合報中什么時候要考慮遞延所得稅的問題呀？

老師，請問母子公司內(nèi)部交易銷售存貨，其他企業(yè)作為固定資產(chǎn)使用中，考慮所得稅的情況下，要確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，而抵消內(nèi)部應(yīng)收帳款跟應(yīng)付賬款中考慮所得稅情況下，卻是抵消遞延所得稅資產(chǎn)。合報中什么時候要考慮遞延所得稅的問題呀，是應(yīng)該站在合報角度考慮賬面價值與計稅基礎(chǔ)不一致，還是個報角度考慮賬面價值跟計稅基礎(chǔ)不一致呀？

捌同學(xué)
2021-06-21 05:47:35
閱讀量 604
  • 湯老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    教無常師 春風(fēng)化雨 循循善誘
    高頓為您提供一對一解答服務(wù)，關(guān)于合報中什么時候要考慮遞延所得稅的問題呀？我的回答如下：

    勤奮的同學(xué)，你好啊

     內(nèi)部交易的情況下，稅法上認(rèn)為在誰的賬上就用誰的價值（銷售之后的價值），而會計是站在合報的角度上去看，它認(rèn)可的是原來的賬面價值，從而就會造成計稅基礎(chǔ)比賬面價值要大，從而形成遞延所得稅資產(chǎn)。

     在應(yīng)收與應(yīng)付當(dāng)中，是因?yàn)樵趥€別報表當(dāng)中計提的壞賬準(zhǔn)備，因?yàn)閴馁~準(zhǔn)備計提了遞延所得稅資產(chǎn)，站在合報的角度是不認(rèn)可壞賬的，也就不認(rèn)可遞延所得稅資產(chǎn)，所以就要把遞延所得稅資產(chǎn)抵消掉。

     希望老師的解答會對同學(xué)的理解有所幫助，繼續(xù)加油哈~~~


    以上是關(guān)于所得稅,所得稅相關(guān)問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-06-21 09:16:58
  • 收起
    捌同學(xué)學(xué)員追問
    老師，那銷售存貨，購買方作為固定資產(chǎn)，合報確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)可以解釋一下嗎，謝謝
    2021-06-22 01:15:33
  • 湯老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    勤奮的同學(xué)，你好啊

     在稅法上計稅基礎(chǔ)認(rèn)的購買方的固定資產(chǎn)價值，而在會計上認(rèn)的是銷售方存貨的價值，就會導(dǎo)致計稅基礎(chǔ)大于賬面價值，形成遞延所得稅資產(chǎn)，后續(xù)購買方按照更高價值的固定資產(chǎn)折舊，購買方和銷售方的未實(shí)現(xiàn)就轉(zhuǎn)為已實(shí)現(xiàn)，遞延所得稅資產(chǎn)也會跟著轉(zhuǎn)回。

     希望老師的解答會對同學(xué)的理解有所幫助，繼續(xù)加油哈~~~

    2021-06-22 09:57:41
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其他回答

  • 左同學(xué)
    老師請教一個問題，考慮所得稅的時候什么時候需要既考慮應(yīng)交所得稅又要考慮遞延所得稅；什么時候只考慮單獨(dú)的應(yīng)交所得稅或者遞延所得稅呀。有點(diǎn)模糊。不知道什么時候考慮哪個？
    • Y老師
      如果說存在所得稅直接影響當(dāng)期應(yīng)該交的稅，就調(diào)整應(yīng)交所得稅，如果說不會影響當(dāng)期應(yīng)該交的稅，只是計稅口徑和會計口徑的差異，那么調(diào)整遞延所得稅。
    • 左同學(xué)
      怎么判斷有沒有影響當(dāng)期所得稅呢？
    • Y老師
      就看是否影響應(yīng)納稅所得額。如果影響就是應(yīng)交稅費(fèi)
  • R同學(xué)
    16.17.18.題，請問什么時候考慮計算遞延所得稅
    • 謝老師
      18題考慮遞延所得稅 16.17只要按照稅法規(guī)定計算就可以了
    • R同學(xué)
      怎么分辨什么要考慮，什么時候不考慮呢
    • 謝老師
      就16和17而言，在學(xué)習(xí)稅法時經(jīng)常計算，稅法有要求計算遞延所得稅嗎 而18要求計算所得稅費(fèi)用，損益表中的所得稅包括當(dāng)期所得稅和遞延所得稅，所以是要計算遞延所得稅的
  • 冬同學(xué)
    老師請教一個問題，就是在中級第18章會計實(shí)務(wù)中調(diào)整事項(xiàng)中考慮所得稅的時候什么時候需要既考慮應(yīng)交所得稅又要考慮遞延所得稅；或者只考慮單獨(dú)的應(yīng)交所得稅或者遞延所得稅呀。有點(diǎn)模糊。不知道什么時候需要2者都考慮
    • 谷老師
      如果是資產(chǎn)負(fù)債表日的處理是所得稅，應(yīng)交所得稅，遞延所得稅同時考慮。 如果是其他時候調(diào)整，那么是不考慮應(yīng)交所得稅，
    • 冬同學(xué)
      那怎么有些只考慮應(yīng)交所得稅，沒有考慮遞延所得呢？什么情況下考慮
    • 谷老師
      沒有你說的這情況 形成遞延調(diào)整所得稅費(fèi)用，后面調(diào)整是
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