此題前面確認(rèn)了遞延所得稅負(fù)債，在最后一筆分錄中為何要沖回？

其他回答

• T同學(xué)
  能在一筆分錄中同時(shí)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債嗎
  • 葉老師
    你好，一點(diǎn)通網(wǎng)校回答您的問題：
    
    可以的。
    報(bào)班，建議選擇網(wǎng)校學(xué)習(xí)，隨時(shí)學(xué)習(xí)，一對一，老師隨時(shí)輔導(dǎo)答疑，為您保駕護(hù)航，充分利用碎片時(shí)間進(jìn)行學(xué)習(xí)，不僅僅能聽課，而且能隨時(shí)一對一輔導(dǎo)答疑，現(xiàn)在面授班很多，良莠不齊。如果運(yùn)氣比較好，沒有白花報(bào)班費(fèi)，如果不好，就浪費(fèi)了，另外，現(xiàn)場上課，必須費(fèi)車馬勞頓之苦，如果聽不懂就過去了，一步跟不上那么就步步跟不上，教師授完課就走人，想問問題幾乎不太可能。而網(wǎng)上學(xué)習(xí)則不同。分三輪扎扎實(shí)實(shí)復(fù)習(xí)：
    第一輪，主抓各門學(xué)科的基礎(chǔ)知識
    第二輪，瘋狂做題
    第三輪，留一周查缺補(bǔ)漏
    第一輪主要是掌握知識，腦袋多裝知識點(diǎn)。第二輪，知識點(diǎn)的梳理，最終達(dá)到爐火純青，第三輪準(zhǔn)備考試了。
• 純同學(xué)
  老師，第8小問的遞延所得稅負(fù)債，第一個(gè)其他綜合收益轉(zhuǎn)回相應(yīng)之前確認(rèn)的轉(zhuǎn)回遞延所得稅負(fù)債。但是后面確認(rèn)管理費(fèi)用走遞延所得稅負(fù)債是如何理解呢？
  • 王老師
    你好，同學(xué)。 你這里首先是按計(jì)稅和賬面差異，確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債。 那么后期折舊會陸續(xù)沖減相關(guān)的差異，這時(shí)直接沖減遞延所得稅負(fù)債。 您后面不是管理費(fèi)用確認(rèn)的，是折舊確認(rèn)的。
  • 純同學(xué)
    但是，這里原先的固定資產(chǎn)沒有說增值了沒確認(rèn)遞延負(fù)債，該如何理解呢
  • 王老師
    您這后面轉(zhuǎn)投資性房地產(chǎn)，公允計(jì)量，這是會計(jì)賬面。 計(jì)稅認(rèn)可 的是原成本-折舊部分，是不認(rèn)可 公允，這里就形成了差異，確認(rèn)遞延所得稅。
• 點(diǎn)同學(xué)
  遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債如何區(qū)分，什么情況下要確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)？什么情況下確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債？
  • 張老師
    同學(xué)你好！ 資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債 資產(chǎn)的賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)
  • 點(diǎn)同學(xué)
    負(fù)債的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn) 負(fù)債的賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債
• 程同學(xué)
  老師，借：商譽(yù) 貸：遞延所得稅負(fù)債 1. 這個(gè)分錄是什么意思？ 2.“非同控免稅合并中商譽(yù)的初始確認(rèn)不予確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債”，這句話的意思是不是商譽(yù)不確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債？商譽(yù)不確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債為什么有上面的分錄？ 3.非同控下企業(yè)合并購買日資產(chǎn)公允價(jià)大于賬面的，是不是要確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債？
  • 全老師
    同學(xué)你好 1. 企業(yè)合并中形成的商譽(yù)按照稅法規(guī)定應(yīng)該按照資產(chǎn)價(jià)值的比例(所得稅率)確認(rèn)為遞延所得稅負(fù)債,在未來會計(jì)期間繳納所得稅 2.非同一控制下應(yīng)稅合并： 商譽(yù)計(jì)稅基礎(chǔ)＝賬面價(jià)值。 賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)相等，不產(chǎn)生暫時(shí)性差異，不需要確認(rèn)遞延所得稅。 后續(xù)減值影響：應(yīng)當(dāng)確認(rèn)相關(guān)的所得稅影響。 3.非同一控制下，控股合并，取得的資產(chǎn)、負(fù)債按公允價(jià)值計(jì)量;作為合并對價(jià)的非貨幣性資產(chǎn)在購買日公允價(jià)值與賬面價(jià)值的差額計(jì)入當(dāng)期損益，即營業(yè)外收入。