qū)別？
  • 王老師
    可抵扣暫時性差異與永久性差異
    可抵扣暫時性差異會計利潤與應稅利潤的確認、計量、報告的依據(jù)不同，二者必然存在某
    種程度的差異。按照差異對會計報告的影響期間劃分，可以分為永久性差異與可抵扣暫時性差異。
    可抵扣暫時性差異，是指在確定未來收回資產(chǎn)或清償負債期間的應納稅所得額時，將導致產(chǎn)生可抵扣金額的暫時性差異。
    永久性差異，是指某一會計期間，由于會計準則和稅法在計算收益、費用或損益時的口徑不同，所產(chǎn)生的會計利潤與應稅利潤之間的差異。永久性差異只影響當期的應稅收益，不會影響以后各期的收益，因而，永久性差異不必作財務調(diào)整處理，各種所得稅會計核算方法對永久性差異的處理相同。
    可抵扣暫時性差異具有時間性，也就是說隨著時間推移，該項差異會消失。這是與永久性差異根本不同之處。